Текст учебного пособия (новое, исправленное)
.pdfМетодика формирования смет расходов фондов накопления и потребления. В распределении прибыли показывается объем прибыли, который используется на выплату дивидендов, оплату труда, пополнение оборотных средств, поддержание социальной сферы и другие текущие выплаты обязательного характера.
Состав и структура расходов, производимых за счет финансовых ресурсов, оставляемых в распоряжении предприятия, регулируются через механизм образования фондов накопления и потребления. Оптимальным считается соотношение между этими двумя фондами в пропорции 60 и 40 % соответственно. Использование указанных фондов планируется в виде смет расходов.
По смете использования фонда накопления планируются:
капитальные вложения;
прирост собственных оборотных средств;
затраты на научно-исследовательские работы;
на уплату процентов по долгосрочным кредитным инвестици-
ям.
Смета использования фонда накопления оформляется в табл.
8.2.
Таблица 8.2
Смета использования фонда накопления
|
Показатель |
Базовый |
|
По годам |
|
|
|
|
период |
реализации проекта |
|||
|
|
(год) |
1 |
2 |
… |
t |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Капитальные вложения, млн. руб. |
2 |
|
|
|
|
2. |
Прирост чистого оборотного капитала, млн. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Затраты на научно-исследовательские работы, млн. |
|
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
4. |
Затраты на уплату процентов по долгосрочным креди- |
|
|
|
|
|
там, млн. руб. |
|
|
|
|
|
|
5. |
Итого фонд накопления, млн. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пояснения к табл. 8.2:
1.Величина капитальных вложений (стр. 1) равна значению по стр. 1 табл. 7.3.
2.Величина прироста чистого оборотного капитала (стр. 2) равна значению по стр. 4 табл. 7.3.
3.Затраты на НИР (стр. 3) определяется согласно плановой смете на их проведение.
5
4.Затраты на уплату процентов по долгосрочным кредитам (стр.
4)равны значению по стр. 7 табл. 7.6.
5.Итого фонд накопления (стр. 5) определяется как сумма стр.
1-4.
6.Источниками финансирования формирования фонда накопления являются: прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия; прирост устойчивых пассивов; долгосрочные кредиты; плановые накопления в капитальном строительстве; средства, поступающие в порядке долевого участия в строительстве; амортизация.
По смете использования фонда потребления предусматриваются следующие виды расходов:
единовременные поощрения отличившихся работников за выполнение особо важных производственных заданий;
вознаграждения по итогам годовой работы;
оказание единовременной помощи;
строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских
садов;
дотации на питание в столовых;
усиление питания в детском саду, оздоровительном лагере для школьников;
улучшение культурно-бытового обслуживания работников и
др.
Плановая смета использования фонда потребления оформляется
ввиде табл. 8.3.
|
|
|
|
|
Таблица 8.3 |
|||
|
Смета использования фонда потребления |
|
|
|
|
|
||
|
|
Базов |
|
|
По годам |
|
||
|
Показатель |
ый |
|
реализации |
|
|||
|
период |
|
|
проекта |
|
|||
|
|
|
|
|
||||
|
|
(год) |
1 |
|
2 |
… |
|
t |
|
1 |
2 |
3 |
|
4 |
5 |
|
6 |
1. |
Содержание детского сада |
2 |
|
|
|
|
|
|
2. |
Строительство оздоровительного лагеря для детей |
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Надбавки к пенсиям ветеранам предприятия |
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Компенсация стоимости питания в столовой |
|
|
|
|
|
|
|
5. |
Беспроцентные ссуды на улучшение жилищных |
|
|
|
|
|
|
|
условий |
|
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Материальная помощь работникам предприятия |
|
|
|
|
|
|
|
7. |
Итого фонд потребления |
|
|
|
|
|
|
|
6
Расчет налогов, сборов и платежей осуществляется в соответствии с табл. 8.4.
