- •Тема 13: Планирование эксплуатационных расходов План
- •1. Понятие расходы. Цели и задачи планирования расходов транспортной организации.
- •Глава 25 нк рф Закон № 110-фз от 06.08.2001.
- •2. Классификация расходов. Состав и структура расходов по элементам затрат.
- •Расходы
- •Динамика расходов оао «ржд» в 2010-2012 годах, млрд.Руб.
- •Динамика структуры расходов оао «ржд» в 2010-2012 годах, млрд.Руб.
- •Структура расходов по обычным видам деятельности оао «ржд» по элементам затрат, 2010-2012 гг.
- •Сравнение расходов 2012года с 2011 годом по основным видам деятельности оао «ржд», млрд. Руб.
- •Расходы по перевозкам в 2011 году-1050,8 млрд.Р.
- •Расходы по перевозкам в 2012 году составили1151,5 млрд. Р.
- •3. Планирование эксплуатационных расходов по элементам затрат.
- •Планирование расходов по элементам затрат (принципиальная схема)
- •4.Классификация расходов железнодорожной компании согласно Номенклатуры доходов и расходов по видам деятельности оао «ржд».
- •Классификация расходов в соответствии с методом функционально-стоимостного анализа
- •Классификация специфических (прямых производственных) расходов по укрупненным видам работ
- •Группировка специфических (прямых производственных) расходов по хозяйствам
- •Группировка специфических (прямых производственных) расходов по видам деятельности
- •Группировка специфических (прямых производственных) расходов в части вида деятельности предоставление услуг инфраструктуры по видам движения
- •Натуральные измерители статей расходов
- •Элементы затрат
- •5. Понятие себестоимости и методы ее расчета
- •Зависимость эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок от размеров движения.
- •Методы расчета и анализа себестоимости перевозок
- •Классификация основных факторов, влияющих на себестоимость перевозок
Расходы
Условно-переменные
расходы
,
зависящие от объема работыQ
Условно-постоянные
расходы
,
не зависящие от объема работыQ
Э Э
= const
Математическая связь эксплуатационных расходов (Э) с объемами перевозок (Q) при стабильной пропускной способности, неизменных качественных показателях и расходных нормах может быть выражена формулой
= аQ + b.
Эксплуатационные расходы группируют по элементам затрат (однородные виды затрат) и по статьям (по месту возникновения затрат) в соответствии с Номенклатурой доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД».
Характеристика расходов ОАО «РЖД», состав, динамика структуры
Динамика расходов компании ОАО «РЖД» за три года представлена в следующей таблице.
Динамика расходов оао «ржд» в 2010-2012 годах, млрд.Руб.
Показатель |
2010 |
2011 |
2012 |
в % к 2011 г. |
в % к 2010 г. |
Всего расходов |
1179,5 |
1215,6 |
1298,6 |
110,1 |
106,2 |
Расходы от перевозок, услуг инфраструктуры и локомотивной тяги |
1081,7 |
1050,8 |
1151,5 |
109,6 |
106,5 |
в т.ч. |
|
|
|
|
|
грузовые перевозки |
796,1 |
933,2 |
1017,4 |
109,0 |
127,8 |
услуги инфраструктуры |
86,2 |
102,2 |
118,8 |
|
|
услуги тяги |
8,8 |
8,4 |
9,1 |
108,3 |
103,4 |
пассажирские перевозки |
95,3 |
7,0 |
6,2 |
88,6 |
6,5 |
Расходы от прочих видов деятельности |
97,8 |
164,7 |
147,1 |
89,3 |
150,4 |
Как видно из таблицы, основную долю составляют расходы от грузовых перевозок. Наибольший рост в 2012 году по сравнению с 2011 годом приходится на расходы по грузовым перевозкам +9% и по услугам локомотивной тяги - +8,3%; по сравнению с 2010 годом значительно увеличились расходы от прочих видов деятельности + 50%, и по грузовым перевозкам + 27,8%.
Расходы по перевозочным видам деятельности составили 1151,5 млрд. руб., что выше уровня 2011 года (1050,8 млрд. р.) на 9,6%, или 100,7 млрд. руб.
Структура расходов компании представлена в таблице.
Динамика структуры расходов оао «ржд» в 2010-2012 годах, млрд.Руб.
Показатель |
2010 |
2011 |
2012 | |||
млрд.р. |
уд.вес,% |
млрд.р. |
уд.вес,% |
млрд.р. |
уд.вес,% | |
Расходы от перевозок, услуг инфраструктуры и локомотивной тяги |
1081,7 |
91,7 |
1050,8 |
86,4 |
1151,5 |
88,7 |
в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
грузовые перевозки |
796,1 |
67,5 |
933,2 |
76,3 |
1017,4 |
78,4 |
услуги инфраструктуры |
86,2 |
7,3 |
102,2 |
8,3 |
118,8 |
9,1 |
услуги тяги |
8,8 |
0,8 |
8,4 |
0,7 |
9,1 |
0,7 |
пассажирские перевозки |
95,3 |
8,1 |
7,0 |
0,6 |
6,2 |
0,5 |
Расходы от прочих видов деятельности |
97,8 |
9,1 |
164,7 |
13,6 |
147,1 |
11,3 |
Всего расходов |
1179,5 |
100 |
1222,5 |
100 |
1298,6 |
100 |
Таким образом наибольший удельный вес составляют расходы по грузовым перевозкам, их доля в 2011 году увеличилась и составила 76,3% ( +9,1% к 2011 году). В 2012 году их доля увеличилась до 78,4%. В связи с прекращением деятельности на рынке пассажирских перевозок у ОАО «РЖД» сократились расходы по пассажирским перевозкам с 8,1% в 2010 году до 0,5% в 2012 году. Расходы на инфраструктуру непрерывно растут, их доля увеличились до 9,1% .
Структура расходов по элементам затрат, связанных с обычными видами деятельностикомпании ОАО «РЖД» представлена в следующей таблице