Вопрос 25. Учёт кассовых операций

На предприятии касса служит для приема, хранения и расходования наличных денег. Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией Центрального банка России.

Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, который устанавливается при открытии расчетного счета банком по согласованию с предприятием. Сверх установленного лимита деньги могут храниться только в дни выплаты зарплаты, пенсий, стипендий, пособий в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Касса производит прием наличных денег по приходным кассовым ордерам, взамен которых выдается квитанция. Выдача денег наличными ведется по расходным кассовым ордерам или другим документам (заявлениям на выдачу денег, платежным ведомостям).

Документы на прием и выдачу денег выписывают в бухгалтерии предприятия и подписывает их главный бухгалтер, документы на выдачу подписывает также и руководитель фирмы.

Кассир, выдав или получив деньги, обязан подписать расходный или приходный кассовый ордер, а прилагаемые к ним документы погасить штампами или надписью «получено» или «оплачено» с указанием даты совершения операции.

Кассовые операции ведутся в таком порядке:

– оформляются первичные документы по приходу и расходу;

– первичные документы регистрируются в журнале регистрации;

– производятся записи в кассовую книгу;

– ежедневно в конце подводятся итоги по кассовой книге, отчет кассира (2-й экземпляр кассовой книги) с приходными и расходными документами сдается в бухгалтерию отчета кассира под расписку в кассовой книге (1-м экземпляре).

Кассовые операции учитываются на активном счете 50 «Касса». Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца, оборот по дебету – суммы, поступившие наличными в кассу, оборот по кредиту – суммы, выданные наличными.

В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и бланки строгой отчетности и ценные бумаги – оплаченные путевки, проездные билеты, вексельные марки, почтовые марки, марки госпошлины и т. п., учитываемые на активном счете 56 «Денежные документы».

Эти проводки выучить обязательно, они из лекции!

50 -51 – получено в кассу с расчётного счёта на основании чека.

50 – 71 – возвращён в кассу остаток неиспользованных подотчётных сумм.

50 -73 – получено в кассу от виновного лица в погашении недостачи.

50 -91 – выявлен в кассе излишек при проведении инвентаризации.

50 – 62,76 – получена выручка в кассу при продаже продукции за наличный расчёт.

50 – 75 – осуществлены расчёты по вкладам в уставной капитал.

50 – 66,67 – получен в кассу заём от физ. Или юрид. Лица.

50 – 90 – поступила выручка от продаж товаров в организациях различной торговли.

70 – 50 – выдана из кассы зп.

51 – 50 – сдана в банк на расчётный счёт выручка или возвращён сверхлимитный остаток.

71 – 50, 50.3 – выданы из кассы подотчётные суммы и денежные документы.

60 – 50 – выплачено поставщику в погашении задолженности по поступившим товарам, работам и услугам.

91 – 50 – выдана материальная помощь сотруднику организации.