Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы»
|
№ п/п |
Наименование счета |
Остаток на начало месяца |
Обороты за месяц |
Остаток на конец месяца | ||||||
|
Дебет |
Кредит | |||||||||
|
|
|
К-во |
Сумма, тыс. руб. |
К-во |
Сумма, тыс. руб. |
К-во |
Сумма, тыс. руб. |
К-во |
Сумма, тыс. руб. | |
|
1 |
Железо листовое |
20 |
15 000 |
10 |
7 500 |
9 |
6 750 |
21 |
15 750 | |
|
2 |
Сталь круглая |
70 |
21 000 |
38 |
11 400 |
75 |
22 500 |
33 |
9 900 | |
|
3 |
Медь |
15 |
18 000 |
- |
- |
6 |
7 200 |
9 |
10 800 | |
|
Итого: |
|
54 000 |
|
18 900 |
|
36 450 |
|
36 450 | ||
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
п/п |
Наименование счета |
Остаток на начало месяца |
Обороты за месяц |
Остаток на конец месяца | |||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||||||||
|
1 |
Металлурги ческий завод |
|
9 300 |
9 300 |
18 900 |
|
18 900 | ||||||
|
2 |
Цементный завод |
|
4 200 |
4 200 |
_ |
|
_ | ||||||
|
Итого: |
|
13 500 |
13 500 |
18 900 |
|
18 900 | |||||||
Откроем счета синтетического учета:
01 «Основные средства»
Д К
|
Сн. 300 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. - |
Об. - |
|
Ск, 300 000 |
|
20 «Основное производство»
|
Д |
К |
|
Сн. 6000 |
|
|
2) 12 750 |
|
|
4) 23 700 |
|
|
Об. 36 450 |
Об. |
|
Ск. 42 450 |
|
Д 51 «Расчетные счета» К
|
Сн. |
59 700 |
|
|
|
3) 13 500 | |
|
|
5) 16 800 | |
|
Об. |
Об. 30 300 | |
|
Ск. |
29 400 |
|
10 «Материалы»
Д К
|
Сн. 54 000 |
|
|
1) 6000 |
2) 12 750 |
|
7) 12 900 |
4) 23 700 |
|
Об. 18 900 |
Об. 36 450 |
|
Ск. 36 450 |
|
50 «Касса»
|
Д |
К |
|
Сн. 300 |
|
|
5) 16 800 |
6) 16 800 |
|
|
|
|
Об. 16 800 |
Об. 16 800 |
|
Ск. 300 |
|
80 «Уставный капитал»
Д К
|
|
Сн. |
300 000 |
|
Об. - |
Об. |
- |
|
|
Ск. |
300 000 |
Оборотная ведомость за март по синтетическим счетам (тыс. руб.)
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сальдо на 01.03 |
Обороты за март |
Сальдо на 01.04 | |||||
|
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
|
01 |
Основные средства |
300 000 |
|
|
|
300 000 |
| ||
|
10 |
Материалы |
54 009 |
- |
18 9001 |
36 450 |
36 450 |
- | ||
|
20 |
Основное производство |
6 000 |
|
36 450 |
|
42 450 |
| ||
|
50 |
Касса |
300 |
- |
16 800 |
16 800 |
300 |
- | ||
|
51 |
Расчетные счета |
59 700 |
_ |
_ |
30 300 |
29 400 |
| ||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
13 500 |
13 500 |
18 900 |
|
18 900 | ||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
16 800 |
16 800 |
|
|
| ||
|
80 |
Уставный капитал |
_ |
300 000 |
|
_ |
|
300 000 | ||
|
99 |
Прибыли и убытки (прибыль) |
- |
89 700 |
_ |
_ |
_ |
89 700 | ||
|
|
Итого: |
420 000 |
420 000 |
102 450 |
102 450 |
408 600 |
408 600 | ||
Баланс предприятия на 01.04.20
|
Актив |
Собственный капитал и обязательства | |||||
|
№ |
Наименование |
Сумма, |
№ |
Наименование |
Сумма, | |
|
счета |
статей |
тыс. ру6. |
счета |
статей |
тыс. руб. | |
|
01 |
Основные средства |
300 000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
18 900 | |
|
10 |
Материалы |
36 450 |
80 |
Уставный капитал |
300 000 | |
|
20 |
Основное производство |
42 450 |
99 |
Прибыли и убытки |
89 700 | |
|
|
|
|
(прибыль) |
| ||
|
50 |
Касса |
300 |
|
|
| |
|
51 |
Расчетные счета |
29 400 |
|
|
| |
|
|
Баланс |
408 600 |
|
Баланс |
408 600 | |
Подобные сведения об оборотах организации получают из шахматной оборотной ведомости. Она составляется на основе корреспонденции счетов, служит для раскрытия содержания оборотов по счетам и проверки правильности корреспонденции счетов.
Пример
В течение месяца произведены следующие хозяйственные операции:
|
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, тыс. | ||
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
01.09 |
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для выдачи заработной платы и подотчетных сумм |
50 |
51 |
5 000 | |
|
02.09 |
Из кассы выдана заработная плата работникам |
70 |
50 |
3 800 | |
|
03.09 |
Поступили материалы от поставщика |
10 |
60 |
8 100 | |
|
04.09 |
Из кассы выданы денежные средства иод отчет на хозяйственные нужды |
71 |
50 |
1 000 | |
|
10.09 |
Начислена амортизация основных средств |
20 |
02 |
500 | |
|
20.09 |
Со склада отпущены запасные части для нужд вспомогательного производства |
23 |
10 |
4 300 | |
|
Дебет счетов |
Кредит счетов | |||||||||
|
02 «Амортизация основных средств» |
10 «Материалы» |
20 «Основное производство» |
23 «Вспомогательные производства» |
50 «Касса» |
51 «Расчетные счета» |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками » |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
Итого по дебету счета | |
|
02 «Амортизация основных средств» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 «Материалы» |
|
|
|
|
|
|
8 100 |
|
|
8 100 |
|
20 «Основное производство» |
500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 «Вспомогательные производства» |
|
4 300 |
|
|
|
|
|
|
|
4 300 |
|
50 «Касса» |
|
|
|
|
|
5 000 |
|
|
|
5 000 |
|
51 «Расчетные счета» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
|
|
|
3 800 |
|
|
|
|
3 800 |
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
|
|
|
|
1 000 |
|
|
|
|
1 000 |
|
Итого по кредиту счета |
500 |
4 300 |
|
|
4 800 |
5 000 |
8 100 |
|
|
22 700 |
Шахматную оборотную ведомость при необходимости можно превратить в оборотную, добавив в начале ведомости две графы для начальных остатков по счетам и две графы в конце ведомости для конечных остатков.