- •Расчетно-пояснительная записка
- •Содержание
- •Замечания руководителя
- •1 Исходные данные
- •2 Расчет стоимости сырья и основных материалов на единицу изделия в условиях действующего производства
- •3 Расчет основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих и страховых взносов в условиях действующего производства
- •4 Расчет себестоимости и оптовой цены продукции
- •6 Расчет общей суммы инвестиций по проектам совершенствования организации производства
- •7 Расчет чистой текущей стоимости и индекса рентабельности инвестиций в проекты совершенствования организации производства
- •8 Расчет срока окупаемости инвестиций в проекты совершенствования организации производства
- •9 Расчет приведенных затрат по проектам совершенствования организации производства
- •10 Расчет показателей эффективности работы предприятия
- •11 Расчет критического объема производства для 2-го варианта проекта
- •12 Определение критического объема производства графическим способом
- •Список литературы
4 Расчет себестоимости и оптовой цены продукции
Расчет себестоимости ведется по калькуляционным статьям согласно методике расчёта, приведённой в таблице 7. Расчёт приведён в форме 3.
Оптовая цена предприятия на изделие включает в себя полную себестоимость и прибыль и рассчитывается по формуле:
Цо = Sп + Пн
где Sп - полная себестоимость изделия, д.е.;
Пн - нормативная прибыль, д.е.
Прибыль, включаемая в цену, рассчитывается по нормативу рентабельности по отношению к полной себестоимости изделия по формуле
Пн =
где - норматив рентабельности продукции, %.
Проектная себестоимость изделия по обоим вариантам совершенствования организации производства определяется с учетом снижения затрат по отдельным статьям калькуляции за счет следующих факторов:
а) снижение трудоемкости изготовления продукции в результате внедрения более передовой технологии;
б) снижение норм расхода материалов и полуфабрикатов, снижение стоимости покупных комплектующих изделий;
в) увеличение объема производства.
Используются исходные данные РМ, РОТХ из формы 1и РКИ из таблицы 4.
Базовый вариант:
РКИ = ΣРКИi(табл. 4) = 160 + 220 + 45 + 28 +1150 + 210 = 1813 (д. е.)
РТЗР = = = 372,9 (д. е.);
РМ + РКИ + РТЗР – РОТХ = 1916 + 1813 + 372,9 - 25,11 = 4076,79 (д. е.);
РСЭО = = = 746,77(д. е.);
РСЭОпост = = = 527,89 (д. е.);
РСЭОпер = = = 219,9 (д. е.);
РЦЕХ = = = 263,88 (д. е.);
РОХ = = = 351,85 (д. е.);
РПР = = 36,41 (д. е.);
SПР = 4076,79+439,81+43,98+145,15+746,77+63,88+351,85+36,41 =
= 6104,64 (д. е.);
РВН = = = 122,09 (д. е.);
SПОЛН = SПР + РВН = 6104,64+122,09 = 6226,73 (д. е.);
SПОСТ = РСЭОпост + РЦЕХ + РОХ + РПР + РВН =
= 527,89 + 263,88 + 351,85 + 36,41 + 122,09 = 1302,12 (д. е.)
SПЕР = РМ + РКИ + РТЗР – РОТХ + ЗО + ЗД + ЗСТР + РСЭОпер = =4076,79+439,81+43,98+145,15+219,9 = 4925,63 (д. е.);
ПН = = = 1556,68 (д. е.);
ЦО = SПОЛН + ПН = 6226,73+1556,68 = 7783,41 (д. е.);
= Q ∙ SПР = 6500 ∙ 6104,64= 39680160 (д. е.);
= Q ∙ SПОЛН = 6500 ∙ 6226,73= 40473745 (д. е.);
= Q ∙ ПН = 6500 ∙ 1556,68= 10118420 (д. е.);
= Q ∙ ЦО = 6500 ∙ 7783,41 = 50592165 (д. е.).
Для первого проекта:
1) С учетом снижения трудоемкости:
= = 109,95 (д. е.);
Зо1 = 439,81 – 109,95 = 329,86 (д. е.);
= = 10,99 (д. е.);
Зд1 = 43,98 – 10,99 = 32,99 (д. е.);
= = 36,29(д. е.);
Зстр1 = 145,15 – 36,29 = 108,86 (д. е.).
2) С учетом снижения расхода материалов и комплектующих изделий:
= = 489,21 (д. е.);
РМ1 + РКИ1 + РТЗР1 – РОТХ1 = 4076,79 – 489,21 = 3587,58 (д. е.).
