103.Задача

Прибыль организации от реализации продукции за квартал составил 200000 руб. в том числе от реализации продукции подсобного сельского хозяйства37000 руб. В том же периоде ею получены штрафы от других организаций за нарушение хозяйственных договоров (14600 руб); доходы от долевого участия в капитале российских организаций

(8500руб). Определить сумму налога на прибыль к уплате.

Решение:

200000+37000+14600+8500=186100 – налогооблагаемая база

186100 х 20% = 37220 – налог на прибыль к уплате.

Ответ налог на прибыль к уплате = 37220 руб.

104.Задача

Рассчитайте единый показатель уровня существенности на основании следующих данных:

Наименование базового показателя

Значение базового показателя (тыс. руб.)

Допустимый процент отклонений

Значение, применяемое для нахождения уровня существенности (тыс. руб.)

Балансовая прибыль предприятия – 32560 – 5%

Валовой объем реализации без НДС – 180057 – 2%

Валюта баланса – 113275 – 2%

Собственный капитал – 18300 – 10%

Общие затраты предприятия – 111452 – 2%

Примечание: Допустимый % округления не должен быть больше 10

Решение:

Балансовая прибыль п/п:

32560*5%=1628

Валовой объем реализации без НДС:

180057*2%=3601,14

Валюта баланса

113275*2%= 2265,5

Собственный капитал:

18300*10%=1830

Общие затраты п/п

111452 * 2%= 2229,04

Ср.знач = 1628+3601,14+2265,5+1830+2229,04 = 5

Откл. мах.знач.

3601,14-2310,74 * 100 =5,6 %

2310,74

Отклонение мин.знач.

2310,74-1628 * 100 = 29,55 %

2310,74

Един. Показ.уровня сущест.

3601,11+2265,5+1830+2229,04=2481,4 =2481

4

Ответ: един.показ. уровня существенности = 2481

105.Задача 5

Первоначальная стоимость объектов основных средств составляет 150000 руб. Срок полезного использования объекта равен 5 годам. Годовая норма амортизационных отчислений 20%.

Начислить годовую сумму амортизации по сумме числе срока лет полезного использования.

Решение:

150000 * 5 / 15 = 50000 * 20% = 10000 руб.

150000 * 4 /15 = 40000 * 20% = 8000 руб.

150000 * 3 / 15 = 30000 * 20% = 6000 руб.

150000 * 2 / 15 = 20000 * 20% = 4000 руб.

150000 * 1 / 15 = 10000 * 20% = 2000 руб.

10000 + 8000 + 6000 + 4000 + 2000 = 30000 руб.

106.Задача

Организация по данным бух.учета имеет следующие показатели (в руб.)

Показатели	01 января	01 февраля	01 марта	01 апреля
Основные средства	349800	319000	289000	287000
Амортизация основных средств	249800	219800	183500	176000

Ставка налога максимальная. Определить сумму налога на имущество организации за отчетный период.

Решение:

Остаточная стоимость:

на 01 января = 349800 – 249800 = 100000 руб.

на 01 февраля = 319000 – 219800 = 99200 руб.

на 01 марта = 289000 – 183500 = 105500 руб.

на 01 апреля = 287000 – 176000 = 111000 руб.

НБ за = 100000 + 99200 + 105500 + 111000 = 415700 = 103925 руб.

отч. период 3 + 1 4

Максимальная ставка налога 2,2%

Авансовый платеж за отчетный период составит:

103925 * 2,2 % * ¼ = 571,59 руб.