20.Задача

Организация по данным бух.учета имеет следующие показатели ( в руб.)

Показатели	1 янв	1 фев	1 март	1 апр	1 мая	1 июня	1 июля
ОС	349 800	319 000	289 000	287 000	287 000	227 500	301 000
Амортизация	249 800	219 800	183 500	176 000	184 000	197 200	205 500

Ставка налога – максимальная.

Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество за 2 кв.

Решение: остаточ. стоимость:

1 янв = 349 800 – 249 800 = 100 000 руб.

1 фев = 319 000 – 219 800 = 99 200 руб.

1 март = 289 000 – 183 500 = 105 500 руб.

1 апр = 287 000 – 176 000 = 111 000 руб.

1 мая = 287 000 – 184 000 = 103 000 руб.

1 июня = 227 500 – 197 200 = 30 300 руб.

1 июля = 301 000 – 205 500 = 95 500 руб.

НБ 1 полугодие = 100 000 + 99 200 + 105 500 + 111 000 + 103 000 + 30 300 + 95 500 / 6 + 1 = 644 500 / 7 = 92 071 руб.

Аванс.платеж за 2 кв. = 92 071 * 2,2% * 1/4 = 506,40 руб.

21.Задача.ОАО «Заря» приобрело культиватор стоимостью 60 000 руб. в т.ч. НДС 10 000 руб. Для доставки культиватора ОАО воспользовалось услугами автотранс. орг. Стоимость доставки 4 800 руб. в т.ч. НДС 800 руб. Культиватор сдан в эксплуатацию. Счета поставщика культиватора и транс.орг. оплачены. Составить бух.записи с указанием первичной документации в регистрац. журнале хоз. операций.

Решение:

Дт 08 Кт 60 – 50 000 руб. – Отражена ст-ть объекта ОС. (накладные, счет-фактура)

Дт 19 Кт 60 – 10 000 руб. – Отражена сумма НДС. (счет-фактура)

Дт 08 Кт 76 – 4 000 руб. – Отражена ст-ть услуг автотранс. орг. (ТТН)

Дт 19 Кт 76 – 800 руб. – Отражена сумма НДС. (счет-фактура)

Дт 01 Кт 08 – 54 000 руб. – Принят к учету ОС по первонач. ст-ти. (Акт (накладная) приема передачи ОС).

Дт 60, 76 Кт 51 – 64 800 руб. – Оплачено за поставку культиватора, автотранс. услуги. (Выписка банка, платежное поручение)

Дт 19 Кт 68 – 10 800 руб. – Возмещен НДС. (Платежные документы)

22.Задача.Организация владеет земельным участком, на котором расположены производственные помещения и жилой дом. Кадастровая стоимость участка, занятого жилым домом – 150 000 руб.; производственным помещением – 330 000 руб. Определить сумму авансового платежа по земельному налогу.

Решение:

150 000*0,3%*1/4 = 113 руб.

330 000*1,5%*1/4 = 1 238 руб.

23.Задача.Организация сдала в аренду оборудование. Стоимость оборудования – 240 000 руб., сумма начисленной амортизации на момент передачи – 40 000 руб. Ежемесячная сумма арендной платы – 21 240 руб. (в т.ч. НДС – 3 240 руб.). По окончании договора оборудование возвращается арендодателю. Составить бух.проводки, оформляемые в учете арендатора и арендодателя. Отразить передачу объекта основных средств арендатору, возврат его арендодателю, выполнить расчеты по арендной плате, начисление амортизации.

Решение:

Учет аренду у арендатора:

Дт 001 Кт - 200 000 – принят на учет арендованный объект ОС.

Дт 20 Кт 76 – 18 000 – начислена арен.плата, предус. договором.

Дт 19 Кт 76 – 3 240 – отражен НДС, предъявленный арендодателям.

Дт 76 Кт 51 – 21 240 – перечислена арендная плата арендодателю.

Дт 68/1 Кт 19 – 3 240 – предъявлен к вычету НДС.

Учет у арендодателя:

Дт 01 Кт 01 – 240 000 – отражена передача ОС в аренду.

Дт 76 Кт 91/1 - отражена арендная плата за период от сдачи ОС в аренду.

