Решение

Содержание операции, наименование

Сумма в руб.

Бухгалтерская проводка

№

документа

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Учредительные документы. На основании утверждённых изменений отражено увеличение уставного капитала за счёт дополнительных вкладов учредителей ООО «Бета».

150000

75

80

2.

Выписка банка, платежное поручение. Участниками перечислены денежные средства в уставный капитал ООО «Бета»

80000

51

75

3.

Приходный кассовый ордер № 1. Учредитель Андреев К.К. внес вклад в уставный капитал ООО «Бета»

10000

50

75

4.

В соответствии с учредительными документами оприходованы полученные от учредителей и введены в эксплуатацию:

• основные средства (две проводки)

• нематериальные активы (две проводки)

45000

45000

15000

15000

08/4

01

08/5

04

75

08/4

75

08/5

5.

Расходный кассовый ордер № 1. Выдано Климову Г.С. на хозяйственные расходы

3200

71

50

6.

Авансовый отчет Климова Г.С.

Подотчетные суммы израсходованы на:

- оплату услуг нотариуса;

- приобретение канцелярских товаров;

• приобретение телефонного аппарата;

• канцелярские товары оприходованы на склад;

• канцелярские товары израсходованы на общехозяйственные нужды;

• телефонный аппарат оприходован на склад и введен в эксплуатацию.

(1 проводка)

350

150

2500

150

150

2500

26

15

08/4

10/9

26

01

71

71

71

15

10/9

08/4

7.

Приходный кассовый ордер № 2. Возвращен Климовым Г.С. остаток неизрасходованных средств

200

50

71

8.

Расходный кассовый ордер № 2. Выдано под отчет Никифорову А.В. на представительские расходы

1200

71

50

9.

Авансовый отчет № 2. Никифорова А.В. Утверждены представительские расходы:

• по норме

• сверх нормы (для расчета ПНО)

1100

100

26

26

71

71

10.

Получен от поставщиков счет-фактура о приобретении материалов:

- договорная цена

• НДС 18%

ИТОГО к оплате

4000

720

4720

15

19

60

60

11.

Приходный ордер № 1

Оприходованы на склад фактически полученные материалы по учетным ценам

4000

10/1

15

12.

Получен счет транспортной организации

- за доставку материалов

- НДС 18%

ИТОГО к оплате

700

126

826

15

19

60

60

13.

Справка бухгалтерии №1 .

Выявлено отклонение фактической себестоимости материалов от их учетной цены

700

16

15

14

Лимитно-заборная карта. Отпущены за отчетный месяц материалы по учетным ценам на:

• основное производство

• общехозяйственные расходы

3000

300

20

26

10/1

10/1

15

Справка бухгалтерии № 2.

Списываются отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

• на основное производство

- на общехозяйственные расходы

840

84

20

26

16

16

16

Счет-фактура, приходный ордер № 2.

- Получены документы от поставщиков на инвентарь;

• НДС 18%;

ИТОГО к оплате:

- Инвентарь оприходован на склад.

700

126

826

700

15

19

10/9

60

60

15

17

Накладная № 1. Передан в эксплуатацию инвентарь:

• на основное производство

- на общехозяйственные нужды

150

380

20

26

10/9

10/9

18

Получено от поставщика оборудование

– договорная цена

• НДС 18%

ИТОГО к оплате:

42000

7560

49560

08/4

19

60

60

19

Получен счет транспортной организации за:

• доставку оборудования

• НДС 18%

ИТОГО к оплате:

3000

540

3540

08/4

19

60

60

20

Акт ОС-1. Оборудование введено в эксплуатацию

45000

01

08/4

21

Расчетно-платежная ведомость № 1

На основании протокола № 3, нарядов и других документов начислена заработная плата:

• администрации

• рабочим

52000

14000

26

20

70

70

22

Справка бухгалтерии № 3. Начислены страховые взносы:

• в фонд социального страхования и обеспечения (рабочие)

• в фонд социального страхования и обеспечения (администрация)

• в пенсионный фонд (рабочие)

• в пенсионный фонд (администрация)

