ГОСЫ - копия

17. Финансовое обеспечение социальных гарантий безработным.

С 2001 г в связи с упразднением гос. фонда занятости населения, соц. гарантии безработным, финансируются за счет средств фонда соц. страх-я и некоторая часть за счет средств федерального бюджета.

Безработица является неотъемлемой частью экономики. Причинами ее наличия могут быть структурные сдвиги в экономике (новые технологии), экономический спад или депрессия, политика Правительства, сезонные и демографические изменения.

Безработица может быть функциональной (переезд, смена этапов жизни, профессий), структурной (не совпадение спроса и предложения на рабочую силу), циклической (общий низкий спрос), сезонной и скрытой (отпуск без содержания). Безработными признаются трудоспособные граждане, которые не имеют работы и заработка, зарегистрированы в органах службы занятости в целях поиска подходящей работы, ищут работу и готовы приступить к ней.

В настоящее время в каждом регионе РФ существуют службы занятости, которые осуществляют выплату пособия по безработице, помогают безработным в поиске работы, ведут переобучение граждан на пользующиеся спросом специальности, оказывают психологическую помощь нуждающимся в этом безработным.

Государство гарантирует безработным:

- выплату пособия по безработице, в том числе в период временной нетрудоспособности безработного;

- выплату стипендии в период проф. подготовки, повышения квалификации, переподготовки по направлению органов службы занятости, в том числе в период временной нетрудоспособности;

- возможность участия в оплачиваемых общественных работах.

Размеры пособия по безработице:

1)Начисляется в первые 3 месяца после увольнения в размере 75% среднемесячного заработка исчисленного за последние 3 месяца по последнему месту работы. След. 4 месяца - 60%, оставшиеся месяцы - 45%. Но во всех случаях не выше максимальной величины пособия по безработице – 4900руб.

Минимальный размер пособия по безработице ежегодно определяется Правительством РФ-850руб.

2)Гражданам, впервые ищущим работу, стремящимся восстановить трудовую деятельность после длительного перерыва (более 1 года), уволенных за нарушение трудовой дисциплины или других виновных действий выплачивается минимальный размер пособия.

3)Уволенные из организации в течение 12 месяцев предшествующих началу безработицы и имевших в этот период оплачиваемую работу менее 26 календарных недель - выплачивается в течение 6 месяцев в размере минимальной величины пособия по безработице.

Граждане могут отправляться на переподготовку, подготовку и повышение квалификации органами службы занятости и в этом случае им выплачивается стипендия в размере 75% от их среднего заработка.

Пособия по безработице выплачиваются ежемесячно при условии прохождения перерегистрации в установленные органами службы занятости населения сроки, но не более 2-х раз в месяц.

Пособия не выплачиваются в периоды:

1. отпуска по беременности и родам;

2. выезда безработного из места постоянного проживания в связи с обучением на заочных формах в учреждениях проф образования.

3. призыва безработного на военные сборы.

18. Сущность государственного и муниципального кредита, его функции и классификация. Государственный кредит - совокупность эконом. отношений между гос-вом в лице его органов власти, с одной стороны, и физ. и юр. лицами, муниципальными образованиями, иностранными гос-вами, международными фин. организациями и иными субъектами международного права, с другой, в которых государство выступает в качестве заемщика, кредитора и гаранта. В основном гос-во выступает в кач-ве заемщика. Гарантия гос-ва предоставляется лишь на конкурсной основе, причем эти гарантии подлежат отражению как гос кредит. Муниципальный кредит - совокупность эконом. отношений между муниципальным образованием в лице органов его местного самоуправления, с одной стороны, и физ. и юр. лицами, муниципальными образованиями, иностранными гос-вами, международными фин. организациями и иными субъектами международного права, с другой, в которых муниципальное образование выступает в качестве заемщика, кредитора и гаранта. Гос. и муниц. займы осущ. путем выпуска и реализации облигаций, казначейских обязательств и других видов гос. ценных бумаг.

Функции гос. займов:

1)распределительная (обеспечивается доп финансирование гос расходов);

2)регулирующая (гос-во с помощью кредита воздействует на ден обращение в стране, на удержание банковских %, на занятость населения);

3)контрольная (целевое использование ср-в кредита).

