- •Тема 1. Сущность страхования
- •1. Сущность и функции страхования
- •3. Юридические основы страховых отношений
- •Тема 2. Основы построения страховых тарифов
- •Структура страхового тарифа
- •Нетто-премия Страховая сумма Нетто-ставка100,
- •Страховая премия Страховая сумма Брутто-ставка100,
- •Брутто-ставка Нетто-ставка1- f
- •Брутто-ставка Нетто-ставка1- f 100
- •Тема 3. Понятие финансовой устойчивости страховщиков
- •3. Страховые резервы, их виды
- •4. Обеспечение платежеспособности страховой компании
- •6. Необходимость проведения инвестиционной деятельности. Принципы инвестирования временно свободных средств страховщика
- •Структурные соотношения активов и резервов
- •Тема 4. Имущественное страхование
- •1. Принципы имущественного страхования
- •2. Виды имущественного страхования
- •Тема 5. Страхование Ответственности
- •Тема 6. Личное страхование
- •Системы страхования жизни и благополучия человека
- •Базовые типы договоров страхования жизни
- •Страхование от несчастных случаев в рф
- •Тема 7. Страховой рынок рОссии
- •2. Страховые посредники
- •3. Современное состояние страхового рынка России
- •Тема 8. Мировое страховое хозяйство
- •2. Проблемы взаимодействия российских и иностранных страховщиков
Нетто-премия Страховая сумма Нетто-ставка100,
Нетто-ставка (нетто-тариф) отражает степень риска страховщика и выражается либо в % от страховой суммы, либо в рублях со 100 рублей страховой суммы. На размер нетто-ставки влияют два фактора:
вероятность наступления страхового случая по данному договору;
ожидаемая тяжесть страхового случая, которая определяется отношением ожидаемой величины выплаты по страховому случаю к страховой сумме по договору.
Величина страховой суммы выбирается страхователем. Верхним ее пределом является стоимость страхуемого имущества.
Нетто-премия представляет собой основную часть брутто-премии. Брутто-премию можно представить как произведение страховой суммы на страховой тариф или тарифную ставку. Тарифная ставка, которая определяет величину страхового взноса, называется брутто-ставкойи представляет собой платеж со 100 рублей страховой суммы или % ставку от страховой суммы:
Страховая премия Страховая сумма Брутто-ставка100,
Брутто-ставка состоит из нетто-ставки и нагрузки. Доля нагрузки в брутто-ставке обозначается fи выражается в % или долях единицы. Общая формула расчета брутто-ставки имеет вид:
Брутто-ставка Нетто-ставка1- f
Если доля нагрузки выражена в %, то:
Брутто-ставка Нетто-ставка1- f 100
Данная формула для определения брутто-ставки является общей для всех видов страхования. Однако методы расчета входящей в эту формулу нетто-ставки различаются по видам страхования.
План практического занятия:
Состав и структура тарифной ставки.
Общие принципы расчета нетто - и брутто - ставки.
Вопросы, обсуждаемые на практическом занятии:
Цена страховой услуги и факторы, влияющие на ее величину.
Структура страховой премии.
Методология обоснования нетто – премии по риску. Уровень гарантии безопасности.
Методические основы расчет брутто – ставки и брутто- премии.
Темы докладов (рефератов):
Страховая услуга как специфический товар.
Особенности страховой услуги.
Найдите в гл.48 ГК РФ и Законе РФ «Об организации страхового дела в РФ» статьи, имеющие непосредственное отношение к определению страховой премии.
Специфика государственного регулирования процесса формирования страховых тарифов по обязательным и добровольным видам страхования.
Литература: 3, 5, 6, 11.