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 8.4 |
||
|
|
Расчет налогов, сборов и платежей |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
Налого |
|
Базо- |
По периодам (годам) |
|||
Виды налогов, сборов, платежей |
облагае |
Став |
вый |
реализации проекта |
||||||
мая |
ка |
период |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
1 |
2 |
… |
t |
|||
|
|
|
|
база |
|
(год) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
1 |
|
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1. Уплачиваемые из выручки от реализации: |
|
|
|
|
||||
1.1. Акцизы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. НДС подлежащий уплате (возврату) |
|
|
|
|
|
|
|
|||
(стр.1.2.1 - стр.1.2.2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.1. НДС начисленный (стр.3 табл. 5.2) |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
1.2.2. НДС к вычету, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|||
1.2.2.1. по приобретенным материальным |
|
|
|
|
|
|
|
|||
ресурсам (стр.9 табл.4-5 + стр.7 табл.5.7) |
|
|
|
|
|
|
|
|||
1.2.2.2. |
уплаченный |
при |
приобретении |
|
|
|
|
|
|
|
(ввозе) основных средств, нематериальных |
|
|
|
|
|
|
|
|||
активов, |
проведении |
строительно- |
|
|
|
|
|
|
|
|
монтажных работ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Отчисления и сборы в бюджетные |
|
|
|
|
|
|
|
|||
целевые фонды (указать) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1.4. Прочие (указать) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.5. Итого налогов, сборов, платежей, |
|
|
|
|
|
|
|
|||
уплачиваемых из выручки |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
2. Уплачиваемые из прибыли (доходов): |
|
|
|
|
|||
2.1. Налог на недвижимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
2.2. Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3. Налог на доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.4..Целевые сборы, уплачиваемые в |
|
|
|
|
|
|
|
|||
местный бюджет (указать) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
2.5.. Прочие (указать) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.6. Итого налогов, сборов, платежей, |
|
|
|
|
|
|
|
|||
уплачиваемых из прибыли (доходов) |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
3. Относимые на себестоимость: |
|
|
|
|
|||
3.1. Платежи за землю |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2. Налог за пользование природными |
|
|
|
|
|
|
|
|||
ресурсами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.3. Отчисления в фонд социальной |
|
|
|
|
|
|
|
|||
защиты населения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.4. Отчисления |
по |
обязательному |
|
|
|
|
|
|
|
|
страхованию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.5. Отчисления в инновационный фонд |
|
|
|
|
|
|
|
|||
3.6. Таможенные сборы и платежи, |
|
|
|
|
|
|
|
|||
уплачиваемые при импорте сырья |
|
|
|
|
|
|
|
|||
3.7. Прочие (указать) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.8. Итого налогов, сборов, платежей, |
|
|
|
|
|
|
|
|||
относимых на себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|||
4. Всего налогов, сборов и платежей (стр. |
|
|
|
|
|
|
|
|||
1.5 + стр. 2.6 + стр. 3.8) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
7
Пояснения к табл.8.4:
1.Все последующие изменения налогового законодательства должны быть учтены при разработке проектов.
2.В расчетах указываются иные налоги, сборы и платежи, уплачиваемые плательщиком, в зависимости от вида деятельности и условий хозяйствования. При льготном налогообложении приводится основание его применения.
Прогнозирование потока денежных средств производится путем расчета притоков и оттоков денежных средств от текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности организации по периодам (годам) реализации проекта. Распределение во времени притока средств должно быть синхронизировано с его оттоком. При этом накопительный остаток денежных средств по периодам (годам) реализации проекта должен быть положительным (дефицит не допускается). Поток денежных средств оформляется согласно табл. 8.5.
