- •2. 4.4 Налог на прибыль организаций
- •2. 4.4 Налог на прибыль организаций
- •1. Этапы становления и развития налогообложения.
- •Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
- •Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица
- •Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации
- •Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица
- •Реализация товаров, работ или услуг
- •Билет № 20
- •Билет № 21
- •Кто имеет право применять патентную систему налогообложения
- •Заменяет налоги
- •Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения
- •Совмещение патентной системы налогообложения с иными системами налогообложения
- •Документ, удостоверяющий право на применение патентной системы
- •Срок действия патента
- •Процедура перехода на патентную систему налогообложения
- •Срок выдачи налоговым органом патента
- •Основания для отказа в выдаче патента
- •Процедура постановки на учет
- •Налоговый период 1.Календарный год
- •Порядок расчета налога
- •Порядок исчисления налога
- •Оплата налога
- •Снятие с учета
- •Налоговый учет
- •Налоговая декларация
- •Пошаговая инструкция по получению патента
- •Классификатор видов предпринимательской деятельности
- •1. Платежи квартальные и ежемесячные
- •2. Налогообложение обособленных подразделений
- •Порядок уплаты налогов
- •1. Статья 100. Оформление результатов налоговой проверки
- •2. Понятие налога на прибыль
- •Плательщики налога
- •Объект налогообложения
- •Доходы. Классификация доходов.
- •Расходы. Группировка расходов
- •Расчет налога
- •Порядок расчета налога
- •Особые условия расчёта налога для отдельных видов деятельности
- •Налоговый период. Отчетный период
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Порядок расчета ежеквартальных авансовых платежей
- •Порядок расчета ежемесячных авансовых платежей
- •Определение ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- •Перенос убытков на будущее
- •Налоговая декларация
- •Сроки уплаты налога и авансовых платежей
- •Налоговый учет
- •Особенности регионального законодательства
Налоговый учет
^К началу страницы
Налоговый учет – это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов. (cт. 313 НК РФ)
Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета. Система налогового учета организуется налогоплательщиками самостоятельно.
Подтверждением данных налогового учета являются:
первичные учетные документы (включая справку бухгалтера)
аналитические регистры налогового учета
расчет налоговой базы
Аналитические регистры налогового учета - это сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период.
Коды классификации доходов бюджета
Особенности регионального законодательства
^К началу страницы
Информация ниже зависит от вашего региона (63 Самарская область)
Пониженные ставки, установленные Законом Самарской области от 07.11.2005 № 187-ГД «О пониженных ставках налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет»
Категория налогоплательщиков, которым установлена пониженная ставка налога на прибыль |
Ставка налога |
Общественные организации инвалидов, учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, хозяйственных обществ, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, в которых инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников, доля заработной платы работников-инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25% и расходы, производимые на непосредственное обеспечение нужд инвалидов, включая взносы на содержание общественных организаций инвалидов, составляют не менее 50% балансовой прибыли |
13,5% |
Организации, производящие летательные аппараты, включая космические, и входящих в соответствии с ОКВЭД в гр.35.30, направляющих не менее 70% высвобождаемых от налогообложения средств на техническое перевооружение и не более 30% - на увеличение фонда оплаты труда |
13,5% |
Организации, осуществляющие научные исследования и разработки в области естественных и технических наук и производящих летательные аппараты, включая космические, входящих в соответствии с ОКВЭД в гр. 73.10 и 35.30, направляющих не менее 70%, высвобождаемых от налогообложения средств на техническое перевооружение и не более 30% - на увеличение фонда оплаты труда |
13,5% |
Некоммерческие специализированные ипотечные организации, получающие средства из бюджетов соответствующих уровней бюджетной системы РФ, основным видом деятельности которых является выдача целевых кредитов (займов, ссуд) под залог объектов недвижимости |
13,5% |
Для организаций-инвесторов (кроме банков и других кредитных организаций, страховых организаций и организаций, получающих более 70% дохода от сдачи в аренду создаваемых в ходе реализации инвестиционных проектов основных фондов, от всех доходов, определенных по данным бухгалтерского учета, полученных в отчетном и (или) налоговом периоде), осуществляющих на территории СО инвестиционные проекты стоимостью от ста миллионов рублей и выше, при условии ведения раздельного бухгалтерского учета имущества и доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности в рамках каждого инвестиционного проекта |
13,5% |
Организации-инвесторы (кроме банков, других кредитных организаций, страховых организаций и организаций, получающих более 70% дохода от сдачи в аренду создаваемых в ходе реализации инвестиционных проектов основных фондов, от всех доходов, определенных по данным бухгалтерского учета, полученных в отчетном и (или) налоговом периоде), осуществляющих на территории СО инвестиционные проекты стоимостью от ста миллионов рублей и выше через созданные и действующие исключительно для реализации данных проектов обособленные подразделения |
13,5% |
Благотворительные организации, имеющие статус "благотворительная организация в СО", и для благотворителей - юридических лиц, расположенных на территории СО и направивших в текущем налоговом (отчетном) периоде семь включительно и более процентов облагаемой налогом прибыли на социально значимые цели, указанные в ст. 4 Закона СО "О благотворительной деятельности в Самарской области" |
13,5% |
Организации, основным видом деятельности которых является добыча сырой нефти и нефтяного (попутного) газа, которому в соответствии с ОКВЭД присвоен код 11.10.1 (доля доходов от указанной деятельности составляет не менее 80% от общей суммы доходов), и имеющих среднесписочную численность работников, рабочие места которых в соответствии с трудовым законодательством находятся на территории СО, не менее 4000 человек |
13,5% |
Организации, основным видом деятельности которых является производство нефтепродуктов, которому в соответствии с ОКВЭД присвоен код 23.20 (доля доходов от указанной деятельности составляет не менее 80% от общей суммы доходов), и имеющих среднесписочную численность работников, рабочие места которых в соответствии с трудовым законодательством находятся на территории Самарской области, не менее 300 человек |
13,5% |
Организации, видами деятельности которых является розничная и оптовая торговля топливом, которым в соответствии с ОКВЭД присвоены коды 50.50 и 51.51 (суммарная доля доходов от указанных видов деятельности составляет не менее 80% от общей суммы доходов), и имеющих среднесписочную численность работников, рабочие места которых в соответствии с трудовым законодательством находятся на территории СО, не менее 1000 человек |
|
Задача 35
Ст 266 нк РФ
Если зад свыше 90 кал дней то вся сумма задолженности 100% зад включ в резерв
Если от 45 до 90 включ то 50% задолжености
Если до 45 включ то 0% задол
251 000 х 50% = 125500 р
125 000 + 393 000 = 518500р
Сумма резерва 10% от выручки 2870000 х 10% = 287000р
Резерв 287 000 – сумма отчисления в резерв по сомнительным долгам за 1 кв 2014