Классификация:

1)По субъекту заемных отношений (размещенные центральными или

территориальными органами власти);

2)По месту разм (внутренние и внешние);

3)По методу выпуска (документарные и бездокументарные - безналичная форма ценных бумаг, где делаются записи на счетах заемщика. );

4)По обращению на рынке ( а)рыночные - т.е. свободно продаются и покупаются на вторичном фондовом рынке; б)нерыночные - не могут свободно менять своих владельцев, неподлежат обращению на рынке ценных бумаг, создаются только для привлечения определенного круга инвесторов);

5)В зависимости от срока привлечения средств: а) краткосрочные (до года); б) среднесрочные (от года до пяти лет); в) долгосрочные (от 5 до 30, муниципальные – не более 10 лет);

6)По обеспечению обязательств: а) закладные - обеспечиваются конкретным залогом или имуществом; б) беззакладные - обеспечиваются всем имуществом РФ;

7)По характеру выплачиваемого дохода: а) выигрышные - выплата дохода осуществляется на основе тиражей или выигрышей; б) процентные - доход выплачивается 1,2 или 4 раза в год; в) с нулевым купоном - продажа ценных бумаг идет со скидкой от номинала, а выкуп ценных бумаг по номиналу;

8)По сроку выпуска - с правом досрочного погашения и без такого права;

9)По методам размещения: а) добровольные; б) размещенные под заказ; в) принудительные;

10)По варианту погашения задолженности – с единовременным погашением и частичным погашением (равными долями, возрастающими долями, снижающимися долями).

16. Фонд обязательного медицинского страхования, его доходы и расходы.

ФОМС был создан 28 июня 1991 г в соответствии с законом РФ "об обязательном мед. страховании", в котором определены правовые, экономические и организационные основы мед. страхования в РФ. Цель - гарантированность гражданам при возникновении страхового случая получение мед. помощи за счет накопленных средств на счетах фонда, а также финансировать профилактические мероприятия.

Доходы ФОМС:

- обязательные взносы в размере 5,1%;

- недоимки, пени, штрафы;

- средства из бюджета разных уровней;

- благотворительные взносы;

- доходы от размещения временно свободных средств фонда;

- кредиты кредит. учреждений.

Расходы ФОМС:

- руководство и управление фондом;

- международные отношения и сотрудничество;

- подготовка и переподготовка кадров;

- здравоохранение и спорт;

- дотации из федерального ФОМС территориальному;

- научные исследования в области здравоохранения;

- обеспечение отдельных категорий граждан лекарственными средствами;

- финансирование медицинских учреждений, оказывающих помощь при социально-значимых заболеваниях.

В РФ 2 уровня фондов ОМС:

1) Федеральный ФОМС - это юридическое лицо подотчетное правительству РФ и выполняющее следующие функции:

- обеспечение реализации закона;

- выравнивание деятельности территориальных фондов.

2) Территориальные ФОМС (85 шт.) создаются по решению органов гос. власти и субъектов федерации с целью предоставления бесплатных мед. услуг гражданам РФ. Всем гражданам выдается страховой полис, по которому он гарантированно получает: а) скорую медицинскую помощь; б) лечение острых заболеваний; в) обслуживание беременных и родов; г) медицинская помощь детям и пенсионерам.

20. Сущность, функции и принципы организации финансов коммерческих и некоммерческих организаций.

Финансы организаций – это совокупность денежных отношений, связанных с формированием, распределение и использованием денежных доходов и фондов у субъектов хозяйствования с целью выполнения обязательств перед гос-вом и финансово-банковской системой, финансирования затрат по расширенному воспр-ву и материального стимулирования работников.

Функции финансов организаций:

- воспроизводственная – обеспечение сбалансированности стоимостного выражения ресурсов предприятия на всех стадиях кругооборота капитала в процессе простого и расширенного воспроизводства:

Д-Т…………..П………..Т` - Д` - налоги, %, мат.стимулир и т.п.

Снабжение Пр-во Реализация.

- распределительная – финансовые ресурсы (выручка) подлежат распределению в целях выплаты денежных обязательств перед бюджетами, банками, платежей добровольного характера и.т.п.