Таблица 8.5 Расчет потока денежных средств по организации
|
|
Базовый |
По периодам (годам) |
|||
Наименование показателей |
|
период |
реализации проекта: |
|||
|
|
(год) |
1 |
2 |
… |
t |
1 |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
I. ТЕКУЩАЯ (ОПЕРАЦИОННАЯ) ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
|
|
|
|||
1.1. Приток: |
|
|
|
|
|
|
1.1.1. Выручка от реализации продукции |
|
|
|
|
|
|
1.1.2. Прирост кредиторской задолженности |
|
|
|
|
|
|
1.1.3. Прочие поступления по текущей (операционной) |
|
|
|
|
|
|
деятельности (указать) |
|
|
|
|
|
|
1.1.4. Итого приток денежных средств |
по текущей |
|
|
|
|
|
(операционной) деятельности |
|
|
|
|
|
|
1.2. Отток: |
|
|
|
|
|
|
1.2.1. Затраты на производство и реализацию продукции (за |
|
|
|
|
|
|
вычетом амортизации) |
|
|
|
|
|
|
1.2.2. Акцизы |
|
|
|
|
|
|
1.2.3. НДС, подлежащий уплате (возврату) |
|
|
|
|
|
|
1.2.4. НДС к вычету |
|
|
|
|
|
|
1.2.5. Отчисления и сборы в бюджетные целевые фонды |
|
|
|
|
|
|
1.2.6. Прочие налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из |
|
|
|
|
|
|
выручки |
|
|
|
|
|
|
1.2.7. Налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли |
|
|
|
|
|
|
(доходов) |
|
|
|
|
|
|
1.2.8. Расходы и платежи из прибыли |
|
|
|
|
|
|
1.2.9. Прирост оборотных активов |
|
|
|
|
|
|
8
Продолжение табл. 8.5
|
|
|
1 |
|
|
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1.2.10. Прочие расходы по текущей деятельности (указать) |
|
|
|
|
|
||||||
1.2.11. Итого |
отток |
денежных |
средств |
по |
текущей |
|
|
|
|
|
|
(операционной) деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
1.3. |
Сальдо |
потока |
денежных |
средств |
по |
текущей |
|
|
|
|
|
(операционной) деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
II. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
|
|
|
|
|||||
2.1. Приток: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.1. Поступления денежных средств от реализации |
|
|
|
|
|
||||||
основных фондов и нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
|
||||
2.1.2. |
Прочие |
доходы |
от инвестиционной |
деятельности |
|
|
|
|
|
||
(указать) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.3. Итого приток денежных средств по инвестиционной |
|
|
|
|
|
||||||
деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Отток: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.1. Капитальные затраты без НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
2.2.2. Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
||||
2.2.3. |
Другие |
расходы |
по инвестиционной |
деятельности |
|
|
|
|
|
||
(указать) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.4. Итого отток денежных средств по инвестиционной |
|
|
|
|
|
||||||
деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3. Сальдо потока денежных средств по инвестиционной |
|
|
|
|
|
||||||
деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.4. Накопительный остаток по стр.2.3 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
III. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
|
|
|
|
||||
3.1. Приток: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1.1. Дополнительно привлекаемый акционерный капитал |
|
|
|
|
|
||||||
(указать) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1.2. Заемные и привлеченные средства по проекту |
|
|
|
|
|
|
|||||
3.1.3. Существующие заемные и привлеченные средства по |
|
|
|
|
|
||||||
организации, полученные за базовый период (год) |
|
|
х |
х |
х |
х |
|||||
3.1.4. Краткосрочные кредиты, займы |
|
|
|
|
|
|
|
||||
3.1.5. Возмещение из средств бюджета части процентов по |
|
|
|
|
|
||||||
долгосрочным кредитам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
3.1.6. Прочие источники (указать) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
