- •Задача 7. «Разработка операционного бюджета».
- •1.4.Планируемая величина прямых затрат на производство продукции.
- •4 Шаг. Разработка бюджета прямых трудовых затрат.
- •5 Шаг. Разработка бюджета косвенных расходов.
- •6 Шаг. Разработка бюджета запасов готовой продукции на конец планируемого периода в натуральном и стоимостном выражении.
- •7 Шаг. Разработка бюджета себестоимости проданной продукции.
- •8 Шаг. Разработка бюджетов коммерческих и управленческих расходов.
- •9 Шаг. Разработка плана прибылей и убытков.
- •Отчет о деятельности зао «Монолит» на основе статистического бюджета на хх год
- •Отчет о деятельности зао «Монолит» на основе гибкого бюджета на XX год
- •Сравнительная таблица
4 Шаг. Разработка бюджета прямых трудовых затрат.
Табл.6
Бюджет затрат труда на производство продукции в натуральном и стоимостном выражении.
Виды продукции |
Количество произведенной продукции, шт. |
Затраты времени на единицу продукции, час |
Общие затраты рабочего времени, час. |
Стоимость трудовых затрат на единицу продукции, руб. (в том числе ЕСН) |
Всего, руб. |
Дверь (дуб) |
517 |
5,55 |
2869,35 |
442 |
3833,9 |
Дверь (бук) |
462 |
5,55 |
2564,1 |
442 |
3473,65 |
Итого |
979 |
11,1 |
5433,45 |
884 |
7307,55 |
5 Шаг. Разработка бюджета косвенных расходов.
Табл.7
Бюджет косвенных общепроизводственных расходов ЗАО «Монолит» на ХХ год.
Статьи косвенных общепроизводственных затрат |
Сумма в месяц, руб. |
Годовая сумма, руб. |
1.Стоимость аренды производственного помещения и оборудования. 2.Заработная плата общепроизводственного персонала. 3.Отчисления с заработной платы общепроизводственного персонала. 4.Вспомогательные материалы и хозяйственный инвентарь. |
22000
9000
2340
2000 |
264000
108000
28080
24000 |
Всего |
35340 |
424080 |
Табл.8
Бюджет распределения косвенных общепроизводственных расходов между видами продукции
Показатели |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
1.Сумма косвенных расходов на весь объем произведенной продукции, руб. 2.Сумма косвенных расходов на единицу произведенной продукции, руб. |
20144
39 |
15196
33
|
База распределения косвенных расходов – нормативная стоимость основных материалов на единицу продукции.
6 Шаг. Разработка бюджета запасов готовой продукции на конец планируемого периода в натуральном и стоимостном выражении.
Табл.9
Расчет себестоимости единицы произведенной готовой продукции
Показатели |
Стоимость единицы затрат, руб |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) | |||
Натур. |
Стоим. |
Натур. |
Стоим. | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
1. Материалы: - доска (дуб); - доска (бук); - брус (дуб); - брус (бук). 2. Время работы основных производственных рабочих: - резка; - сборка; - обработка. 3. Косвенные расходы |
519,4 397,2 488,9 427,8
60 65 55 39+33 |
0,1 - 0,0037 -
1,75 2,6 1,2 - |
51,94 - 1,81 -
105 169 66 39 |
- 0,1 - 0,0037
1,75 2,6 1,2 - |
- 39,72 - 1,58
105 169 66 33 | |
Всего |
2619 |
5,6537 |
432,75 |
5,6537 |
414,3 |
Табл.10
Бюджет запасов материалов и готовой продукции на конец планируемого периода
Показатели |
Ед. измерения |
Количество |
Стоимость единицы |
Итого, руб. |
Запасы материалов: - доска (дуб); - доска (бук); - брус (дуб); - брус (бук). Итого материалов Запасы готовой продукции: - дверь (дуб); - дверь (бук). Итого готовой продукции |
м3 м3 м3 м3
шт шт |
2 2 0,1 0,1 4,2
22 18 |
519,4 397,2 488,9 427,8 1833,3
2791 2253 5044 |
1038,8 794,4 48,89 42,78 1924,87
61402 40554 101956 |
Итого запасов |
- |
44,2 |
6877,3 |
103880,87 |