Дт 91/2 Кт 68/1 – 3 240 – начислен НДС от поступлений в виде арендной платы.

Дт 91/2 Кт 02 – 40 000 – начислена амортизация по ОС сданного в аренду.

Дт 51 Кт 76 – 21 240 – отражено поступление арендной платы от арендатора.

Дт 68/1 Кт 51 – 3 240 – перечислен НДС в бюджет.

24.Задача.Аудиторская организация получила заказ на восстановление учета, который велся с нарушением установленных правил, в частности ,лицевые счета рабочих и служащих не вились и отсутствовала расч-платеж ведомость на з/п за сентябрь 2009 года.

Аудиторская фирма будет должен полностью вести, восстановить учет; табель,наряды, приказы на отпуска, больничные листы, премии итд.

25.Задача .Определите величину безубыточного V производства и величину маржинального дохода по следующим данным

113,000 руб.- величина постойных затрат

320.000 руб.- выручка от продажи продукции

5.400 едениц –кол-во проданных изделий

46%-удиленый вес постойных затрат

Решения:

Qmin-тип.V выпуски продукции

Cf-общая сумма постоянных издержек

Cv- переменный издержки в затратах на единицу продукций

Р- единица цена продукций

N-выручка от продажи продукций

MD-величина маржинального дохода

ECv-сумма переменных издержек

Qmin = Cf

P-Cv

MD-N-сумма Сv

113000 - 46%

Х - 100%

Х= 113000*100/46=289000 –общая сумма затрат

289000-113000=176000- переменные затраты

176000/5*400=32,62 руб переменные затраты на производство един продукции

320000/5*400=59,26 руб цена продукции

Qmin= 113_______ = 4242 един.изделей

59,26-32,62

МД = 320000-176000= 144000руб

26.Задача.В январе года, следующего за отчетным , руководствокомпании обращается в аудит фирму с предп. Заключить договор на проведение обязательный аудиторской проверки по итогам деятельности компании за отчетный период.

Официальная справка: бухгалтерское учетные регистры на 9 месяцев полностью готовы, регистры за 4 квартал будут готовы в следующие сроки:

- касса, банк, расчеты с подотчетными лицами к 20.01

- реализация, расчеты по НДС к 01.02

- остальные учетные регистры к 15.02

- формы годовой отчетности к 25.02

Аудиторское заключение необходимо подготовить и выводить до планируемого общего собрания акционеров 23.03

Разработайте рабочую программу аудиторской проверки, выделив направления и сроки ее проведения. Определить количественный состав аудиторской бригады .

Решение :

В соответствии с тем, что приобращения в аудиторскую фирму руководства компании указывает на то, что аудиторское заключение должно быть подготовлено к 23.03, аудиторская компания вправе отказаться от подписания договора с данными экономическими субъектами. Так как нарушается принцип независимости аудиторской фирмы, что противоречит объективной оценки данного экономического субъекта, и не сдала годовую отчетность

27.Задача.Определить влияние факторов на объем выпуска продукции интегральным способом, при условии, что в базисном году среднегодовая стоимость ОПФ составила 105 т.р., а объем выпуска продукции 250 т.р. В отчетном году среднегодовая стоимость ОПФ составила 95 т.р., а объем выпуска продукции 270 т.р.

Решение:

Показатели	Базис.год	Отчетн.год
Объем выпуска пр-ции,т.р	250	270
Среднегод.ст-ть ОПФ,т.р	100	95
Фондоотдача	2,50	2,84

ВП=ОПФ*Ф отд

Рассматриваемая факторная модель мультипликативного вида. Решение данной модели возможно способом цепных подстановок, абсолютн.разниц и интегр.способом.

Общ.измен.вал.прод-и

 у=у1-у0=270-250=20 т.р

Измен-ие объема вал.прод-и за счет среднегод.ст-ти ОПФ

у(а)= ав0+1/2ав= -5*2,5+0,5*(-5)*0,34= - 13,3 т.р.

