- •Содержание
- •Введение
- •Характеристика автотранспортной организации, её потенциала и области деятельности
- •Миссия и цели автотранспортной организации
- •3 Анализ внешней среды автотранспортной организации
- •4 Определение стратегии автотранспортной организации
- •5 Формирование допущений, используемых при планировании
- •Производственный план
- •Определение прогнозируемого объёма перевозок
- •6.2 Обоснование величины основных средств ато
- •7 Организационный план
- •8 Обоснование текущих издержек ато (себестоимости перевозок)
- •8.1 Расчет расходов на оплату труда
- •8.2 Расчет расходов на топливо для подвижного состава
- •8.3 Расчет расходов на смазочные и прочие эксплуатационные материалы
- •8.4 Расчет расходов на шины
- •8.5 Расчет амортизационных отчислений на полное восстановление подвижного состава
- •8.6 Расчет расходов на то и ремонт
- •8.7 Расчет накладных расходов
- •8.9 Расходы на перевозки
- •9 Обоснование величины оборотных средств
- •10 Финансовый план и оценка риска
- •Заключение
- •Список использованной литературы
- •Приложение а (обязательное) Расчет количества водителей
- •Приложение б (обязательное) Расчет количества ремонтных рабочих
- •Приложение в (обязательное) Расчет количества прочих категорий рабочих
- •Приложение г
10 Финансовый план и оценка риска
Для автомобилей ГАЗ-3310, которые осуществляют пригородные перевозки, устанавливаем тариф на один километр пробега.
Для автомобилей «ГАЗель-Бизнес», которые осуществляют городские перевозки, устанавливаем тариф на один авточас работы.
Получим:
Исходя из выбранных тарифов, определяем величину планируемой выручки. Расчет выручки от реализации услуг представлен в таблице 30.
Таблица 30 – Расчёт выручки от реализации услуг
Наименование показателя |
Единица измерения |
Значение показателя | |
ГАЗ-3310 |
«ГАЗель-Бизнес» | ||
Тариф за километр пробега подвижного состава |
руб. |
- |
- |
Тариф за авточас работы подвижного состава |
руб. |
600 |
400 |
Общий пробег подвижного состава за год |
км |
- | |
Авточасы работы |
Автч |
23866,6 | |
Оплата за пробег |
руб. |
- |
- |
Оплата за авточасы работы |
руб. |
18530028,2 |
8328683,4 |
Итого: |
руб. |
26858711,6 |
Наше предприятие имеет 22 автомобиля, поэтому попадает под обычную схему налогообложения.
Расчет налога на добавленную стоимость представлен в таблице 31.
Таблица 31 – Налог на добавленную стоимость
Наименование показателей |
Оборот, руб. |
Ставка НДС |
Сумма НДС |
% |
руб. | ||
Стоимость приобретенных сырья, материалов, топлива и т.д. |
11174800,5 |
18 |
2006604,1 |
Стоимость реализуемых товаров, работ, услуг облагаемых НДС |
26858711,6 |
18 |
4834568,1 |
Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет |
2827964 |
Прибыль, планируемая к получению, находится по формуле:
Ппл = В – З – Ни (10.1)
где В – выручка от перевозок, руб.;
З – расходы на перевозки;
Ни – налог на имущество.
Ппл = 26858711,6- 22383804,7– 977 991,7= 3496915,2 руб
Прибыль налогооблагаемая:
Пно = Ппл (10.2)
где ППЛ – прибыль, планируемая к получению, руб.;
Пно = 3496915,2 руб.
Налог на прибыль:
Нп = Пно·Снп / 100% (10.3)
где СнП – ставка налога на прибыль, 20%.
Нп = 3496915,2 *0,2 = 699383 руб
Прибыль, остающаяся в распоряжении компании, рассчитывается по формуле:
Пост = Пно - Нп, (10.4)
где ПНО – налогооблагаемая прибыль, руб.;
НП – налог на прибыль, руб.
Пост =3496915,2– 699383= 2797532,2 руб.
Рентабельность активов на основе прибыли до налогообложения рассчитывается как отношение прибыли до налогообложения к активам баланса предприятия. Рентабельность активов на основе прибыли после уплаты налогов рассчитывается как отношение прибыли после уплаты налогов к активам баланса предприятия. Активы предприятия складываются из стоимости основных производственных фондов (таблица 6.6) и оборотных средств (таблица 9.1).
Уровень рентабельности активов по прибыли до налогообложения:
(10.5)
где ОПФ – основные производственные фонды, руб.;
ОС – оборотные средства, руб..
Уровень рентабельности активов по прибыли после налогообложения:
(10.6)
Уровень рентабельности активов по прибыли до налогообложения:
Уровень рентабельности активов по прибыли после налогообложения:
Срок окупаемости компании рассчитывается по формуле:
(10.7)
Получим:
Даже самый хороший план не даёт сам по себе гарантии успеха. Одно из условий успешного осуществления плана – учёт возможного и обоснование мер по уменьшению риска.
Возможные виды рисков и методы их уменьшения представлены в таблице 10.3.
Таблица 10.3 – Виды рисков и методы их уменьшения
Виды риска |
Сущность риска |
Методы решения |
Финансовый |
Вероятность возникновения неблагоприятных финансовых последствий в форме дохода и капитала |
|
Социальный |
Возможность возникновения убытков или сокращение размеров прибыли, являющихся следствием государственной политики, кадровые проблемы |
|
Технический |
Вероятность возникновения потерь в результате сбоя работы оборудования, несовершенство ПТБ |
|
Коммерческие риски |
Рост количества конкурентов |
|