Тесты проверки состояния систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета

№

Содержанке исследования

Ответы

Вывод аудитора

Да

Нет

Аудит наличия и сохранности основных средств (код 001)

1

Определен ли круг лиц, ответственных за приемку и отпуск ОС, правильное и своевременное оформление этих операций, а также сохранность основных средств

+

Круг лиц определен Приказом руководителя Общества. Приказ отвечает установленным требованиям, в нем прописаны ответственные лица и занимаемые ими в Обществе должности

2

Заключены ли договоры о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за сохранность ОС?

+

Договоры отвечают предъявляемым требованиям Риск контроля низкий

3

Согласовывается ли увольнение и перемещение материально ответственных лиц с главным бухгалтером Общества?

+

Риск контроля низкий

4

Имеется ли в графике документооборота распределение обязанностей по составлению и оформлению первичных документов по приему-передаче ОС с указанием сроков их представления?

график документ оборота Обществом не разработан

Имеется вероятность искажения периодической отчетности из-за отсутствия данных Риск контроля высокий

5

6

Существует ли список лиц, имеющих право подписи первичных документов на движение ОС, утверждаемый руководителем Общества по согласованию с главным бухгалтером

+

Риск контроля низкий

6

Имеются ли в бухгалтерии образцы подписей лиц, имеющих право подписи первичных документов на движение ОС?

+

Риск контроля низкий

7

Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность ОС?

+

Выборочная проверка определенного количества ОС, подтвердила отражение в учете, наличие заведенных на них инвентарных карточек и присвоение инвентарных номеров. Затем была проведена обратная процедура: выборочная проверка по данным бухгалтерского учета определенного количества объектов ОС удостоверила в том, что они имеются в наличии. Риск контроля низкий.

8

Оснащены ли места постоянного и временного хранения ОС оборудованием в соответствии с правилами пожарного надзора и техники безопасности?

+

Риск контроля низкий.

9

Соответствуют ли положениям нормативных актов:

- общие правила проведения инвентаризации;

-порядок проведения инвентаризации ОС;

-формы первичных документов по учету инвентаризации ОС;

- составление сличительной ведомости инвентаризации основных средств;

-отражение в бухгалтерском учете излишков ОС, выявленных при инвентаризации;

-отражение в бухгалтерском учете недостач ОС, выявленных при инвентаризации.

+

Порядок проведения и оформления результатов инвентаризации соответствует установленным правилам Приказом Минфина РФ от 13.06.2015 №49 «Об утверждении методических указаний имущества и финансовых обязательств». В приказе по учетной политике Общества определены случаи проведения обязательной инвентаризации, плановой инвентаризации ОС, сроки проведения плановой инвентаризации ОС (на 1 ноября отчетного года), что утверждено графиком проведения инвентаризации руководителем Общества. В обществе Приказом руководителя определена инвентаризационная комиссия. Приказ отвечает установленным требованиям. Риск контроля низкий.