82.Задача

Организация приобрела сырье, необходимое для производства продукции. Стоимость сырья согласно документам поставщика 1593000 руб. (в том числе НДС).

Стоимость доставки сырья согласно документам транспортной организации -14750 руб. (в том числе НДС).

Сырье оприходовано на склад. Счета поставщика и транспортной организации оплачены.

Согласно учетной политике предприятия фактическая себестоимость материалов формируется на счете 10 «Материалы».

Укажите корреспонденцию счетов, первичные документы, которыми оформляется каждая операция и бухгалтерское регистры.

Решение:

Наименование	Документы	Сумма	Дт	Кт
Поступили материалы от поставщиков	Накладная, ТТН	1350000	10	60
НДС(1593000*18/118)		243000	19	60
		1593000

83.ЗадачаОпределите влияние факторов на коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами по следующим данным: внеоборотные активы на начало года -232 тыс.руб., на конец года -237 тыс.руб., оборотные активы на начало года -176 тыс.руб., на конец года -158 тыс.руб., собственный капитал на начало года 315 тыс.руб., на конец года 311 тыс.руб., валюта баланса на начало года -408 тыс.руб., на конец года -395 тыс.руб.

Решение:

Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными средствами (КОСС) = (СК-ВА)/ОА

Где СК- собственный капитал

ВА- внеоборотные активы

ОА – оборотные активы

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение(+,-)
1.Внеоборотные активы т.р.	232	237	5
2.Оборотные активы т.р.	176	158	-18
3.Собственный капитал т.р.	315	311	-4
4.Валюта баланса т.р.	408	395	-13
5.КОСС	0,47	0,47	0

КООС₀=(Ск₀-ВА₀)/ОА₀ =(315-232)/176=0,47

КООС₁=(Ск₁-ВА₁)/ОА₁ =(311-237)/158=0,47

КООС_усл1=(Ск₁-ВА₀)/ОА₀ =(311-232)/176=0,45

КООС_усл2=(Ск₁-ВА₁)/ОА₀ =(311-237)/176=0,42

ΔКООС/СК= КООС_усл1- КООС₀ =0,45-,47=-0,02

ΔКООС/ВА= КООС_усл2- КООС_усл1 =0,42-,45=-0,03

ΔКООС/ОА= КООС₁- КООС_усл2 =0,05

ΔКООС общ = (-0,02)+(-0,03)+0,05=0

Вывод: Анализируя влияние факторов на коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными средствами видим в отчетном и базисном периоде, т.е. на начало и ан конец он оставил 0,47. За счет изменения величины собственного капитала он уменьшился на 0,02, а за счет изменения величины внеоборотных активов он уменьшился на 0,03. В то же время за счет уменьшения величины оборотных средств он увеличился на 0,05.

84.Задача

При аудиторской проверке обнаружено, что в себестоимость продукции

проверяемой фирмы включены командировочные расходы,

превышающие нормативы на сумму 400руб и на эту сумму

не увеличена налогооблагаемая прибыль. Сумма уже обнаруженных ошибок

по списанию затрат на с/с продукции состав 2000руб. Оцените сущ-ть ошибки,

укажите, какие формы и стоим-ти отчетности искажения.

Определите какие выводы делает аудитор при ее обнаружении.

Единый пок-ль уровня существенности составляет 5000 руб.

Решение.

Сам единый пок-ль уровня существенности 5000руб,

то ошибку в размере 2400 руб можно считать несущественной,

следует она не будет влиять на достоверность бух.баланса.

Аудиторское заключение будет положительным.

В отчете о прибылях и убытках искажены следствие статьи:

«себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг»

и статьи прибыль. Занижена налоговая база по налогу на прибыль

следует неверно составлена налоговая декларация.

85.Задача.

Определить бхгалтескую и налогооблагаемую прибыль, рассчитать налог на прибыль, если:

-выручка от реализации 236000 руб, в т.ч. НДС;

-с\с реализованной продукции 120000 ру, в т.ч. ком.расходы сверх норм.-15000 руб;

-убытки от выбытия основных средств 6000 руб;

-отрицательная суммовая разница 40000 руб;

-налоги, относимые на финн. Результат-12000 руб.

Отразить возникшие разницы в бух. Учете в соответствии с требов. ПБУ18\02.

Решение:

236000*100\118=200000 руб

120000-15000+6000+40000+12000=163000 руб

200000-163000=37000 в налог.учете.

37000-15000=22000 в бухг. учете

15000 руб. –постоянные разницы

Тн=УР+ПНО

Дт 99 Кт 68 15000*20%=3000-ПНО