- •2. Исторические аспекты возникновения налогообложения в древнее время на Руси.
- •3. Налогообложение в Петровскую эпоху.
- •4. Основные налоги в советский период.
- •5. Налоги и сборы как экономическая и правовая категория.
- •6. В. Петти «Трактат о налогах и сборах». Общая характеристика.
- •Глава I о различных видах государственных расходов.
- •8. Понятие «налогообложение». Соотношение понятия налогообложения с понятиями налог и сбор.
- •9. Функции налогов и налогообложения.
- •10. Государственная налоговая политика.
- •11. Налоговая система и система налогов и сборов в Российской Федерации.
- •12. Виды налогов и сборов по законодательству Российской Федерации.
- •13. Налоговая система Великобритании и сша.
- •14. Налоговая система Испании и Швейцарии. Сравнительная характеристика.
- •15. Основные черты налоговых систем Германии и Франции.
- •16. Общая характеристика налоговых систем восточно-европейских стран.
- •4. К основным (базовым) принципам налогового права относят:
- •3. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:
- •33. Порядок исчисления и уплаты налогов (сборов).
- •35.Налоговый период. Порядок определения.
- •49. Налоговый контроль. Формы проведения налогового контроля.
- •50. Учет налогоплательщиков.
- •51. Налоговые проверки.
- •52. Камеральная налоговая проверка.
- •53. Выездная налоговая проверка.
- •54. Документы, оформляемые налоговыми органами при проведении налоговых проверок.
- •55. Оформление результатов налоговой проверки.
- •56. Проведение осмотра, экспертизы в ходе мероприятий налогового контроля.
- •57. Основные требования, предъявляемые к оформлению протокола, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
- •58. Участие в мероприятиях налогового контроля переводчика, понятых и других специалистов.
- •59. Понятие и содержание налоговой тайны.
- •60. Понятие и виды налоговых правонарушений.
- •61. Формы вины за совершенные налоговые правонарушения.
- •62. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •63. Производство по делу о налоговом правонарушении.
- •64. Административные правонарушения в сфере налогового законодательства рф.
- •65. Понятие налоговой санкции.
- •66. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •67. Давность взыскания налоговых санкций
- •68. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение
- •Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение
- •69. Виды налоговых правонарушений, связанных с непредоставлением или неправомерным не сообщением сведений налоговому органу
- •70. Ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога
- •71. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •Глава 19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •72. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля
- •Глава 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля
- •73. Порядок рассмотрения жалобы и принятия решения по ней
- •Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней
- •74. Общая характеристика Налогового кодекса рф
- •75. Правовая характеристика государственной пошлины
- •76. Общая характеристика федеральных налогов и сборов
- •77. Общая характеристика региональных налогов и сборов
- •78. Общая характеристика местных налогов и сборов
- •79. Понятие упрощенной системы налогообложения
- •80. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.
- •81. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •82. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
- •83. Институты, понятия и термины, используемые в налоговом законодательстве
- •84. Тенденции развития налогового права в Российской Федерации. Самостоятельность налогового права как отрасли права.
7. Н. И. Тургенев «Опыт теории налогов». Основные положения.
Труд Тургенева «Опыт теории налогов» является одной из самых значительных работ в области теории финансов. Не смотря на отсутствие сведений о происхождении и усовершенствовании налоговых систем в различных государствах и убежденности автора во всеспасающей роли конкуренции и в том, что каждый налог есть зло, Тургенев дает подробную классификацию налогов и способов налогообложения с описанием их видов и действием на народное хозяйство, при этом рассматривая бумажные деньги как особый вид налога. Прогрессивными эпохе являются суждения автора об отмене всяких форм принуждения, как-то обязательные работы и личные повинности, нетождественности права взымать налоги и права налагать их, переложению налогового бремени на привилегированные сословия и о взимании подати с чистого дохода. Важным является вывод о зависимости между эффективностью налоговой системы и состояния гражданского общества. Благодаря этим предложениям труд Тургенева не утратил актуальности и по сей день и полезен для изучения всем тем, кто связан или планирует связать свою профессию с налоговой деятельностью государства.
8. Понятие «налогообложение». Соотношение понятия налогообложения с понятиями налог и сбор.
Проблема понимания природы налогов обусловлена тем, что налог - понятие не только экономическое, правовое, социальное, философское и историческое, но и понятие финансовой науки, жестко связанное с категорией "государство". Налоги, являясь экономической категорией, имеют глубоко исторический характер. Они менялись вместе с развитием государства.
Налогообложение – определенная совокупность экономических (финансовых) и организационно-правовых отношений, складывающихся на базе объективного процесса перераспределения преимущественно денежной формы стоимости выражающих собой одностороннее, безэквивалентное, принудительно-властное изъятие части доходов корпоративных и индивидуальных собственников в общегосударственное пользование.
В статье 8 НК РФ закреплено, что: «Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)».
9. Функции налогов и налогообложения.
Функции налога - это проявление его сущности в действии. Функция показывает, каким образом реализуется общественное значение данной категории. Функции:
Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной. Во всяком случае, наряду с чисто финансово-фискальными целями налоги могут преследовать и другие, например экономические или социальные. Иначе говоря, финансовые цели, будучи самыми существенными, не являются исключительными.
Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).
Регулирующая функция налогообложения — направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. По мнению выдающегося английского экономиста Джона Кейнса, налоги существуют в обществе исключительно для регулирования экономических отношений. В рамках регулирующей функции налогообложения выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.
Стимулирующая подфункция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.
Дестимулирующая подфункция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.
Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.