Измен-ие объема вал.прод-и за счет фондоотдачи

у(в)= ва0+1/2ав= 0,34*100+0,5*(-5)*0,34=33,15 т.р

 у = у(а)+  у(в)= -13,35+33,15= 19,8 т.р

28.Задача.В ходе обязательности А.а при пр-ке сча 73 «Расч-ы с персоналом по прочим операциям» было обнаружено следующее. 1 февраля 2009 г. ЗАО «Слава», занимающееся посреднической деятельностью, выдало своему сотруднику ссуду в размере 120 тыс. руб. на приобретение квартиры сроком на один г. под 10% г.овых с уплатой процентов по окончании срока кредитного дог-ра. На момент А.орской пр-ки прошло 15 м-цев. Ссуда не была возвращена. Штрафные санкции за несвоевременный возврат денежных ср-в дог-ром предусмотрены не были. Во всех остальных существенных аспектах представленные финансовые отчеты полно и достоверно отражают финансовое положение ЗАО и рез-ты его деят-ти за отч-й г..Зад.: Примите обоснованное реш. о форме А.орского заключения. Составьте итоговую часть А.орского заключения.

Реш.: Модифицируемое закл-е с оговоркой существует факт нарушения платежной дисциплины в части не возврата ссуды работника в размере 120+12=132 т.р. , т. К. срок уплаты истек и не были приняты меры по взысканию. Во всех остальных существенных аспектах представленные финансовые отчеты полно и достоверно отражают финансовое положение ЗАО и рез-ты его деят-ти за отч-й г..

Дт 73 Кт 50 120 т.р (ссуда)

Проценты 12 т.р за год

Должны были удержать 132 т.р

120 т.р*10%=12 тыс.за год

120 т.р *10%=15 тыс.за 15 мес.

Должны удержать:

120 т.р+15 т.р =135 тыс.р.

Дт 70 Кт 73 удержание

29.Задача 4Парикм-ая в отч.периоде оказала платн.усл.на  522т.р.при этом деят-ть связ-ая с парикм-ми усл.,переведена на упл.един.налога на вмененный доход.В отч.периоде было реализ-но парфюмерн.изд.на  95639 руб.(в т.ч.НДС),покупн.ст-ть кот.сост.68732руб.(в т.ч.НДС)В отч.периоде плата за аренду помещ.сост.59000руб.(в т.ч.НДС) Опред-ть суммы НДС к вычету;включаемую в расходы и подлеж.к упл.в б-т.

Решение:

1)  вход.НДС

95639*18/118=14589 руб.

68732*18/118=10484,5 руб.

2) НДС включ.в расх.

59000*18/118=9000 руб.

30.ЗАДАЧА.Рассч.един.пок-ль уровня существ-ти на осн-и след-х данных.Наим-ие баз.пок-ля.Значение баз.пок-ля (т.р).Допустимый % отклон-й.Значение,примен-ое для нахожд.уровня сущест-ти (тыс.руб).

1)Баланс.прибыль п/п 74783 -5%; 2)Валов.объем реал-и без НДС 180063-2%;

3) Валюта баланса 91350 -2%;

4)Собств.кап-л 54600 -10%;

5)Общ.затраты п/п 113647 -2%

Примеч.Допустимый% округления не должен быть больше15.

Реш-ие:

74783*5%=3739,15 т.р

180063*2%=3601,26т.р

91350*2%=1827т.р

54600*10%=5460т.р

113647*2%=2272,94т.р

3739,15+3601,26+1827+5460+2272,94=16900,35/5=3380,07т.р

1827-min, 3739,15 –max

(3380,07-1827)/3380,07*100=45%

(3739,15-3380,07)/3380,07*100=10,6%11%

3601,26+5460+2272,94=11334,2/4=2833,55т.р

Проверим попадает ли данное знач.границе 15, округл.до2900 т.р

(2900-3778)/3778*100=-0,232 %(15%)

31.ЗАДАЧА.Орг-я примен-ет упрощ.систему налогообл-я с объектом налогообл.доходы.В 1 кв-ле поступило на расч.сч.и в кассу орг-и 1265400 руб,из них заемн.ср-в-150000руб.Раб-кам орг-и в 1 кв-ле была выплачена зарплата в сумме 246000руб.на нее начислены и полн-тью перечислены в ПФР страх.взносы на обяз.пенс.страх.Опред.сумму един.налога к уплате.

РЕШЕНИЕ:

1265400-150000-246000=869400руб

869400*15%=130410руб.