• в фонд обязательного медицинского страхования (рабочие)

- в фонд обязательного медицинского страхования (администрация)

406

1508

3080

11440

714

2652

20

26

20

26

20

26

69/1

69/1

69/2

69/2

69/3

69/3

23

Удержано из зарплаты:

• налог на доходы физических лиц

• алименты

Известно, что у Андреева - двое детей до 18 лет, одному из них он платит алименты, у Климова один ребенок – студент дневного отделения вуза, ему 22 года, у Королевой двое детей до 18 лет. (Королева мать-одиночка). У остальных детей нет. Андреев, Климов, Королева и Иванов имеют право на стандартный налоговый вычет, а остальные нет.

7306

3354

70

70

68/1

76

24

Выписка банка, чек. Получены по чеку с расчетного счета деньги на выдачу зарплаты за отчетный месяц.

55340

50

51

25

Выписка банка, платежные поручения. Перечислено:

- налог на доходы физических лиц

• алименты

• взносы на соц. страхование

• взносы в Пенсионный фонд

• взносы на мед.страхование

• за банковское обслуживание

7306

3354

1914

14520

3366

150

68/1

76

69/1

69/2

69/3

91/2

51

51

51

51

51

51

26

Расчетно-платежная ведомость № 1.

Выплачена заработная плата /полностью/

55340

70

50

27

Начислены амортизационные отчисления по основным средствам:

- производственного назначения;

- общехозяйственного назначения.

3000

2000

20

26

02

02

28

Начислена амортизация по НМА общехозяйственного назначения.

800

26

05

29

Предъявлены заказчику расчетно-платежные документы о выполненном заказе на сумму (в том числе НДС 18%)

354000

62

90/1

30

Справка бухгалтерии № 4. Списаны все расходы. Все расходы связаны с выполнением данного заказа.

25190

90/2

20

31

Начислен НДС по реализованному заказу

54000

90/3

68/1

32

Выписка банка. Платежное поручение. На расчетный счет поступила от заказчиков оплата за выполненный заказ.

177000

51

62

33

Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислено поставщикам и транспортной организации.

153000

60

51

34

Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислен штраф за несвоевременную поставку продукции

840

91/2

51

35

Выписка из банка. Поступило на расчетный счет от поставщиков штраф за нарушение условий поставки

720

51

91/1

36

Справка бухгалтерии № 5. Определен размер НДС, подлежащий предъявлению в зачет бюджету

9072

68/2

19

37

Договор аренды № 1.

Получен в аренду сроком на 12 мес. объект О.С. – непроизводственного назначения

- первоначальная стоимость

90000

001

38

Справка бухгалтерии № 6.

-начислена арендодателю плата за аренду объекта непроизводственного назначения

- НДС 18%

Итого:

12000

2160

14160

91/2

19

76

76

39

Договор дарения

Получен по договору дарения патент на промышленный образец

• рыночная стоимость

- права на объект промышленной собственности приняты на учет

36000

36000

08/5

04

98/2

08/5

40

Справка бухгалтерии № 7.

Списаны общехозяйственные расходы

72865

90/4

26

41

Справка бухгалтерии № 8. Выявлен финансовый результат от продажи.

201945

90/9

99

42

Справка бухгалтерии № 9. Выявлено сальдо прочих доходов и расходов

12270

99

91/9

43

Справка бухгалтерии № 10. Начислен:

а) УРНП

б) ПНО

в) ОНО

г) ОНА

37935

20

30000

7200

99

99

68

09

68

68

77

68

44

Закрываются по состоянию на 31.12.20х3 год субсчета к счёту 90:

- субсчёт 90/1;

- субсчёт 90/2;

- субсчёт 90/3;

- субсчёт 90/4.

354000

25190

54000

72865

90/1

90/9

90/9

90/9

90/9

90/2

90/3

90/4

45

Закрываются по состоянию на 31.12.20х3 год субсчета к счёту 91:

- субсчёт 91/1;

- субсчёт 91/2.

720

12990

91/1

91/9

91/9

91/2

46

Чистая прибыль присоединена к нераспределённой прибыли.

151721

99

84