- контрольная – реализуется как контроль за правильностью и своевременностью перечисления средств организации; контроль за целесообразным и эффективным использованием финансовых ресурсов; контроль за соблюдение заданной структуры фондов; контроль за поступлением выручки; контроль за уровнем самофинансирования, прибыльности и рентабельности.

Принципы организации финансов организаций:

- самоокупаемость – денежные средства, функционирующие на предприятии, должны приносить доход, соответствующий мин. уровню рентабельности;

- самофинансирование – после уплаты налогов и других платежей в распоряжении предприятия остаются средства, которые оно использует для решения своих задач;

- самоуправление – самостоятельное планирование и осуществление всей деятельности с учетом спроса;

- заинтересованность в результатах деятельности – оплата труда уст. предприятием самост;

- материальная ответственность – в соответствии с законодательством;

- осуществление контроля за финансово-хозяйственной деятельностью

(дирекция, бухгалтерия, финансовый отдел, ФНС, аудиторы, банки, ВБФ и т.п).

Некоммерческая организация определяется как организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками. Они могут быть созданы в форме потребительских кооперативов, общественных и религиозных организаций, благотворительных фондов, объединений юр. лиц (ассоциации и союзы) и т.д. Финансы некоммерческой организации - это отношения, связанные с формированием и использованием финансовых ресурсов организаций для достижения целей деятельности, предусмотренных в уставе организации.

Финансы некоммерческих организаций строятся на таких принципах, как:  1) внешнее финансирование (образование денежных фондов за счет членских взносов,пожертвований, грантов, благотворительной помощи, бюджетных ассигнований);  2) целевой характер расходования денежных фондов на основе утвержденной сметы(бюджета доходов и расходов);  3) затратность, убыточность деятельности (отсутствие получения прибыли, отсутствие самоокупаемости);  4) открытость финансов, общественный контроль, отсутствие коммерческой тайны в деятельности некоммерческой организации;  5) подотчетность лицу – источнику финансирования;  6) реализация общественных интересов, ведение деятельности, предусмотренной исключительно учредительными документами;  7) моральная и социальная ответственность участников некоммерческой организации за результаты ее деятельности.

Функции финансов неком. организаций:

-планирование  - состоит в распределении ограниченного объема финансовых ресурсов;

-организация - взаимосвязь с бюджетами;

 -стимулирование  - деят-ть, направленная на реализацию целей фирмы;

-функции форматирования денежных доходов - обеспечение предприятия денежными средствами.

23. Финансовый результат организаций: его формирование и использование. Финансовый результат – это конечный экономический итог хозяйственной деятельности организации, который выражается в форме прибыли или убытка. Он представляет собой разницу между доходами и расходами. Главный принцип расчета финансового результата заключается в том, что расходы должны быть непосредственно связаны с доходами.

Доходы предприятии подразделяются на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы.

Доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг.

Прочие доходы организации подразделяются на:. Операционные доходы (поступления, связанные с предоставлением во временное пользование активов организации; от участия в уставных капиталах других организаций;.); Внереализационные доходы (штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;). Также выделяют и Чрезвычайные доходы - поступления (или доход) вследствие чрезвычайных обстоятельств (например, страхование).

При формировании расходов по обычным видам деятельности должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам: материальные затраты; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация; прочие затраты. Прочими расходами также являются расходы, возникающие как последствия

чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и т.п.).

Конечным финансовым результатом является чистая прибыль или чистый убыток. Чистая прибыль - это прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, сборов и расходов, связанных с развитием производства, образованием денежных фондов и всех социальных нужд. Неналоговые органы, органы власти и управления, в том числе и государство не могут вмешиваться в использование чистой прибыли предприятия.

Прибыль бывает:

1)К ИЗЪЯТИЮ: налоги, сборы; штрафы, пени, неустойки; формирование внебюджетных фондов; проценты по кредиту; заработная плата; амортизация; дивиденды и т.д.

2)К ИСПОЛЬЗОВАНИЮ: Развитие производства; Образование фондов; Инвестирование для получения прибыли; Благотворительная помощь и т.д.

Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социального и материального поощрения персонала. Прибыль является также важнейшим источником формирования доходов бюджета (федерального, республиканского, местного) и погашения долговых обязательств организации перед банками, другими кредиторами и инвесторами.

