- •Задача 7. «Разработка операционного бюджета».
- •1.4.Планируемая величина прямых затрат на производство продукции.
- •4 Шаг. Разработка бюджета прямых трудовых затрат.
- •5 Шаг. Разработка бюджета косвенных расходов.
- •6 Шаг. Разработка бюджета запасов готовой продукции на конец планируемого периода в натуральном и стоимостном выражении.
- •7 Шаг. Разработка бюджета себестоимости проданной продукции.
- •8 Шаг. Разработка бюджетов коммерческих и управленческих расходов.
- •9 Шаг. Разработка плана прибылей и убытков.
- •Отчет о деятельности зао «Монолит» на основе статистического бюджета на хх год
- •Отчет о деятельности зао «Монолит» на основе гибкого бюджета на XX год
- •Сравнительная таблица
Отчет о деятельности зао «Монолит» на основе гибкого бюджета на XX год
|
Показатели |
Бюджет затрат на единицу продукции |
ФАКТ |
Генеральный бюджет статический |
Гибкий бюджет на объем производства | ||||
|
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) | |
|
1. Продажи, штук |
----------- |
----------- |
483 |
474 |
500 |
450 |
|
|
|
2. Цена за единицу, руб. |
6050 |
5450 |
6050 |
5450 |
6100 |
5460 |
|
|
|
3. Выручка от продаж, руб. |
------------ |
------------ |
2922150 |
2583300 |
3050000 |
2457000 |
|
|
|
4. Переменные произв. затраты: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- прямые затраты материалов; |
1995 |
1524 |
996710 |
728740 |
997430 |
685744 |
|
|
|
- заработная плата рабочих; |
477 |
473 |
232850 |
227920 |
238337 |
212982 |
|
|
|
Итого перем. произв. затрат |
2472 |
1997 |
1229560 |
956660 |
1235767 |
898726 |
|
|
|
5. Маржинальный доход |
3578 |
3453 |
1692590 |
1626640 |
1814233 |
1558274 |
|
|
|
- производственные затраты; |
|
|
251430 |
192820 |
245703 |
188745 |
|
|
|
- коммерческие затраты; |
|
|
92770 |
73510 |
90660 |
69640 |
|
|
|
- управленческие затраты; |
|
|
379940 |
292440 |
375490 |
288450 |
|
|
|
6. Всего постоянных затрат |
|
|
724140 |
558770 |
711853 |
546835 |
|
|
|
7.Финансовый результат |
|
|
968450 |
1067870 |
1102350 |
1011439 |
|
|
Табл.17
Сравнительная таблица
|
Показатели |
ФАКТ |
Отклонения фактических затрат от гибкого бюджета |
Гибкий бюджет |
Отклонения гибкого бюджета от генерального |
Генеральный статистический бюджет | |||||
|
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) | |
|
1. Продажи, штук |
483 |
474 |
|
|
|
|
|
|
500 |
450 |
|
2. Выручка от продаж, руб. |
2922150 |
2583300 |
|
|
|
|
|
|
3050000 |
2457000 |
|
3. Всего переменных затрат, руб. |
1229560 |
956660 |
|
|
|
|
|
|
1235767 |
898726 |
|
4. Маржинальный доход, руб. |
1692590 |
1626640 |
|
|
|
|
|
|
1814233 |
1558274 |
|
5. Всего постоянных затрат, руб. |
724140 |
558770 |
|
|
|
|
|
|
711853 |
546835 |
|
6.Финансовый результат руб. |
968450 |
1067870 |
|
|
|
|
|
|
1102380 |
1011439 |