3.1.7. Итого приток денежных средств по финансовой |
|
|
|
|
|
||||||
деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2. Отток: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2.1. Погашение основного долга по долгосрочным |
|
|
|
|
|
||||||
кредитам, займам по проекту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
3.2.2. Погашение процентов по долгосрочным кредитам, |
|
|
|
|
|
||||||
займам по проекту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
3.2.3. Погашение прочих издержек по долгосрочным |
|
|
|
|
|
||||||
кредитам, займам по проекту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
3.2.4. Погашение основного долга по существующим |
|
|
|
|
|
||||||
долгосрочным кредитам, займам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
3.2.5. Погашение процентов и прочих издержек по |
|
|
|
|
|
||||||
существующим долгосрочным кредитам, займам |
|
|
|
|
|
|
|||||
3.2.6. Погашение прочих долгосрочных обязательств |
|
|
|
|
|
||||||
организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9
Окончание табл.8.5
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
3.2.7. Погашение краткосрочных кредитов, займов |
|
|
|
|
|
3.2.8. Выплата дивидендов |
|
|
|
|
|
3.2.9. Использование финансовых средств на прочие цели |
|
|
|
|
|
(указать) |
|
|
|
|
|
3.2.10. Итого отток денежных средств по финансовой |
|
|
|
|
|
деятельности |
|
|
|
|
|
3.3. Сальдо потока денежных средств по финансовой |
|
|
|
|
|
деятельности |
|
|
|
|
|
4. Итого приток денежных средств по всем видам |
|
|
|
|
|
деятельности |
|
|
|
|
|
5. Итого отток денежных средств по всем видам |
|
|
|
|
|
деятельности |
|
|
|
|
|
6. Излишек (дефицит) денежных средств |
|
|
|
|
|
7. Накопительный остаток (дефицит) денежных средств (по |
|
|
|
|
|
стр.6) |
|
|
|
|
|
СПРАВОЧНО: расчет окупаемости проекта с учетом финансово-экономического состояния организации
8. Полный приток денежных средств для расчета срока окупаемости
9. Полный отток денежных средств для расчета срока окупаемости
10. Излишек (дефицит) денежных средств на конец года для расчета срока окупаемости
11. То же, нарастающим итогом (по стр.10)
12. Приведение будущей стоимости денег к их текущей стоимости Коэффициент дисконтирования
(при ставке дисконтирования ___%)
12.1. Дисконтированный приток
12.2. Дисконтированный отток
12.3. Дисконтированный чистый поток наличности (ЧПН)
13. То же, нарастающим итогом (по стр.12.3) – чистый дисконтированный доход (ЧДД)
Пояснения к табл. 8.5:
1.Выручка от реализации продукции (стр.1.1.1) равна значению по стр.1 табл. 8.1.
2.Прирост кредиторской задолженности (стр.1.1.2) равен значению по стр. 2.6 табл. 7.1.
3.Итого приток денежных средств по текущей (операционной) деятельности (стр.1.1.4) равен сумме строк 1.1.1–1.1.3.
4.Затраты на производство и реализацию продукции (за вычетом амортизации) (стр.1.2.1) равны стр.1 табл. 5.10 – стр.1.4 табл.
5.10.
5.Акцизы (стр. 1.2.2) равны значению по стр.1.1 табл. 8.4.
10
6. НДС, подлежащий уплате (возврату) (стр. 1.2.3) равны значению по стр.1.2 табл. 8.4.
7. НДС, к вычету (стр. 1.2.4) равны значению по стр.1.2.2 табл.
8.4.
8. Отчисления и сборы в бюджетные целевые фонды (стр. 1.2.5) равны значению по стр.1.3 табл. 8.4.
9. Прочие налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из выручки (стр. 1.2.6) равны значению по стр.1.4 табл. 8.4.
10. Налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли (доходов) (стр. 1.2.7) равны значению по стр.2.6 табл. 8.4.
11. Расходы и платежи из прибыли (стр. 1.2.8) равны значению по стр.11 табл. 8.1.
12. Прирост оборотных активов (стр. 1.2.9) равен значению по стр.1.8 табл. 7.1.
13. Итого отток денежных средств по текущей (операционной) деятельности (стр. 1.2.11) равен сумме строк 1.2.1–1.2.10.
