1.4. Планирование потребности предприятия в кредите под разрыв в платежном обороте по текущей деятельности

ЗАДАНИЕ 16.Рассчитайте потребность предприятия в кредите под разрыв в платежном обороте по текущей деятельности.

Исходные данные.1. Данные об остатке денежных средств на начало года следует взять из «Бухгалтерского баланса», графа «На конец отчетного периода» (приложение 1). 2. Данные о денежных поступлениях и расходах следует взять из «Плана движения денежных средств по основной деятельности» (табл. 26). 3. Остаток денежных средств на конец периода должен составлять не менее 20 тыс. руб.

Таблица 27. План потребности в кредите под разрыв в платежном обороте по текущей деятельности (тыс. руб.)

	Кварталы				За год
	I	II	II	IV
1. Остаток денежных средств на начало периода
2.Поступление денежных средств
3.Расход денежных средств
4.Денежный поток-нетто с учетом остатка денег на начало периода (стр. 1+стр. 2 - стр. 3)
5.Минимальный уровень остатка денежных средств
6.Потребность в кредите (стр. 5 - стр. 4)
7.Погашение кредита
8. Остаток денежных средств на конец периода (стр. 4 - стр. 7)

В стр. 5 по всем плановым периодам отражают планируемый минималь­ный уровень остатка денежных средств, определяемый организацией.

Погашение кредита планируется в те периоды, когда денежный поток-нетто с учетом остатка денег за данный период превышает ми­нимальный уровень остатка денежных средств. Сумма погашения определяется на основании спланированной в прошлые кварталы потребности в кредите.

Остаток денежных средств на конец периода определяется как разница между денежным потоком-нетто с учетом остатка денег на начало периода и суммой погашаемого кредита за период (стр. 8 = стр. 4 - стр. 7). Сумма остатка денег на конец планового квартала переносится в строку «Остаток денег на начало периода» следующего квартала.

ЗАДАНИЕ 17. Рассчитайте потребность в кредите под реаль­ное накопление кредитуемых оборотных активов.

Исходные данные. 1. Сведения об остатках оборотных активов, источниках их финансирования берутся из «Сводного плана вложе­ний в не денежные оборотные активы и источников их формирова­ния на конец года» (табл. 25). 2. На 01.04 планируемого года предполагаются запасы, по кото­рым не было движения более 12 месяцев, на сумму 20 тыс. руб.

Таблица 28. План потребности в кредите под реальное накопление кредитуемых оборотных активов (тыс. руб.)

Показатели	Код	01.01 начало года	01.04	01.07	01.10	01.01 конец года
1. Неденежные оборотные средства, т.25, стр.1.	01
2.Залежалые, ненужные ТМЦ	02	х		х	х	х
3.Финансируемые оборотные активы, стр.01-стр.02	03
4.Собственные источники т.25,стр.03+ стр.04	04
5.Кредиторская задолженность, т.25, стр.05	05
6.Потребность в кредите(стр.03-стр.04 - стр. 05)	06

ЗАДАНИЕ 18. Рассчитайте потребность в краткосрочном кре­дите под разрыв в платежном обороте по частному объекту.

Исходные данные. 1. Данные о денежных расходах по частному объекту следует взять из «Бюджета расходов на производство офисной мебели» (табл. 29). 2. В соответствии с «Бюджетом продаж мебели» ожидается поступление выручки (без НДС), тыс. руб.: I квартал - 410, II квартал -480, III квартал - 363, IV квартал – 940тыс. руб. 3. Предполагается использовать кредит на приобретение древесины для производства мебели. Потребность в кредите планируется в периоды, когда расходы превышают поступления, а погашение - когда поступления превышают расходы.

Таблица 29. Бюджет расходов на производство офисной мебели (тыс. руб.)

Показатели	Кварталы				За год
	I	II	III	IV
1 . Оплата труда с отчислениями на социальные нужды	22	25	28	30	105
2. Древесина	125	123	132	150	530
З.Клей	18	19	23	25	85
4. Облицовочные материалы	38	43	47	52	180
5. Прочие материалы	58	75	93	110	346
6. Электроэнергия	90	97	108	110	405
7. Прочие затраты	49	70	80	90	289
Итого	400	452	511	567	1940

Таблица 30. План потребности в кредите под разрыв в платежном обороте по частному объекту (тыс. руб.)

Показатели	Кварталы				За год
	I	II	III	IV
1. Поступление денежных средств
2. Расход денежных средств
3. Потребность в кредите
4. Погашение кредита

ЗАДАНИЕ 19. Проведите расчеты по технико-экономическо­му обоснованию запрашиваемого кредита.

Исходные данные. 1. Данные для расчета показателей эффектив­ности сделки, под которую запрашивается кредит, берутся из плано­вых расчетов выручки, себестоимости (плановая сумма амортизации 63 тыс. руб. по кварталам распределяется равномерно, таб.3).