Глава 6. Сводная таблица по заполнению бухгалтерского баланса

Строка баланса

Код строки баланса

Как получить данные для формирования баланса

Нематериальные активы

110

1) дебетовое сальдо счета 04 "Нематериальные активы" (при начислении амортизации без использования счета 05 "Амортизация нематериальных активов"); 2) разница между дебетовым сальдо счета 04 и кредитовым сальдо счета 05

Основные средства

120

Разница между остатком счета 01 по дебету и остатком счета 02 по кредиту (за исключением субсчета "Амортизация по доходным вложениям в материальные ценности")

Незавершенное строительство

130

Сальдо счетов 07 "Оборудование к установке", 08 "Вложения во внеоборотные активы" по дебету плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо, субсчетов счета 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" в части отклонений от сметной стоимости, относящихся к строящимся объектам

Доходные вложения в материальные ценности

135

Разница между дебетом счета 03 "Доходные вложения в материальные ценности" и кредитом счета 02, субсчет "Амортизация по доходным вложениям в материальные ценности"

Долгосрочные финансовые вложения

140

Дебетовое сальдо счета 58, субсчет "Долгосрочные финансовые вложения", уменьшенное на кредит счета 59 "Резервы под обесценивание финансовых вложений", субсчет "Резервы под обесценивание долгосрочных финансовых вложений"

Отложенные налоговые активы

145

Сальдо счета 09 "Отложенные налоговые активы" по дебету

Прочие внеоборотные активы

150

Показатели, не указанные в других строках раздела баланса "Внеоборотные активы"

Строка баланса

Код строки баланса

Как получить данные для формирования баланса

Запасы

210

Сумма показателей по строкам 211 - 217

В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

Дебетовое сальдо счета 10 "Материалы" плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" в части, относящейся к материалам, за минусом кредитового сальдо по счету 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей"

животные на выращивании и откорме

212

Дебетовое сальдо счета 11 "Животные на выращивании и откорме" плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" в части, относящейся к животным на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

213

Сумма сальдо по дебету счетов: 20 "Основное производство", 21 "Полуфабрикаты собственного производства", 23 "Вспомогательные производства", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства", 44 "Расходы на продажу", 46 "Выполненные этапы по незавершенным работам"

готовая продукция и товары для перепродажи

214

Сумма сальдо по дебету счета 41 "Товары", счета 43 "Готовая продукция" плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" в части, относящейся к товарам, за минусом кредитового сальдо по счету 42 "Торговая наценка"

товары отгруженные

215

Сальдо по дебету счета 45 "Товары отгруженные"

расходы будущих периодов

216

Сальдо по дебету счета 97 "Расходы будущих периодов"

прочие запасы и затраты

217

Стоимость материально-производственных запасов и признанных расходов, не нашедших отражения в предыдущих строках группы статей "Запасы"

НДС по приобретенным ценностям

220

Сальдо по дебету счета 19 "НДС по приобретенным ценностям"

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

Дебиторская задолженность со сроком погашения более чем через 12 месяцев после отчетной даты, представляющая сумму сальдо следующих счетов по дебету: 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" за минусом кредитового сальдо по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" в части сумм, относящихся к долгосрочной задолженности

в том числе покупатели и заказчики

231

Сальдо по дебету счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в части сумм, представляющих долгосрочную дебиторскую задолженность, за минусом кредитового сальдо по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" в части сумм, относящихся к долгосрочной задолженности

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

Дебиторская задолженность со сроком погашения в течение 12 месяцев после отчетной даты, представляющая сумму сальдо счетов по дебету: 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 68 "Расчеты по налогам и сборам", 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 75 "Расчеты с учредителями", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", 79 "Внутрихозяйственные расчеты" за минусом кредитового сальдо по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" в части сумм, относящихся к краткосрочной задолженности

в том числе покупатели и заказчики

241

Сальдо по дебету счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в части сумм, представляющих краткосрочную дебиторскую задолженность, за минусом кредитового сальдо по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" в части сумм, относящихся к краткосрочной задолженности

Краткосрочные финансовые вложения

250

Сальдо по дебету счета 58, субсчет "Краткосрочные финансовые вложения", уменьшенное на кредитовое сальдо счета 59 "Резервы под обесценивание краткосрочных финансовых вложений", субсчет "Резервы под обесценивание краткосрочных финансовых вложений"