14. Сальдо потока денежных средств по текущей (операционной) деятельности (стр. 1.3) равно разности стр.1.1.4 и
1.2.11.
15. Итого приток денежных средств по инвестиционной деятельности (стр. 2.1.3) равен стр.2.1.1+стр.2.1.2.
16. Капитальные затраты без НДС (стр. 2.2.1) равны значению по стр.2 табл. 7.3.
17. Итого отток денежных средств по инвестиционной деятельности (стр. 2.2.4) равен сумме строк 2.2.1–2.2.3.
18. Сальдо потока денежных средств по инвестиционной деятельности (стр. 2.3) равно стр.2.1.3-стр.2.2.4.
19.Заемные и привлеченные средства по проекту (стр. 3.1.2) равны значению по стр.7 табл.7.3.
20.Возмещение из средств бюджета части процентов по долгосрочным кредитам (стр. 3.1.5) равны значению по стр.22 табл.
7.6.
21.Итого приток денежных средств по финансовой деятельности (стр. 3.1.7) равен сумме стр.3.1.1–3.1.6.
22.Погашение основного долга по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 3.2.1) равно значению по стр.6 табл. 7.6.
23.Погашение процентов по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 3.2.2) равно значению по стр.7 табл. 7.6.
11
24. Погашение прочих издержек по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 3.2.3) равно значению по стр.8 табл. 7.6.
25. Погашение основного долга по существующим долгосрочным кредитам, займам (стр. 3.2.4) равно значению по стр.15 табл. 7.6.
26. Погашение процентов и прочих издержек по существующим долгосрочным кредитам, займам (стр. 3.2.5) равно значению по стр.16
табл. 7.6.
27. Погашение прочих долгосрочных обязательств организации (стр. 3.2.6) равно значению по стр.20 табл. 7.6.
28. Итого отток денежных средств по финансовой деятельности (стр. 3.2.10) равно сумме строк 3.2.1–3.2.9.
29. Сальдо потока денежных средств по финансовой деятельности (стр. 3.3) равно стр.3.1.7 – стр.3.2.10.
30. Итого приток денежных средств по всем видам деятельности
(стр. 4) равно сумме строк 1.1.4, 2.1.3 и 3.1.7.
31. Итого отток денежных средств по всем видам деятельности
(стр.5) равно сумме строк 1.2.11, 2.2.4 и 3.2.10.
32. Излишек (дефицит) денежных средств (стр.6) равен стр.4 – стр.5.
33. Полный приток денежных средств для расчета срока окупаемости (стр.8) равен стр. 1.1.4+стр. 3.1.5.
33. Полный отток денежных средств для расчета срока окупаемости (стр.9) равен сумме строк 1.2.11, 2.2.1, 3.2.2, 3.2.3, 3.2.4, 3.2.5, 3.2.6.
34. Излишек (дефицит) денежных средств на конец года для расчета срока окупаемости (стр.10) равен разности стр.8 и стр. 9.
35. Дисконтированный приток (стр.12.1) равен стр.8 х стр.12. 36. Дисконтированный отток (стр.12.2) равен стр.9 х стр.12.
37. Дисконтированный чистый поток наличности (ЧПН) (стр.12.3) равен стр.12.1 – стр.12.2.
Проектно-балансовая ведомость содержит основные статьи, такие как внеоборотные и оборотные активы, капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства. Данная ведомость оформляется согласно табл. 8.6. В случае проведения расчетов по проекту с учетом результатов финансово-хозяйственной деятельности организации в целом базовый период (год) проектно-балансовой ведомости формируется на основании данных бухгалтерского баланса
12
организации за соответствующий период (год), по периодам (годам) реализации проекта - с учетом изменений стоимости внеоборотных и оборотных активов и источников их финансирования, связанных с реализацией проекта.