3) С учетом прироста условно-постоянных расходов:
= = 359,83 (д. е.);
= 23,75 (д. е.);
РСЭОпост1 = 395,83 + 23,75 = 419,58 (д. е.);
РСЭОпер1 = = = 164,93 (д. е.);
РСЭО1 = 419,58+ 164,93 = 584,51 (д. е.);
= = 197,92 (д. е.);
= 11,88 (д. е.);
РЦЕХ1 = 197,92 + 11,88 = 209,8 (д. е.);
= = 263,88 (д. е.);
= 15,83 (д. е.);
РОХ1 = 263,88 + 15,83= 279,71 (д. е.);
= 30,8(д. е.)
= 1,85 (д. е.);
РПР1 = 30,8+1,85 = 32,65 (д. е.);
SПР1=+32,65 = 5165,96 (д. е.);
= = 103,32 (д. е.);
= 6,2 (д. е.);
РВН1 = 103,32 + 6,2 = 109,52 (д. е.);
SПОЛН1 = SПР1 + РВН1 = 5165,96 + 109,52 = 5275,48 (д. е.);
SПОСТ1 = РСЭОпост1 + РЦЕХ1 + РОХ1 + РПР1 + РВН1 = 419,58+209,8+279,71+32,65+109,52=1051,26 (д. е.)
SПЕР1= (РМ1 + РКИ1 + РТЗР1 – РОТХ1) + Зо1 + Зд1 + Зстр1 + РСЭОпер1 = =3587,58+329,86+32,99+108,86+164,93 = 4224,22 (д. е.)
ПН1 = = = 1318,87(д. е.);
ЦО1 = SПОЛН1 + ПН1 = 5275,48+1318,87 = 6594,35 (д. е.);
= Q1 ∙ SПР1 = 12800 ∙ 5165,96 = 66124288 (д. е.);
= Q1 ∙ SПОЛН1 = 12800 ∙ 5275,48 = 67526144 (д. е.);
= Q1 ∙ ПН1 = 12800 ∙ 1318,87 = 16881536 (д. е.);
= Q1 ∙ ЦО1 = 12800 ∙ 6594,35 = 84407680 (д. е.).
Для второго проекта:
1) С учетом снижения трудоемкости:
= = 123,15 (д. е.);
Зо2 = 439,81 – 123,15 = 316,66 (д. е.);
= = 12,31 (д. е.);
Зд2 =43,98 12,31 = 31,67 (д. е.);
= = 40,64 (д. е.);
Зстр2 = 145,15 – 40,64 = 104,51 (д. е.).
2) С учетом снижения расхода материалов и комплектующих изделий:
= = 611,52 (д. е.);
РМ2 + РКИ2 + РТЗР2 – РОТХ2 = 4076,79 611,52= 3465,27 (д. е.).
3) С учетом прироста условно-постоянных расходов:
= = 379,99 (д. е.);
= 30,4 (д. е.);
РСЭОпост2 = 379,99 + 30,4 = 410,39 (д. е.);
РСЭОпер2 = = = 164,93 (д. е.);
РСЭО2 = 410,39 + 158,33 = 568,72 (д. е.);
= = 190 (д. е.);
= 15,2 (д. е.);
РЦЕХ2 = 190 + 15,2 = 205,2 (д. е.);
= = 253,33 (д. е.);
= 20,27 (д. е.);
РОХ2 = 253,33 + 20,27 = 273,6 (д. е.);
= 29,79 (д. е.);
= 2,38 (д. е.);
РПР2 = 29,79+ 2,38 = 32,17 (д. е.);
SПР2 =+32,166 =
= 4997,8 (д. е.);
= = 99,96 (д. е.);
= 8 (д. е.);
РВН2 = 99,96 + 8 = 107,96 (д. е.);
SПОЛН2 = SПР2 + РВН2 = 4997,8 + 107,96 = 5105,76 (д. е.);
SПОСТ2 = РСЭОпост2 + РЦЕХ2 + РОХ2 + РПР2 + РВН2 = 410,39 + 205,2+ 273,6 + 32,17 + 107,96 = 1029,32 (д. е.);
SПЕР2= (РМ2 + РКИ2 + РТЗР2 – РОТХ2) + Зо2 + Зд2 + Зстр2 + РСЭОпер2 = =3465,27+316,66+31,67+104,51+158,33 = 4076,44 (д. е.);
ПН2 = = = 1276,44 (д. е.);
ЦО2 = SПОЛН2 + ПН2 = 5105,76 + 1276,44 = 6382,2 (д. е.);
= Q2 ∙ SПР2 = 11900 4997,8 = 59473820 (д. е.);
= Q2 ∙ SПОЛН2 = 119005105,76 = 60758544 (д. е.);
= Q2 ∙ ПН2 = 11900 1276,44 = 15189636 (д. е.);
= Q2 ∙ ЦО2 = 11900 6382,2 = 75948180 (д. е.).
