Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»

Факультет права

Магистерская программа

«Финансовое, налоговое и таможенное право»

Москва - 2014

А. Н. Козырин

Компендиум

по российскому налоговому праву

Рекомендовано

Академическим советом магистерской программы «Финансовое, налоговое и таможенное право» НИУ ВШЭ

29.12.2014 (протокол № 1)

Рецензент: доктор юридич. наук, доцент А. С. Емельянов

Содержание

Тема1. Что такое налоговое право? К вопросу о

понятии налогового права и его функциях…………………………………………….. 5

Тема 2. Установление налога и налоговая

обязанность…………………………………………71 Тема 3. Исполнение налоговой обязанности… 127 Тема 4. Налоговый контроль…………. ………….198

Тема 5. Налоговые правонарушения и налоговая

ответственность…………………………………. 261

Тема 6. Защита прав и законных интересов

налогоплательщика……………………………….323

Для кого предназначен компендиум?

ОСНОВНАЯ ЦЕЛЕВАЯ АУДИТОРИЯ:

•студенты 1 курса магистерской программы «Финансовое, налоговое и таможенное право» (учебная дисциплина «Налоговое право России»);

•студенты 1 курса магистерской программы «Финансовое, налоговое и таможенное право» (адаптационный курс «Финансовое право»);

•студенты 2 курса магистерской программы «Финансовое, налоговое и таможенное право», готовящиеся к государственной итоговой аттестации (междисциплинарный экзамен)

МОЖЕТ БЫТЬ РЕКОМЕНДОВАН ТАКЖЕ:

•студентам бакалавриата (курсы «Финансовое право», «Налоговое право»);

•слушателям подготовительного отделения для поступающих в магистратуру;

•абитуриентам, поступающим на магистерскую программу «Финансовое, налоговое и таможенное право»;

•абитуриентам, поступающим в аспирантуру по специальности 12.00.04 «Финансовое, налоговое и бюджетное право»

Объективное и субъективное налоговое право

•Налоговое право как совокупность норм, регулирующих налоговые отношения (tax law) – объективное НП

•Налоговое право как субъективные

права участников налоговых правоотношений (taxpayers’ and tax officers’ rights) – субъективное НП

Объективное налоговое право

упорядоченная совокупность налоговых норм, т.е. моделей (эталонов) поведения

участников налоговых правоотношений, которые являются:

•общеобязательными: обращены к максимально широкому кругу лиц;

•формально определенными: содержатся в актах законодательства и иных источниках права;

•имеют государственную природу:

устанавливаются государством, отражают его волю и находятся под его защитой.

Субъективное налоговое право

мера юридически возможного поведения

участника налоговых правоотношений, установленная на основе и в пределах объективного налогового права (действующих налоговых норм)

право на отсрочку налогового платежа, право на налоговую льготу, право на обжалование решения налогового органа и т. д.