Тема 3. Понятие финансовой устойчивости страховщиков
Финансовая устойчивость страховщиков и факторы ее определяющие
Финансовая устойчивость страховой компании как системы, адаптирующейся к изменениям внешней среды, имеет два признака: платежеспособность – возможность расплачиваться по своим обязательствам, и наличие финансового потенциала для развития, чтобы соответствовать возможным изменениям внешних условий. В связи с этим, под финансовой устойчивостью страховой организации понимается такое состояние финансовых ресурсов организации, при котором она в состоянии своевременно и в предусмотренном объеме выполнять взятые на себя текущие и будущие финансовые обязательства перед всеми субъектами за счет собственных и привлеченных средств.
В соответствии со ст.25 Федерального закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» основой финансовой устойчивости страховщиков является:
наличие у них оплаченного уставного капитала;
страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;
система перестрахования.
Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного п.3 ст. 25 Закона о страховании минимального размера уставного капитала.
Страховые резервы страховщика должны быть сформированы в установленном порядке для обеспечения исполнения обязательств по договорам страхования и должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности.
В целях поддержания устойчивости страховщик может прибегнуть к перестрахованию, то есть застраховать полностью или частично риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы у другого страховщика по заключенному с ним договору перестрахования.
Финансовая устойчивость страховой организации обеспечивается за счет действия внешних и внутренних факторов. Каждый фактор можно охарактеризовать признаками, представленными на рис. 1.
Факторы обеспечения финансовой устойчивости
| ||
Внешние - неуправляемые
|
|
Внутренние - управляемые
|
|
|
|
Состояние общественного хозяйства, экономики
|
Размер организации, ее специализация
| |
|
| |
Государственное регулирование страховой деятельности
|
Развитость и устойчивость клиентской базы
| |
|
| |
Состояние страхового рынка
|
Организационная структура управления
| |
|
| |
Конъюнктура страхового рынка
|
Сбалансированность страхового портфеля
| |
|
| |
Состояние рынка страховой инфраструктуры
|
Состав и уровень страховых резервов
| |
|
| |
Состояние фондового рынка
|
Тарифная политика
| |
|
| |
Платежеспособность населения и т.д.
|
Перестраховочная политика
| |
|
| |
Инвестиционная политика
| ||
| ||
Управление расходами и т.д.
|
Рис. 1. Факторы обеспечения финансовой устойчивости страховой деятельности
Особое значение приобретают, прежде всего, внешние обстоятельства, которые организация не может изменить и вынуждена к ним приспосабливаться. К числу внешних факторов относятся общее состояние национальной экономики, государственное регулирование страховой деятельности, конъюнктура страхового и фондового рынков, платежеспособность и потребительские предпочтения населения.
Внутренние факторы обеспечения финансовой устойчивости охватывают управляемые параметры организации страхования, включая характер специализации страховой компании, организационную структуру, сбалансированность страхового портфеля, тарифную, перестраховочную и инвестиционную политику и др. Внутренние возможности должны использоваться таким образом, чтобы эффективно противостоять негативному влиянию и в полной мере использовать благоприятные эффекты внешних факторов.
Понятие финансовой устойчивости в сфере страховой деятельности несколько отличается от того же понятия, применимого к другим секторам экономики. Кроме того, существует ряд критериев, позволяющих достоверно оценить степеньустойчивости и платежеспособности страховщика:
• наличие достаточного объема страховых операций;
• наличие развитой практики перестрахования;
• обеспечение сбалансированности страхового портфеля;
• ограничение ответственности по отдельным рискам;
• разумное размещение страховых резервов;
• разумная тарифная политика;
• диверсификация деятельности.
На количественном уровне оценить устойчивость и платежеспособность страховой компании позволяют следующие показатели:
• размер уставного капитала;
• размер собственных средств;
• размер страховых резервов;
• соотношение активов и обязательств;
• выполнение нормативов по размещению страховых резервов;
рентабельность страховых операций;
• показатели убыточности страховой суммы.
Доходы, расходы и прибыль страховщиков
Для определения налогооблагаемой прибыли классификация доходов и расходов (затрат), их содержание, регулируются главой 25 НК РФ (ст. 249-269, 293, 294).
