- •Содержание
- •Глава 1. Теория налогообложения
- •1.1. Нормативно-правовая база и понятия налогообложения
- •1.2. Налоговая система
- •1.3. Элементы налогообложения
- •1.4. Налоговое бремя
- •1.5. Функции налогов
- •1.6. Классификация налогов
- •1.7. Методы налогообложения
- •1.8. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений
- •Глава 2. Специальные налоговые режимы
- •2.1. Общий и специальные режимы налогообложения
- •2.2. Единый налог на вмененный доход (енвд)
- •2.3. Упрощенная система налогообложения (усн)
- •2.4. Единый сельскохозяйственный налог (есхн)
- •2.5. Патентная система налогообложения (псн, патент)
- •Глава 3. Федеральные налоги и сборы
- •3.1. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •3.2. Акцизы
- •3.3. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •3.4. Налог на прибыль организаций
- •3.5. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •3.6. Водный налог
- •3.7. Государственная пошлина
- •3.8. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •Глава 4. Региональные и местные налоги
- •4.1. Транспортный налог
- •4.2. Налог на игорный бизнес
- •4.3. Налог на имущество организаций
- •4.4. Земельный налог
- •4.5. Налог на имущество физических лиц
- •4.6. Торговые сборы
- •Глава 5. Обязательные неналоговые платежи
- •5.1. Страховые взносы на обязательное страхование
- •5.2. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •5.3. Плата за негативное воздействие на окружающую среду
- •5.4. Таможенные пошлины
- •Список литературы
- •Физические показатели, базовая доходность (в соответствии со ст. 346.29 нк) и значение коэффициента к2 для города Набережные Челны
- •Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в Республике Татарстан по патенту
- •Ставки акцизов
- •Ставки транспортного налога в Республике Татарстан
- •Система налоговых органов России
Список литературы
1. Налоговый кодекс РФ. Часть первая / Федеральный закон РФ от 31 июля 1998 № 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.
2. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая / Федеральный закон РФ от 08 августа 2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.
3. Бюджетный кодекс РФ / Федеральный закон РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ // Российская газета. – 1998. – № 153-154.
4. Баяндурян, Г. Л. Федеральные налоги и сборы: Учебное пособие / Г.Л. Баяндурян, А.А. Полиди, М.Л. Осадчук; Под общ. ред. Г.Л. Баяндуряна. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 240 с. ISBN 978-5-9776-0222-8.
5. Дадашев, А. З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013. - 240 с. ISBN 978-5-9558-0272-5
6. Малис, Н. И. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие / Н.И. Малис, С.А. Анисимов, М.А. Данилькевич, Г.Г. Лалаев; Под ред. Н.И. Малис - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 128 с. ISBN 978-5-9776-0298-3
7. Перов, А.В. Налоги и налогообложение : учебное пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. – 5-е изд. перераб. и доп.– М. : Юрайт-Издат. – 2007. – 684 с. – ISBN 5-94879-230-7.
8. Сердюков, А.Э. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / А.Э. Сердюков, Е.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич. – СПб : Питер, 2008. – 704 с. – ISBN 978-5-388-00058-3.
9. Погорелова, М. Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013. - 208 с. - (Высшее образование: Бакалавриат). ISBN 978-5-369-01150-8
Приложение 1
Физические показатели, базовая доходность (в соответствии со ст. 346.29 нк) и значение коэффициента к2 для города Набережные Челны
N п/п |
Виды предпринимательской деятельности |
К2 |
Физические показатели |
Базовая доходность (БД) в месяц, руб. |
1. |
Оказание бытовых услуг: |
|
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя |
7 500 |
- ремонт ювелирных изделий, изготовление ювелирных изделий |
1,0 | |||
- ремонт и обслуживание бытовой техники, компьютеров и оргтехники, услуги фотоателье |
0,7 | |||
- услуги бань и душевых до 39 мест (включительно) и прочие услуги, оказываемые в банях и душевых |
1,0 | |||
- услуги бань и душевых свыше 39 мест |
0,2 | |||
- услуги по захоронению |
0,2 | |||
- другие виды бытовых услуг |
0,5 | |||
2. |
Оказание ветеринарных услуг |
0,5 |
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя |
7 500 |
3. |
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств |
1,0 |
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя |
12 000 |
4. |
Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках: |
|
Площадь стоянки (в квадратных метрах) |
50 |
На открытых стоянках |
0,6 | |||
На крытых многоуровневых стоянках |
0,05 | |||
5. |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг |
|
|
|
Перевозка пассажиров: - автобусами особо малой вместимости до 18 мест (включительно) |
0,4 |
Посадочное место |
1 500 | |
- автобусами малой вместимости от 19 до 30 мест (включительно) |
0,15 | |||
- автобусами большой вместимости свыше 30 мест |
0,1 | |||
Перевозка грузов автотранспортом |
1,0 |
Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов |
6 000 | |
6. |
Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли |
0,7 |
Площадь торгового зала (в квадратных метрах) |
1 800 |
7. |
Розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров |
0,6 |
Торговое место |
9 000 |
8. |
Розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров: |
|
Площадь торгового места в квадратных метрах |
1 800 |
До 8 квадратных метров (включительно) |
0,5 | |||
Свыше 8 квадратных метров |
0,4 | |||
Разносная (развозная) торговля (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения) |
0,6 |
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя |
4 500 | |
9. |
Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания: |
|
Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) |
1 000 |
Рестораны |
0,6 | |||
Кафе с реализацией подакцизных товаров |
0,6 | |||
Столовые |
0,4 | |||
Прочие предприятия, оказывающие услуги питания |
0,5 | |||
10. |
Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей |
0,5 |
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя |
4 500 |
11. |
Распространение и (или) размещение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением наружной рекламы с автоматической сменой изображения) |
0,11 |
Площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, кроме наружной рекламы с автоматической сменой изображения (в квадратных метрах) |
3 000 |
12. |
Распространение и (или) размещение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения |
0,11 |
Площадь информационного поля экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) |
4 000 |
13. |
Распространение и (или) размещение наружной рекламы посредством электронных табло |
0,11 |
Площадь информационного поля электронных табло наружной рекламы (в квадратных метрах) |
5 000 |
14. |
Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах |
0,11 |
Количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, автомобилей легковых и грузовых прицепов, полуприцепов и прицепов- роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы |
10 000 |
15. |
Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров |
1,0 |
Площадь спального помещения (в квадратных метрах) |
1 000 |
16. |
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания не превышает 5 квадратных метров |
0,4 |
Количество торговых мест, переданных во временное владение и (или) в пользование другим хозяйствующим субъектам |
6 000 |
17. |
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания превышает 5 квадратных метров |
|
Площадь торговых мест, переданных во временное владение и (или) в пользование другим хозяйствующим субъектам (в квадратных метрах) |
1 200 |
До 10 квадратных метров (включительно) |
0,6 | |||
Свыше 10 квадратных метров |
0,2 | |||
18. |
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, не превышающей 10 квадратных метров, для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей |
0,7 |
Количество земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование |
5 000 |
19. |
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, превышающей 10 квадратных метров, для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей |
0,3 |
Площадь земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование (в квадратных метрах) |
1 000 |
Приложение 2