30. Понятие налога, пошлины, сборы.

Налог в современном обществе яв-ся сложным социальным институтом, непосредственно отражающим уровень общественного развития в экон-ке, культуре, политич-ой сфере и др. В НК РФ ст. 8 под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Признаки налога: - устанавливается законно сформированным представительным органом, -ограничивает право собственности или законное владение путем отчуждения материальных благ в пользу публичных образований, он социально обусловлен, - безвозвратен, -безвозмезден, -общеобязателен, - имеет стоимостное выражение, -основан на принципах всеобщности, равенства.

Отличие сбора и пошлины от налога: по значению для бюджета, по цели, по обстоятельствам, в связи с которыми уплачиваются, по характеру обязанности плательщиков, по периодичности, по возмездности.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Отличие сбора от пошлины: сбор-плата за обладание, а пошлина плата за совершение в пользу плательщиков юридически значимых фактов.

Пошлины - особый вид налогов и сборов, взимаемых не со всех физических и юридических лиц, а только с тех, которые вступают в специфические отношения между собой и с государством в лице государственных органов. Пошлины взимаются при заключении договоров об аренде, передаче ценных бумаг, регистрации предприятий, оформлении наследства, провозе товаров через границу и в ряде других случаев. Пошлины обычно существуют в виде регистрационных и гербовых сборов, почтовых, таможенных, судебных, наследственных, патентных, биржевых пошлин.

31.Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения. Налогоплательщиками признаются физические лица резиденты и нерезиденты (граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства) фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее 6 мес.) лечения или обучения.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Доход м.б. в денежной, натуральной и в виде материальной выгоды. Н законод-м предусмотрен различный порядок определения налоговой базы в зависимости от вида применяемой налоговой ставки. Налоговая база по ставке 13 % = доход-величина предусмотренных налоговых вычетов. Вычеты: стандартные: на себя вычет по 400 руб до дохода 400 тыс. руб

на несовершеннолетних детей до 24 лет –при очной форме обучения вычет в р-ре 1 тыс. руб до дохода 280 тыс.руб– на детей –инвалидов и детей одиноких родителей – в двойном размере.

Особая категория Чернобольцы- в повышенном р-ре 3 тыс руб. и 500 руб – без учета р-ра дохода, социальные: на соц. Цели – благотворительность, но не более 25 %, получение образования не более 50 тыс. руб, лечение, доп. Страховые взносы на накопительную трудовую пенсию, доп. Пренсионное страхование не более 120 тыс руб. на соц. да.нобольцы- в повышеном ет -при ычетов. Вычеты б. т вида применяемой налоговой ставки. 000000000000000000000000000000

Имущественные- предоставляется 1 раз, при приобретении жилого дома, квартиры, при продаже имущества, находящиеся в собственности налогоплательщика 3 г.и более налоговый вычет предоставляется в размере ст-ти данного имущества., профессиональные- для нотариуса, адвоката, ИП, лица работающие по договорам подряда .

32. Основные принципы законодательства о налогах и сборах.

Налоговому праву свойственны все принципы финансового права. Основные начала налогового законодательства положены из Конституции:

1. обязанность каждого лица уплачивать только законно установленные налоги и сборы ст.57 Конст. Основанное на всеобщности и равенстве налогообложения.

2. Недопустимость дискриминационного характера налогообложения и различного его применения исходя из социальных, расовых, национальных и иных критериев , установление дифференцированных ставок в зависимости от формы собст-ти, гражданства и места происхождения капитала.

3. Недопустимость произвольных налогов и сборов.

4. Недопустимость установления налогов и сборов, нарушающих единое экономическое пространство РФ.

5. Приоритетность НК РФ

6. Толкование всех неустановленных сомнений и неясностей, противоречий в актах должно толковаться в пользу налогоплательщика.

7. Формулирование законодательства так, чтобы каждый знал какие налоги, когда и куда он платит. К каждому налогу определен А) круг налогоплательщиков, объект налогообложения, налоговая ставка , налоговый период, срок, порядок исчисления, порядок уплаты, льготы.