- •2. Исторические аспекты возникновения налогообложения в древнее время на Руси.
- •3. Налогообложение в Петровскую эпоху.
- •4. Основные налоги в советский период.
- •5. Налоги и сборы как экономическая и правовая категория.
- •6. В. Петти «Трактат о налогах и сборах». Общая характеристика.
- •Глава I о различных видах государственных расходов.
- •8. Понятие «налогообложение». Соотношение понятия налогообложения с понятиями налог и сбор.
- •9. Функции налогов и налогообложения.
- •10. Государственная налоговая политика.
- •11. Налоговая система и система налогов и сборов в Российской Федерации.
- •12. Виды налогов и сборов по законодательству Российской Федерации.
- •13. Налоговая система Великобритании и сша.
- •14. Налоговая система Испании и Швейцарии. Сравнительная характеристика.
- •15. Основные черты налоговых систем Германии и Франции.
- •16. Общая характеристика налоговых систем восточно-европейских стран.
- •4. К основным (базовым) принципам налогового права относят:
- •3. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:
- •33. Порядок исчисления и уплаты налогов (сборов).
- •35.Налоговый период. Порядок определения.
- •49. Налоговый контроль. Формы проведения налогового контроля.
- •50. Учет налогоплательщиков.
- •51. Налоговые проверки.
- •52. Камеральная налоговая проверка.
- •53. Выездная налоговая проверка.
- •54. Документы, оформляемые налоговыми органами при проведении налоговых проверок.
- •55. Оформление результатов налоговой проверки.
- •56. Проведение осмотра, экспертизы в ходе мероприятий налогового контроля.
- •57. Основные требования, предъявляемые к оформлению протокола, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
- •58. Участие в мероприятиях налогового контроля переводчика, понятых и других специалистов.
- •59. Понятие и содержание налоговой тайны.
- •60. Понятие и виды налоговых правонарушений.
- •61. Формы вины за совершенные налоговые правонарушения.
- •62. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •63. Производство по делу о налоговом правонарушении.
- •64. Административные правонарушения в сфере налогового законодательства рф.
- •65. Понятие налоговой санкции.
- •66. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •67. Давность взыскания налоговых санкций
- •68. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение
- •Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение
- •69. Виды налоговых правонарушений, связанных с непредоставлением или неправомерным не сообщением сведений налоговому органу
- •70. Ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога
- •71. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •Глава 19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •72. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля
- •Глава 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля
- •73. Порядок рассмотрения жалобы и принятия решения по ней
- •Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней
- •74. Общая характеристика Налогового кодекса рф
- •75. Правовая характеристика государственной пошлины
- •76. Общая характеристика федеральных налогов и сборов
- •77. Общая характеристика региональных налогов и сборов
- •78. Общая характеристика местных налогов и сборов
- •79. Понятие упрощенной системы налогообложения
- •80. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.
- •81. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •82. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
- •83. Институты, понятия и термины, используемые в налоговом законодательстве
- •84. Тенденции развития налогового права в Российской Федерации. Самостоятельность налогового права как отрасли права.
Налоговая система Испании - одна из самых молодых в Европе. Первым шагом к её созданию послужила реформа 1845 года, которая привела к унификации налоговой системы всей страны. Система, которая действует в настоящее время, возникла благодаря реформе 1977 года и в дальнейшем видоизменялась в соответствии с требованиями Европейского Союза. В 1992 году, в результате реорганизации Испанской налоговой службы, был создан единый налоговый орган, объединивший ряд разрозненных налоговых подразделений - Государственное налоговое агентство.
В Испании налогообложение осуществляется на трех уровнях:
- Государственном
- Региональном
- Местном
На государственном уровне взымается налоги на доходы физическихи юридических лиц (IRPF), налог на добавленную стоимость(IVA) и налог на деятельность предприятия (IS).
На региональном уровне взымается налог на экономические операции (OS), налог на переход собственности (ITP) и налог на юридические задокументированные акты (AJD).
К ведению местных властей относятся налоги с физических лиц на недвижимое имущество (IBI), автотранспортные средства (IVTM), Налог на экономическую деятельность (IAE), строительные и инженерные работы (ICIO), а также на налог на прирост стоимости городских земель (IIVTNU).
Сбор налогов относится к ведению местных властей. Затем собранные средства перенаправляются в бюджеты автономных образований и государства в зависимости от уровня потребностей в финансировании. Мэрии и муниципалитеты самостоятельно устанавливают ставки налогов в рамках существующих лимитов. Всем физическим и юридическим лицам присваивается конкретный идентификационный номер (NIE или NIF). Почти все данные дублируются, а то и не один раз. В результате уклониться от совершения необходимых выплат здесь практически невозможно – компьютеризованные системы учета выявляют недобросовестных налогоплательщиков очень быстро.
15. Основные черты налоговых систем Германии и Франции.
В Германии принята сложная и разветвленная налоговая система. Налоговая система Германии: виды налогов Основной принцип немецкого налогообложения звучит так: «налоги должны соответствовать величине услуг оказываемых государством».
Сводный, бюджет Германии разделяется на три уровня:
- Центральный (государственный) бюджет (доходы и расходы всей страны) — 48% всех налоговых поступлений.
- Бюджеты 16-ти федеральных земель. Бюджеты разных земель неодинаковы, зависят от экономических факторов регионов — 34% всех налоговых поступлений
- Бюджеты городских и сельских громад — 13% всех налоговых поступлений.
Дополнительно в госбюджет входят доходы немецкого Центробанка и госпредприятий. Бюджеты земель, изначально неравномерные, распределяются вертикально и горизонтально для финансовой «равности» - от высокодоходных регионов (авария, Вюртемберг, Северный Рейн-Вестфалия) в пользу «менее развитых экономически (Саксония, Шлезвиг-Голштейн) проходит перераспределение налоговых сборов, дополнительно финансово "слабые" земли получают государственные дотации. Общие правила налогообложения в Германии регулируются Законом «Порядок взимания налогов» - Abgabenordnung.
Налоги в ФРГ обеспечивают около 80 % бюджетных доходов. Именно поэтому они рассматриваются правительством как главное средство воздействия государства на развитие экономики. Всего в Германии 45 видов налога, включая такие как налог для владельцев собак, налог на уксусную кислоту, церковный налог, налог на игристые вина, энергию, увеселительные мероприятия, кофе, пиво, охоту, второй дом или квартиру, спирт и многие другие.
В общем же, все налоги Германии можно разделить на три основные группы:
налоги на доходы
налоги на имущество
налоги на сделки и потребление
Основные виды налога на доходы:
подоходный налог с физических лиц
налог на прибыль предприятий
налог на хозяйственную деятельность
Основные налоги на имущество:
налог на землю
налоги на дарение и наследство
Основные налоги на сделки и потребление:
налог на приобретение имущества
НДС