Таблица 8.6 Проектно-балансовая ведомость по организации
|
На начало |
На конец |
На конец периода |
|||
Статьи баланса |
базового |
базового |
(года) реализации |
|||
периода |
периода |
|
проекта |
|
||
|
|
|
||||
|
(года) |
(года) |
1 |
2 |
… |
t |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу I |
|
|
|
|
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Запасы и затраты |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие ценности |
|
|
|
|
|
|
незавершенное производство |
|
|
|
|
|
|
прочие запасы и затраты |
|
|
|
|
|
|
Готовая продукция и товары |
|
|
|
|
|
|
Товары отгруженные, выполненные работы |
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность, товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
(выполненные работы, оказанные услуги) |
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу II |
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
III. Источники собственных средств |
|
|
|
|
|
|
Уставный фонд |
|
|
|
|
|
|
Добавочный фонд |
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
Непокрытый убыток |
|
|
|
|
|
|
Прочие источники собственных средств |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу III |
|
|
|
|
|
|
IV. Доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
|
|
|
|
|
|
V. Расчеты |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
расчеты по оплате труда |
|
|
|
|
|
|
расчеты по налогам и сборам, по социальному |
|
|
|
|
|
|
страхованию и обеспечению |
|
|
|
|
|
|
расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
|
|
|
|
|
расчеты с акционерами (учредителями) |
|
|
|
|
|
|
Прочие виды обязательств |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу V |
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
13
По мере реализации проекта финансово-экономическая часть бизнес-плана может пересчитываться при изменении экономической ситуации, инфляции, рынков сбыта готовой продукции, налогового окружения и иных факторов с целью всестороннего анализа экономических и финансовых показателей, а также выработки и принятия мер, направленных на обеспечение эффективности реализуемого проекта.
Пример написания раздела бизнес-плана «Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности»
Расчет прибыли от реализации представлен в табл. 16 (ДП, П,
ПП).
Таблица 16-ДП Расчет прибыли от реализации по предприятию, млн. руб.
Наименование пока- |
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
|
зателей |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Выручка от реали- |
4809 |
5543 |
6060 |
6686 |
7500 |
7651 |
7651 |
7651 |
7651 |
7651 |
7651 |
|
зации продукции |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
2. Налоги, сборы, пла- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тежи, включаемые в |
793 |
893 |
976 |
1077 |
1208 |
1232 |
1232 |
1232 |
1232 |
1232 |
1232 |
|
выручку от реализа- |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
ции продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Выручка от реали- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
зации продукции (за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
минусом НДС, акци- |
4015 |
4651 |
5084 |
5610 |
6292 |
6419 |
6419 |
6419 |
6419 |
6419 |
6419 |
|
зов и иных обязатель- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ных платежей) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Условно- |
2869 |
3584 |
3921 |
4492 |
4615 |
4785 |
4813 |
4840 |
4859 |
4859 |
4859 |
|
переменные издержки |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
5. Маржинальная (пе- |
1146 |
1066 |
1164 |
1118 |
1677 |
1635 |
1606 |
1580 |
1560 |
1560 |
1560 |
|
ременная) прибыль |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Условно- |
1343 |
1713 |
1811 |
1868 |
1922 |
1900 |
1894 |
1891 |
1891 |
1891 |
1891 |
|
постоянные издержки |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
7. Прибыль (убыток) |
-197 |
-647 |
-647 |
-750 |
-245 |
-265 |
-288 |
-311 |
-330 |
-330 |
-330 |
|
от реализации |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
8. Прибыль (убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от операционных |
86 |
86 |
86 |
86 |
86 |
86 |
86 |
86 |
86 |
86 |
86 |
|
доходов и расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Прибыль (убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от внереализацион- |
-10 |
-10 |
-10 |
-10 |
-10 |
-10 |
-10 |
-10 |
-10 |
-10 |
-10 |
|
ных доходов и расхо- |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
дов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Прибыль (убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
за отчетный период |
-121 |
-571 |
-571 |
-674 |
-169 |
-189 |
-212 |
-235 |
-254 |
-254 |
-254 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14