121.Билет 33

В отчетном периоде организация отгрузила продукцию на сумму 590000руб., в т.ч. НДС. Затраты на производство продукции определяется в сумму 378000руб., Реал. Оборудования на 102000руб., без учета НДС. Первоначальная стоимость оборудования 410000руб., срок полезного использования 30 мес., срок факт. Исп. 20 мес.,начислена амортизация линейный. Авансов. Платежами внесен Н на прибыль на сумму 25000руб. определить сумму Н на прибыль к доплате или к зачету.

Решение:

500000+102000=602000руб (сумма дохода)

410000-273333=136667руб (остаточная ст-ть ст.)

378000+136667=514667руб(общая сумма расходов)

Н/б 602000-514667=87333руб(прибыль)

Ставка налога на прибыль 20%

87333руб*20%=17467руб.

17467руб-25000= -7533 к зачету

122.Билет 34

Организация имеет лицензию на водопользование и договор с установлением годовым лимитом 60000м³. По показаниям счетчика в 1 квартале забрано 22000 м³ воды для технических нужд. Ставка водного налога установлена в размере 306 руб/1000 м³. Определить сумму водного налога к уплате.

Решение:

60000/ 4 квартала = 15000

22000 – 15000 = 7000куб повышение линии

(15000 * 306)/ 1000 + (7000 * 306 * 5)/1000 = 4590 +10710 = 15300 руб.

123.Задача

Малышев И.П. работает дизайнером в ОАО «М» 10.06.08г. он подал руководителю своей организации заявление об увольнении по собственному желанию. Срок в течении которого Малышев И.П. должен отработать до своего увольнения, истекает 24.06.08. Спустя некоторое время работник передумал увольняться и 20.06.08 забрал свое заявление. Однако к этому времени руководитель ОАО «М» пригласил на место Малышева И.П. в порядке перевода дизайнера из другой организации. Поэтому 24.06.08 работнику была выдана трудовая книжка с записью об его увольнении, а с 25.06.08 в ОАО «М» уже работал новый дизайнер. Какая форма документа должна быть оформлена? Допущены ли нарушения со стороны Администрации?

Решение:

Должен быть приказ об увольнении, 2 недели на обдумывание согласно ТК РФ в теч. 14 дней работник может забрать заявление.

124.Задача. Организация – владелец товарного знака заключила лицензионный договор на предоставление неисключительных прав использования этого товарного знака.Вознаграждение по договору составляет 472000 руб.(в т.ч. НДС – 72000 руб.) в месяц. Первоначальная стоимость исключительного права – 200000 руб. Сумма начисленной амортизации на момент передачи права – 40000 руб. Ежемесячная сумма амортизационных отчислений по предоставленному в пользование нематериальному активу – 4000 руб. Предоставление за плату прав на использование товарного знака является одним из видов деятельности организации.Составить бух. Проводки по отражению движения нематериальных активов. Определить денежный результат от передачи права использования товарного знака.

Решение:

91 04 - 20000

05 04 - 40000

91 04

62 90 - 472000

125.Задача. Определите влияние факторов на коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами по следующим данным:

Внеоборотные активы на начало года – 232 тыс.руб.,на конец года – 237 тыс.руб., оборотные активы на начало года – 176 тыс. руб.,на конец года – 158 тыс. руб., собственный капитал на начало года – 315 тыс. руб., на конец года – 311тыс.руб., валюта баланса на начало года – 408 тыс. руб.,на конец года – 395 тыс. руб.

Решение:

КОСС = (СК –ВА)/ОА

Где СК – собственный капитал, ВА – внеоборотные активы, ОА – оборотные активы

КОСС н.г.=(315-232)/176=0,472

КОСС к.г.=(311-237)/158=0,468

Рассматриваемая факторная модель смешанного вида.

КОСС_о= = = 0,4716

КОСС_подст1 = == 0,4489

КОСС_подст2 = == 0,4205

КОСС₁=== 0,4684

126.Задача. Организация применяет упрощенную систему налогооблажения с объектом налогооблажения доходы в 1 квартале поступило на расчетный счет и в кассу организации 1 265 400 руб. из них заемных средств – 450 000 руб. работникам организации в 1 квартале была выдана з/пл. в сумме 246 000 руб. на нее начислены и полностью перечислены в ПФР страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Определить сумму единого налога к уплате.

1 265 400 – 150 000 = 1 115 400

1 115 400*6% = 66 924 налог

246 000*14% = 34 400 ПФ

66 924/2 = 33 462

66 924 – 33 462 = 33 462

127.Задача. Производственная организация произвела партию продукции в объеме 1000 единиц.Фактическая себестоимость единицы продукции составляет 150 руб. В отчетном месяце 700 ед. продукции из этой партии было продано покупателям за 163 800 руб.,включая НДС, а 300 единиц сгорело в результате пожара на складе гот.продукции.Укажите корреспонденцию счетов, первичные документы,которыми оформляется каждая операция и бухгалтерские регистры.

Д43 к20 – вышло из производства 1000ед.

Д90 к43 – списано 150

Д62 к90 – продано 700

Д90 к68 – НДС 163 800

Д68 к51 – оплата НДС

Д91 к43 – сгорело 300ед.

Карточка складского учета, акт приема-передачи ос, акт списания тмц, ж/о и ведомости.

128.Задача.Начислена з/пл на сумму 282 200 руб. следующим категориям работников:

- работникам основного производства – 167 500

- работникам вспомогательного производства – 134 300

- управленческому персоналу – 80 400руб.

Начислены дивиденды акционерам – работникам организации на сумму – 70 000руб.

Начислены отпускные работнику за счет созданного ранее резерва на оплату отпусков – 12 000 руб.

Удержан ндфл в сумме 18 000 руб.Заработная пл. и дивиденды выплачены из кассы организации. Укажите корреспонденцию счетов, первичные документы, которыми оформляется каждая операция и бух.регистры.

Дт кт

20 70 - 167 500 ведомость начисления з/пл

23 70 - 134 300 ведомость начисления з/пл

26 70 - 80 400 ведомость начисления з/пл

74 70 - 70 000 справка расчет

84 70 - 12 000 справка расчет

70 68 - 18 000 справка расчет

70 50 - 452 200 рко