Форма 3
Наименование статей затрат |
Базовый вариант |
Проект 1 |
Проект 2 |
|||||
Затраты на единицу изделия, д.е |
Индекс затрат |
Затраты на единицу изделия, д.е |
Индекс затрат |
Затраты на единицу изделия, д.е |
Индекс затрат |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
1. Сырьё и основные материалы |
1916 |
Sпер |
|
|
|
|
||
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия |
1813 |
Sпер |
|
|
|
|
||
3. Транспортно–заготовительные расходы |
372,9 |
Sпер |
|
|
|
|
||
4. Возвратные отходы (вычитаются) |
25,11 |
Sпер |
|
|
|
|
||
Итого материальные затраты |
4076,79 |
Sпер |
3587,58 |
Sпер |
3465,27 |
Sпер |
||
5. Основная заработная плата производственных рабочих |
439,81 |
Sпер |
329,86 |
Sпер |
316,66 |
Sпер |
||
6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
43,99 |
Sпер |
32,99 |
Sпер |
31,67 |
Sпер |
||
7. Страховые взносы |
145,15 |
Sпер |
108,86 |
Sпер |
104,51 |
Sпер |
||
8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования всего, в т. ч. -условно-перем. расходы, -условно-пост. расходы |
746,7 |
|
584,51 |
|
568,72 |
|
||
527,89 |
Sпост |
419,58 |
Sпост |
410,39 |
Sпост |
|||
219,9 |
Sпер |
164,93 |
Sпер |
158,33 |
Sпер |
|||
9. Цеховые расходы |
263,588 |
Sпост |
209,8 |
Sпост |
205,2 |
Sпост |
||
10. Общехозяйственные расходы |
351,85 |
Sпост |
279,71 |
Sпост |
273,6 |
Sпост |
||
11. Прочие производственные расходы |
36,41 |
Sпост |
32,65 |
Sпост |
32,17 |
Sпост |
||
ИТОГО: производственная себестоимость единицы продукции |
6104,64 |
|
5165,96 |
|
4997,8 |
|
||
12. Внепроизводственные расходы |
122,09 |
Sпост |
109,52 |
Sпост |
107,96 |
Sпост |
||
ИТОГО: полная себестоимость единицы изделия, в том числе: - условно-постоянные расходы - условно-переменные расходы |
6226,73 |
|
5275,48 |
|
5105,76 |
|
||
1302,12 |
Sпост |
1051,26 |
Sпост |
1029,32 |
Sпост |
|||
4925,63 |
Sпер |
4224,22 |
Sпер |
4076,44 |
Sпер |
|||
Нормативная прибыль на единицу продукции |
1556,83 |
|
1318,87 |
|
1276,44 |
|
||
Оптовая цена единицы продукции |
7783,41 |
|
6594,35 |
|
6382,2 |
|
||
Производственная себестоимость производства годового объёма продукции |
39680160 |
|
66124288 |
|
59473820 |
|
||
Затраты на производство годового объёма продукции |
40473745 |
|
67526144 |
|
60758544 |
|
||
Прибыль от реализации годового объёма продукции |
10118420 |
|
16881536 |
|
15189636 |
|
||
Выручка от реализации годового объёма продукции |
50592165 |
|
84407680 |
|
75948180 |
|
Остальные расчёты приведены в форме 4. На основании проведенных расчетов можно сказать, что наименьшая себестоимость выпускаемой продукции характерна для 2-го варианта проекта совершенствования организации производства.
5 Расчет затрат на создание оборотных средств по проектам совершенствования организации производства
Общий норматив оборотных средств (Zоб) складывается из суммы нормативов по следующим элементам (i=1…I):
1. Производственные запасы, в том числе:
1.1 Основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия;
1.2 Вспомогательные материалы;
1.3 Инструменты, хозяйственный инвентарь и НБП;
1.4 Топливо.
2. Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления (НЗП).
3. Готовая продукция.
