- •Автономная некоммерческая организация
- •Краткосрочное кредитование
- •1.1.Планирование вложений в оборотные активы
- •Конец планируемого года
- •1.2.Планирование источников формирования вложений в оборотные активы
- •1.3.Планирование движения денежных средств
- •Деятельности
- •1.4. Планирование потребности предприятия в кредите под разрыв в платежном обороте по текущей деятельности
- •1.5. Технико-экономическое обоснование кредита и оценка платежеспособности заемщика
- •Организации-заемщика
- •1.6. Планирование обеспечения кредита
- •1.7. Планирование использования векселей
- •Заявка на получение кредита
- •Кредитный договор №___________
- •I. Предмет договора
- •II. Условия предоставления кредита
- •III. Условия расчетов и платежей
- •IV. Обязанности и права Кредитора
- •V. Обязанности и права Заемщика
- •VI. Прочие условия
- •Содержание
- •Сапожникова Светлана Михайловна , к.Э.Н. Доцент Деньги, кредит, банки Рабочая тетрадь
1.7. Планирование использования векселей
ЗАДАНИЕ 27. Определите сумму денежных средств, которую получит организация в результате банковского учета векселей.
Исходные данные. Организация нуждается в срочном получении денег. Принимается решение о проведении учета векселей. В банк предъявляются: а) вексель, полученный от организации А номиналом 50 тыс. руб., до погашения которого осталось 10 дней; б) вексель, полученный от организации В номиналом 20 тыс. руб. со сроком погашения через 20 дней. Вексельный учетный процент(УП) - 15% годовых.
Таблица 36.Расчет поступления денежных средств, полученных в результате учета векселей
|
Документ
|
Время до погашения (СП)
|
Номинал, тыс. руб. (Н)
|
Учетный процент |
Получение денег, тыс. руб. (гр. 3-гр. 5) | |
|
% (УП) |
тыс. руб. (Д) Д=Н*СП*УП/(100*360) | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
X |
|
|
|
|
ЗАДАНИЕ 28. Организация может получать от банка кредит в виде векселя, выписанного и авалированного банком на ее имя. За эту операцию банк взыскивает комиссионное вознаграждение. Таким векселем организация расплачивается за приобретенные товары, услуги. Как правило, сумма платежа за материалы и услуги меньше суммы номинала векселя. Величина разницы между номиналом векселя и суммой платежа за товары и услуги зависит от степени доверия поставщика к банку, выписавшему вексель, размера вексельной учетной ставки и т. д. Организация до обращения в банк должна тщательно посчитать, какой окажется стоимость оплаченных товаров, услуг, т.е. сумма необходимого кредита и сумма процентов по нему.
Определите реальную процентную ставку по условиям векселедательского кредита за срок пользования и в расчете за год.
Исходные данные. 1. Организация заключила с банком кредитное соглашение, согласно которому получает в свое распоряжение простой вексель, выписанный банком на имя организации, номиналом 10 тыс. руб., сроком на 30 дней.
2. Комиссионное вознаграждение КВ— 12% годовых.
3. Организация оплатила этим векселем материалы на сумму 9,5 тыс. руб.
Таблица 37. Расчет реальной процентной ставки по кредиту
|
Номинал векселя, руб(Н) |
Стоимость материалов, руб. |
Срок кредита, дни, СК
|
Комиссионное вознаграждение |
Выплаты по кредиту, руб., гр.1+гр.5. |
Реальная величина процентов | |||
|
%, КВ*СК /365 |
руб. (гр. 1 • гр. 4:100). |
руб. (гр. 6 — гр. 2). |
% за срок кредита, гр. 7 : гр. 2 • 100). |
% годовых, гр. 8 : гр. 3 • 365 | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 1.
Таблица 1. Извлечение из бухгалтерского баланса предприятия «Ритм» (тыс. руб.)
|
Актив |
Код стр. |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
Пассив |
Код стр. |
На начало отчетного года |
На коней отчетного года |
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
Основные средства |
120 |
2360 |
2470 |
Уставный капитал |
410 |
900 |
900 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
394 |
114 |
Добавочный капитал |
420 |
32 |
50 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
30 |
Резервный капитал |
430 |
70 |
80 |
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
1194 |
131 |
|
|
|
|
|
Итого по разделу III |
490 |
2196 |
2345 |
|
|
|
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
200 |
300 |
|
Итого по разделу I |
190 |
2754 |
2614 |
Итого по разделу IV |
590 |
200 |
300 |
|
П. Оборотные активы |
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
Запасы |
210 |
626 |
754 |
Займы и кредиты |
610 |
240 |
102 |
|
в том числе: |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
573 |
417 |
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
480 |
510 |
В том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
122 |
60 |
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
65 |
135 |
задолженность перед персоналом организации |
624 |
160 |
150 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
75 |
99 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
625 |
105 |
53 |
|
расходы будущих периодов |
216 |
6 |
10 |
задолженность по налогам и сборам |
626 |
186 |
154 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
63 |
80 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
154 |
180 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
63 |
80 |
Доходы будущих периодов |
640 |
50 |
78 |
|
Денежные средства |
260 |
3 |
3 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
35 |
30 |
|
Итого по разделу II |
290 |
694 |
838 |
Итого по разделу V |
690 |
1052 |
807 |
|
Баланс |
300 |
3448 |
3452 |
Баланс |
700 |
3448 |
3452 |
Приложение 2.