Додаток ж

№ п / п

Перелік аудиторських заходів (процедур)

Період проведення

Виконавець

Джерела інформації

Робочі документи аудитора

1

2

3

4

5

6

1.

Аудит наявності та збереження нематеріальних активів:

Протягом року

Гончарова Н.М.

Мень І.К.

1.1

Перевірка створення комісії з приймання нематеріальних активів

Щокварталу

Гончарова Н.М.

Накази, розпорядження

1.2

Перевірка оформлення договорів на придбання нематеріальних активів

Щокварталу

Мень І.К.

Договори, угоди

1.3

Перевірка оформлення протоколів договірної ціни

Щокварталу

Гончарова Н.М.

Протоколи, угоди, накази

1.4

Перевірка правильності відображення первісної вартості в актах приймання-передачі нематеріальних активів

Щокварталу

Мень І.К.

Акти приймання-передачі основних засобів, інвентарні картки, журнали реєстрації

1.5

Оцінка організації синтетичного й аналітичного обліку нематеріальних активів

Щокварталу

Мень І.К.

Первинні документи, облікові регістри, облікова політика

1.6

Перевірка результатів останньої інвентаризації нематеріальних активів у бухгалтерії

Протягом року

Гончарова Н.М.

Інвентаризаційні документи, первинні документи, облікові регістри

1.7

Перевірка відображення у звітності наявності нематеріальних активів

Щокварталу

Гончарова Н.М.

Форми звітності

2.

Аудит руху нематеріальних активів

Протягом року

Гончарова Н.М.

2.1

Перевірка правильності відображення в бухгалтерському обліку внесків до статутного капіталу

Щокварталу

Гончарова Н.М.

Накази, акти приймання, регістри бухгалтерського обліку

2.2

Перевірка правильності оцінки внесених до статутного капіталу нематеріальних активів

Щокварталу

Гончарова Н.М.

Методики оцінки, протоколи зборів засновників

2.3

Перевірка фактичного надходження в якості внесків засновників у статутний капітал нематеріальних активів

Щокварталу

Гончарова Н.М.

Накази, акти, рахунки, регістри бухгалтерського обліку, баланс

2.4

Перевірка фактичного вибуття нематеріальних активів

Щокварталу

Гончарова Н.М.

Протоколи, накази, акти, регістри бухгалтерського обліку, баланс

2.5

Перевірка відображення у звітності руху нематеріальних активів

Щокварталу

Гончарова Н.М.

Форми звітності

3.

Аудит правильності нарахування амортизації

Протягом року

Мень І.К.

3.1

Перевірка правильності щомісячного нарахування амортизації по нематеріальних активах

Помісячно

Мень І.К.

Довідки, регістри бухгалтерського обліку, баланс

3.2

Перевірка об'єктів нематеріальних активів, по яких не нараховується амортизація

Помісячно

Мень І.К.

Довідки, розрахунки, регістри бухгалтерського обліку, документи

3.3

Перевірка об'єктів нематеріальних активів, за якими нараховується прискорена амортизація

Помісячно

Мень І.К.

Довідки, розрахунки, регістри бухгалтерського обліку, кошториси

3.4

Перевірка документів по нарахованій амортизації нематеріальних активів, які вносяться в якості внеску до статутного капіталу

У міру внесення до статутного капіталу

Мень І.К.

Рішення ради директорів, рішення річних зборів акціонерів

3.5

Перевірка терміну, з якого починається і з якого закінчується нарахування амортизації нематеріальних активів

Помісячно

Мень І.К.

Протоколи, довідки, акти, регістри бухгалтерського обліку, дані про рух грошових коштів

3.6

Перевірка відображення у звітності нарахованої амортизації нематеріальних активів

Щокварталу

Мень І.К.

Форми звітності

4.

Перевірка правильності оподаткування операцій з нематеріальними активами

Протягом року

Гончарова Н.М.

4.1

Перевірка правильності розрахунків з ПДВ

По термінах податкових платежів

Гончарова Н.М.

Податковий Кодекс (частина 2), гл.21 «ПДВ», баланс, декларація з ПДВ

4.2

Перевірка правильності розрахунків з податку на майно юридичних осіб

По термінах податкових платежів

Гончарова Н.М.

Закон «Про податок на майно юридичних осіб», Інструкція МНС № 33 (в ред. Остан. Змін), довідки, розрахунки