По всем элементам норматив оборотных средств рассчитывается по формуле:
,
где - норматив оборотных средств по i-му элементу оборотных средств, тыс. д. е.;
- суммарные годовые запасы по i-му элементу оборотных средств в смете затрат на производство, тыс. д. е.;
- норма запаса, установленная для i-го элемента оборотных средств, дн.;
- календарная продолжительность периода, дн.
Для НЗП норма запаса рассчитывается по формуле:
Hзкал = Tц · Кнз ,
где Tц - длительность производственного цикла изготовления изделия, дн.;
Кнз - коэффициент нарастания затрат.
Используются исходные данные: Q2, Q3, Q4, ТЦ, НЗ1, НЗ2, НЗ3, НЗ4, НЗ6 из таблицы 9. Q6 = Q5
Для 1 проекта:
Q1 = (РМ1 + РКИ1 + РТЗР1 – РОТХ1) ∙ 12800 = 3587,58 12800=
= 45921,02 (тыс. д. е.);
Q5 = SПР1 ∙ 12800 = 5165,96 ∙ 12800 = 66124,3 (тыс. д. е.);
КНЗ1 = =
= (3587,58+0,5 ∙ (5165,96-3587,58))/ 5165,96=0,85;
НЗ5 = ТЦ ∙ КНЗ1.
НЗ5 = 25 ∙ 0,85 = 21,25 (дн.);
Z1 = = = 6919,6 (тыс. д. е.);
Z2 = = = 154,11 (тыс. д. е.);
Z3 = = = 972,6 (тыс. д. е.);
Z4 = = = 89,04 (тыс. д. е.);
Z5 = = = 3849,7 (тыс. д. е.);
Z6 = = = 1811,62 (тыс. д. е.);
ZОБЩ = Z1 + Z2 + Z3 + Z4 + Z5 + Z6 = 13796,67 (тыс. д. е.).
Для 2 проекта:
Q1 = (РМ2 + РКИ2 + РТЗР2 – РОТХ2) ∙ 11900 = 3465,27 ∙ 11900 = 41236,71 (тыс. д. е.);
Q5 = SПР2 ∙ 11900 = 4997,8 ∙ 11900= 59473,82 (тыс. д. е.);
КНЗ2 = =
= (3465,27+0,5(4997,8-3465,27))/4997,8 = 0,85;
НЗ5 = ТЦ ∙ КНЗ2.
НЗ5 = 25 ∙ 0,85 = 21,25 (дн.);
Z1 = = = 5422,91 (тыс. д. е.);
Z2 = = = 140,55 (тыс. д. е.);
Z3 = = = 863,01 (тыс. д. е.);
Z4 = = = 73,97 (тыс. д. е.);
Z5 = = = 3462,51 (тыс. д. е.);
Z6 = = = 1303,5 (тыс. д. е.);
ZОБЩ = Z1 + Z2 + Z3 + Z4 + Z5 + Z6 = 11266,45 (тыс. д. е.).
Форма 4
Элементы оборотных средств |
Проект 1 |
Проект 2 |
|||||
Суммарные годовые затраты, Qi, тыс. д. е. |
Норма запаса оборотных средств НЗi, дн. |
Норматив оборотных средств, Zi, тыс. д. е. |
Суммарные годовые затраты, Qi, тыс. д. е. |
Норма запаса оборотных средств НЗi, дн. |
Норматив оборотных средств, Zi, тыс. д. е. |
||
1 Основные материалы, покупные материалы и комплектующие изделия |
45921,02 |
55 |
6919,6 |
41236,71 |
48 |
5422,91 |
|
2 Вспомогательные материалы |
1250 |
45 |
154,11 |
1140 |
45 |
140,55 |
|
3 Инструменты, хозяйственный инвентарь и МБП |
3550 |
100 |
972,6 |
3150 |
100 |
863,01 |
|
4 Топливо |
650 |
50 |
89,04 |
540 |
50 |
73,97 |
|
5 НЗП и полуфабрикаты собственного изготовления |
66124,3 |
21,25 |
3849,7 |
59473,85 |
21,25 |
3462,51 |
|
6 Готовая продукция |
66124,3 |
10 |
1811,62 |
59473,82 |
8 |
1303,5 |
|
ИТОГО оборотных средств, ZОБЩ |
|
|
13796,67 |
|
|
11266,45 |
По результатам расчёта делаем вывод, что для реализации второго проекта совершенствования организации производства требуется меньшая величина оборотных средств.