В зависимости от источника поступления выделяют три группы доходов страховых организаций (Рис. 2):
1) от осуществления страховой деятельности;
2) от инвестиционной деятельности;
3) прочие.
Доходы от осуществления страховой деятельности:
страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования;
суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды, с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;
вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования;
вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;
суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;
суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;
доходы от реализации имущества, перешедшего к страховщику, в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя к лицам, ответственным за причиненный ущерб;
суммы, полученные в виде санкций за неисполнение условий договоров страхования;
вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;
вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера и аварийного комиссара;
другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности.
Рис. 2. Доходы страховых организаций
Доходы от инвестиционной деятельности складываются из процентов по банковским вкладам, дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам, в результате операций с недвижимостью и т.д.
Инвестиционный доход – важный источник доходов для страховых организаций. Иногда он позволяет перекрыть отрицательный результат по страховым операциям.
Прочие доходы:
от реализации основных фондов, материальных ценностей! и прочих активов;
от сдачи имущества в аренду;
от прочей не запрещенной законом деятельности, непосредственно не связанной с осуществлением страховой деятельности (оплата консультационных услуг, обучения) и др.
Соответственно классифицируют и расходы. Расходы страховой организации при осуществлении страховой деятельности:
суммы отчислений в страховые резервы, формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;
страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования;
суммы страховых премий (взносов), переданных в перестрахование;
вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования;
суммы процентов, уплаченных на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;
вознаграждения за оказание услуг страхового агента и страхового брокера;
расходы по оплате организациям или физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью;
расходы на ведение дела;
другие расходы, непосредственно связанные со страховой деятельностью.
В зависимости от целей управления страховой организацией и составления бухгалтерской отчетности расходы классифицируются по следующим признакам:
• по отношению к основной деятельности (связанные со страховыми операциями или не связанные с ними);
• по времени осуществления (последовательности финансирования);
• по целевому назначению (содержанию операций).
Финансовый результат представляет собой итог всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия в денежном выражении.
В страховании финансовый результат (прибыль, убыток) традиционно определяется на основе сопоставления доходов и расходов за определенный период.
Конечный финансовый результат деятельности страховых организаций — прибыль (убыток) П(У):
П(У) = П(У)СД + П(У)ИД + П(У)ПрД,
где П(У)СД — прибыль (убыток) от страховой деятельности;
П(У)ИД — прибыль (убыток) от инвестиционной деятельности;
П(У)ПрД — прибыль (убыток) от прочей деятельности.
Прибыль отчетного периода страховой организации равна сумме прибыли от страховой, инвестиционной и прочей деятельности.
В страховании финансовый результат может рассматриваться в двух аспектах:
• прибыль нормативная, или прибыль в тарифах;
• прибыль как конечный финансовый результат.
Нормативная прибыльзаложена в цене страховой услуги при расчете тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто-ставке тарифа. Это расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования.
Величина прибыли как конечного финансового результатадеятельности страховой организации зависит от многих факторов. Их влияние оценивается в результате анализа финансово-хозяйственной деятельности. На прибыль страховщика существенное воздействие оказывают результаты его инвестиционной деятельности.
При анализе работы страховой организации часто используются относительные показатели, характеризующие финансовые результаты:
Рентабельность. Рассчитывается в целом по страховой компании, так и по отдельных видам страхования на основе баланса как отношение балансовой прибыли к уставному капиталу или собственному капиталу, либо как отношение прибыли от страховой деятельности к сумме собранных страховых премий.
Норматив выплат по видам страхования. Сопоставляется норматив выплат, заложенный в тариф, с фактическим уровнем, определяемым как отношение фактических выплат к собранным страховым премиям.
Уровень расходов. Сравниваются расходы страховой организации с объемом собранных страховых платежей. Коэффициент убыточности определяется отношением страховых выплат и расходов на ведение дела к сумме собранных платежей.