Денежные средства

260

Сумма сальдо по дебету: счета 50 "Касса", счета 51 "Расчетные счета", счета 52 "Валютные счета", счета 55 "Специальные счета в банках", счета 57 "Переводы в пути". Если в зависимости от выбранного способа учета депозитные счета учитываются в составе финансовых вложений, то дебетовое сальдо по счету 55 берется за минусом дебетового сальдо счета 55 "Специальные счета в банках", субсчет 3 "Депозитные счета"

Прочие оборотные активы

270

Показатели, не указанные в других строках разд. II баланса "Оборотные активы"

Строка баланса

Код строки баланса

Как получить данные для формирования баланса

у коммерческих организаций

у некоммерческих организаций

Уставный капитал

410

Сальдо по кредиту счета 80 "Уставный капитал", а для некоммерческих организаций - сальдо по кредиту счета 86 "Целевое финансирование"

Отсутствуют

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Сальдо по дебету счета 81 "Собственные акции (доли)". Показывается в скобках, обозначающих знак "минус"

Добавочный капитал

420

Сальдо по кредиту счета 83 "Добавочный капитал"

Резервный капитал

430

Сумма показателей по строкам 431 - 432

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

Сальдо по кредиту счета 82 "Резервный капитал", субсчет "Резервы, образованные в соответствии с законодательством"

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Сальдо по кредиту счета 82 "Резервный капитал", субсчет "Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами"

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

В течение года - сумма сальдо счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", счета 99 "Прибыли и убытки" - на величину прибыли предприятия. Или в течение года - сумма дебетовых сальдо счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", счета 99 "Прибыли и убытки" по кредиту - на величину убытка предприятия. По окончании года - дебетовое (убыток) или кредитовое (прибыль) сальдо счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

Целевое финансирование

Отсутствует

Сальдо по кредиту счета 86 "Целевое финансирование"

Строка баланса

Код строки баланса

Как получить данные для формирования баланса

Займы и кредиты

510

Сальдо по кредиту счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

Отложенные налоговые обязательства

515

Сальдо по кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства"

Прочие долгосрочные обязательства

520

Прочие долгосрочные обязательства, не указанные в других строках разд. IV баланса "Долгосрочные обязательства"

Строка баланса

Код строки баланса

Как получить данные для формирования баланса

Займы и кредиты

610

Сальдо по кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

Кредиторская задолженность, в т.ч.:

620

Сумма показателей по строкам 621 - 625 баланса

поставщики и подрядчики

621

Сальдо по кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

задолженность перед персоналом организации

622

Сальдо по кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

Сальдо по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

задолженность по налогам и сборам

624

Сальдо по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам"

прочие кредиторы

625

Сумма сальдо по кредиту счетов: 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", 79 "Внутрихозяйственные расчеты"

Целевое финансирование

Строка в типовой форме отсутствует

Если в соответствии с принятой методологией учета целевые средства отражаются в балансе обособленно, то это кредитовое сальдо счета 86 "Целевое финансирование"

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Сальдо по кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями", а если акционеры являются работниками предприятия, то и сальдо по кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", субсчет "Доходы от участия в организации"

Доходы будущих периодов

640

Сальдо по кредиту счета 98 "Доходы будущих периодов"

Резервы предстоящих расходов

650

Сальдо по кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов"

Прочие краткосрочные обязательства

660

Прочие краткосрочные обязательства, не указанные в других строках разд. V баланса "Краткосрочные обязательства"

Строка баланса

Код строки

Как получить данные для формирования баланса

Арендованные основные средства

910

Сальдо забалансового счета 001 "Арендованные основные средства" по дебету

в том числе по лизингу

911

Сальдо забалансового счета 001 "Арендованные основные средства", субсчет "Основные средства, полученные по договору лизинга", по дебету

Товарно- материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Сальдо забалансового счета 002 "Товарно- материальные ценности, принятые на ответственное хранение" по дебету

Товары, принятые на комиссию

930

Сальдо забалансового счета 004 "Товары, принятые на комиссию" по дебету

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

Сальдо забалансового счета 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" по дебету

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

Сальдо забалансового счета 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные" по дебету

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

Сальдо забалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" по дебету

Износ жилищного фонда

970

Сальдо забалансового счета 010 "Износ основных средств", субсчет "Износ жилищного фонда", по дебету

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Сальдо забалансового счета 010 "Износ основных средств", субсчет "Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов", по дебету

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Сальдо забалансового счета "Нематериальные активы, полученные в пользование" по дебету

Прочие ценности, учитываемые на забалансовых счетах

Сумма сальдо забалансовых счетов по дебету: 003 "Материалы, принятые в переработку", 005 "Оборудование, принятое для монтажа", 006 "Бланки строгой отчетности", 011 "Основные средства, сданные в аренду" и других забалансовых счетов