71. Ресурсы КБ, их структура и характеристика Ресурсы банка – это совокупность собственных, привлеченных и заемных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.

Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капитала. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций: защитную, оперативную, регулирующую. Одним из способов управления собственным капиталом банка является дивидендная политика. Крупные банки широко используют эмиссию акций в качестве эффективного способа привлечения денежных ресурсов. В зарубежной практике для увеличения объема собственного капитала нередко применяется выпуск облигаций.

Резервы банка формируются за счет его прибыли и включают:

– резервный фонд – предназначен для покрытия крупных убытков;

– резервный фонд под обесценение ценных бумаг, средства которого идут на покрытие убытков, возникающих при падении курса ценных бумаг;

– резерв по ссудам, используемый для погашения возможных потерь по ссудам и относимый на расходы банка;

– фонд экономического развития, формируемый в размере, установленном собранием акционеров, и предназначенный для развития банка.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов (депозитов) и соответственно депозитных счетов: депозиты до востребования, срочные депозиты, сберегательные вклады, вклады в ценные бумаги.

Прочие привлеченные средства – это ресурсы, которые банк получает в виде займов или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств. Прочие привлеченные средства отличаются от депозитов тем, что приобретаются на рынке на конкурсной основе. Обычно это значительные суммы, в силу чего соответствующие операции считаются оптовыми.

В современных условиях основные источники средств коммерческого банка – это депозиты организаций и межбанковские депозиты. Ресурсы банка формируются с помощью его пассивных операций.

Пассивные операции – это операции, в результате которых происходит увеличение денежных средств на пассивных счетах банка.

Группы пассивных операций: взносы в уставный фонд;

отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение его фондов; депозитные операции; недепозитные операции (получение кредитов, выпуск ценных бумаг).

Структура собственных средств банка:

1. Уставный фонд (5 млн.евро или 1 млн.+ довнесение) и резервный фонд (12% УФ).

2. Фонды специального назначения (формируются как результат распределения чистой прибыли и используются на определенные цели).

3. Добавочный капитал включает: эмиссионный доход (разница между номиналом и ценой акции); прирост стоимости имущества, образовавшийся после переоценки ОФ; стоимость безвозмездно полученного имущества.

4. Резервы (с целью покрытия рисков по отдельным операциям, обеспечивают поглощение убытков за счет накопленных ресурсов).

В структуре ресурсов банка, наряду с собственными средствами, имеются также привлеченные и заемные средства.

Привлеченные средства: депозиты и депозиты до востребования; срочные вклады и депозиты.

Вклады или депозиты до востребования – это средства в рублях или иностранной валюте, внесенные на банковские счета, которые их владельцы в соответствии с договором банковского вклада могут получить полностью или частично по первому требованию.

К депозитам до востребования относятся: средства на расчетных и текущих счетах юридических лиц;

средства на специальных депозитных счетах юридических лиц; средства на корреспондентских счетах других кредитных организаций; средства во вкладах физических лиц.

Срочные вклады или депозиты – это денежные средства, внесенные иди переведенные в банк на фиксированный срок, в течение которого их владельцы в соответствии с договором обязуются их не забирать из банка.

Заемные средства: кредиты ЦБ РФ; кредиты коммерческих банков и других юридических лиц; эмитированные долговые ценные бумаги

В настоящее время в большинстве банков преобладают привлеченные средства, причем имеется тенденция увеличения сроков их привлечения (свыше года).

72. Капитал банка, его структура. Оценка достаточности капитала КБ. Собственный капитал банка – это величина, получаемая расчетным путем, включающая те статьи собственных средств банка, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самодеятельность, стабильность и устойчивую работу банка.

В составе источников основного капитала банка выделяются: уставный капитал; эмиссионный доход банков; фонды банков (резервный и иные фонды), образованные за счет прибыли предшествующих лет; прибыль текущего года и прошлых лет в части, подтвержденной аудиторским заключением. уставный фонд;, эмиссионный доход; безвозмездно полученное имущество;

- фонды, сформированные за счет прибыли прошлых лет;

- часть прибыли текущего года, уменьшенная на величину распределенных средств;

- сумма резервом под обесценение акций и долей дочерних зависимых обществ;

- прибыль предшествующих лет.

Показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала: нематериальные активы; собственные выкупленные акции; перешедшие банку доли участников; непокрытые убытки прошлых лет; убыток текущего года.

Источниками дополнительного капитала являются: прирост стоимости имущества за счет переоценки; фонды, сформированные за счет отчислений от прибыли; прибыль текущего года; прибыль предыдущих лет; субординированный кредит; часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке. Норматив достаточности капитала коммерческого банка определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему

активов, взвешенных с учетом риска, а его минимально допустимое значение устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка(Н1=10%). Норматив Н1 рассчитывается по следующейформуле:

где:

К - собственные средства (капитал) банка;Крi - коэффициент риска i-го актива; Аi - i-й актив банка;

Ркi - величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива; КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, код 8810;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам, код 8811; ОР - величина операционного риска, код 8942; РР - величина рыночного риска, код 8812;

ПК - операции с повышенными коэффициентами риска (коды: 8809, 8814, 8816, 8818, 8820, 8822, 8824, 8826, 8828, 8830, 8832, 8834, 8836, 8838).8903 – требование банка к контрагенту по обратной (срочной) части сделок;8957 – сумма требований к связанным с банком лицам по уровню риска, умнож на 1.3;

8992 – резерв по срочным сделкам, созд. в соотв.с треб.БР.

Функции капитала банка:

- защитная (возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка);

- оперативная (ассигнование собственных средств на приобретение зданий, оборудования, создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков);

- регулирующая (связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании банка).

Достаточность – общая оценка надежности банка, степень его подверженности риску. Осн. принципы: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Чрезмерная капитализация (выпуск излишнего кол-ва по сравнению с оптимальной потребностью в собств-ых ср-ах) отрицательно влияет на результаты деят-ти банка. Капитал должен быть достаточным для выполнения функций, доверия вкладчиков и органов контроля

Расчет величины собственного капитала банка осуществляется согласно положению Банка России № 215-П «О методике определения собственных средств кредитной организации». Капитал банка подразделяется на основной и дополнительный.

73. Понятие активов КБ, их состав и структура. Активные операции представляют собой размещение мобилизованных ресурсов с целью получения дохода и обеспечения ликвидности. Они составляют основу деятельности банка в размещении его ресурсной базы.

Виды активный операций банка:

- ссудные операции (различны по срокам, заемщикам, целям, отраслям);

- инвестиции в ценные бумаги (акции, облигации, г.ц.б.);

- кассовые операции

Активы коммерческих банков разделяют на 4 основные категории:

1.Кассовая наличность и приравненные к ней средства.

2.Инвестиции в ценные бумаги.

3.Ссуды.

4.Здания и сооружения.

Структура активов банка – это соотношение разных по качеству статей актива баланса банка в валюте баланса.

Категории активов банка:

- кассовая наличность и приравненные к ней средства (краткосрочные ликвидные финансовые вложения);

- инвестиции в ценные бумаги (в основном у КБ с инвестиционной направленностью);

- ссуды (важен вопрос кредитного портфеля банка);

- здания и оборудование.

Активы-брутто:

1. Активы, не приносящие доход:

- денежные средства; - ОС; - капитальные затраты; - кор.счета других

банков;

-средства в расчетах; - средства фонда обязательных резервов;

- текущие расходы и расходы будущих периодов.

2. Активы, приносящие доход:

- ссуды клиентам банка;

- факторинговые и лизинговые операции;

- ценные бумаги и участие в других юридических лицах;

- выданные гарантии.

Активы нетто:

1. Активы, не приносящие доход:

- денежные средства; - ОС по остаточной стоимости; - кор.счета других банков;

- средства фонда обязательных резервов.

2. Активы, приносящие доход:

- ссуды клиентам банка за минусом резервов;

- факторинговые и лизинговые операции за минусом резервов;

- ценные бумаги за минусом резервов.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, общим объемом активов, приносящих доход.

Наиболее ликвидные активы – к-т риска 0%.

Кредитные требования, которым присущ кредитный риск – 10%.

Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и органов МСУ – 20%.

Средства на корсчетах в банках-резидентах РФ и в банках-нерезидентах – 50%.

Наиболее неликвидные активы – 100%