3.2 Ұйымның ақша қаражаттары қозғалысын талдауды жетілдіру жолдары

Бухгалтерлік есепті компьютерлендіру ұйымдардағы есеп жұмысын жолға қоюға жаңа салалық негізде елеулі ықпал жасайды, бастапқы құжаттардың принциптері өзгереді, негізгі ауыр жұмыстар автоматтандырылған режимде орындалатын болады, есеп қызметкерлері деректерді өңдеуде тікелей ат салысады.

Қолданылып жүрген бухгалтерлік бағдарламалық қамсыздандыру пайдаланушылар үшін елеулі проблемалар туғызады. Сол үшін бухгалтерлік есепті автоматтандыру үшін құралдар таңдау кезінде біріншіден бағдарламаны таңдау керек одан кейін ғана компьютерлендіреді.

Компьютерленген бухгалтерияларға арнап 1С «бухгалтерия» бағдарламалық стандарттық программасы бар. Бірақ бухгалтерлерді автоматтандырылған есеп технологиясына оқытуға қол жетпеуінен проблема тереңдеп түседі.

Сонымен компьютерлік есепті дамыту үшін мыналар қажет:

• есеп технологияларының компьютерлік қорларын стандарттау;

• мемлекеттік органдардың бағдарламалық өнімдерді сертификаттау рәсімін ұйымдастыру;

• сертификатталған бағдарламалық өнімдерді, жүйелерді әзірлеу мен алып жүргізудің дамыған инфроқұрылымын жасауға арналған, бағдарламалық қамсыздандыруды жасаушыларды қолдау бағдарламасыз әзірлеу.Бұл ретте бухгалтер және компьютерлерді пайдалану мамандығын игеруге және өзі алатын нәтижелердің дұрыстығы үшін жауап беруге тиіс.

Ақша қаражаттары есебінің қолданбалы жоспар жинағы бухгалтерлік есеп көлемінің негізгі бір бөлігі болып есептеледі.

Функционалдық белгілері бойынша акция қаражаттарының есебі материалдар толтыру, жалақы бойынша есеп айырысу және дебиторлық, кредиторлық қарыздарды өтеу кезінде бухгалтерлік ақпараттарды автоматты түрде қарастыру, касса және бухгалтериядағы жұмыс орынды тікелей ЭЕМ (электрондық есептеуіш машина) – нің көмегімен есептеу.

Ақша қаражатардың есебі программалық құрылымдық ақпараттардың кірісі-шығысы бойынша жүйелермен және басқада құжаттармен біріккен.

Ақша қаражаттары келесі функционалдық мәселелерді шешеді:

• мердігерлермен және жабдықтаушылармен шот фактура бойынша есеп айырысу;

• көрсетілген қызметтер бойынша сатып алушылардан түскен төлемдерді есепке алу;

• ұйым ішіндегі міндеттер бойынша қорытындысын анықтау;

• 4 бөлімнің «ақша қаражаттар» шоттары бойынша бухгалтерлік жазулар беру (қаржылық есеп айырысу операцияларын есепке алудың ақпараттық базасына беру үшін);

• жылдық есеп беру үшін көрсеткіштерді құру.

Ақшалы қаражаттар есебінің өңдеу процесін еңгізу ақпаратының кез-келген ЭЕМ-ге еңгізуден бастап қажетті нәтижелік ақпараттар алғанға дейін тікелей пайдаланушының өзі бухгалтердің автоматтандырылған жұмыс орнында атқарады [37].

Ақшалы қаражаттар есебі екі түрлі автоматтандырылған жұмыс орны бойынша іске асырылады.

Автоматтандырылған жұмыс орны 1 «Ақшалы қаражаттардың қайнар көздері бойынша»;

Автоматтандырылған жұмыс орны 2 «Ақшалы қаражаттар бойынша ақпараттар жинау».

Автоматтандырылған жұмыс орны 2-ні енгізу тек жұмыс істеп тұрған автоматтандырылған жұмыс орны-1 арқылы ғана мүмкін болады, жинақтау үшін автоматтандырылған жұмыс орны 1-де енгізілген.

Берілгендерді өңдеу процессі келесі сатыдан тұрады:

• енгізу мерзіміне ақпараттық база құру;

• әр бір айдың ағымында берілгендерді ағымдағы өндеу.

Кешенді есептерді шешу массивтерді енгізу мерзімін құрудан басталады:

• шартты тұрақты ақпараттар;

• номенклатуралық нөмірленген сақталу, пайдалану орындары және акция қаражаттары кіретін массивтері.

Бұл жұмыс бір рет жүргізіледі, кейінірек кіргізілетін қалдықтар жоспарлар жинағын пайдалану кезінде автоматты түрде қалыптасады.

Есептік кезең берілгендерінің ағымдағы өндеуге кіретіндері:

• шартты тұрақты ақпараттарды ықшамдау;

• бастапқы құжаттардан ақпараттар еңгізу;

• айнымалы ақпараттар массивтерін (еңгізілетін жедел берілгендердің) қалыптастыру;

• қорытынды ақпараттарды қалыптастыру және шығару;

• есепті кезеннің ақпараттарын архивке жіберу (ұзақ уақыт сақтау үшін дискеталарға жазу);

• есепті кезенді ауыстыру.

Есепті кезең болып бір ай саналады.Бастапқы құжаттардан ақпараттар еңгізу ақшалы қаражаттардың бағыттары бойынша бейне – бағдарламаларға сәйкес жүзеге асырылады.

Ақшалы қаражаттардың сырттан келіп түсүі және сыртқа жіберіледі.

Берілгендерді еңгізу және массивтерді қарастыру процессінде алгоритмдер түрінде берілген синтетикалық бақылау жүргізіледі.

Мұндай бақылаулардың нәтижесінде экранға бухгалтерге қателіктердің есебін анықтауға, ықшамдау жүргізуге, қателіктерді анықтауға, дейін жазуды тоқтатып сақтап қоюға , немесе бүкіл құжатты жоюға жол беретін сәйкес хабарландырулар шығарылады.

Шартты тұрақты ақпараттарды ықшамдау (қажет болған жағдайда) және басқа құжаттардың берілгендерін дербес ЭЕМ-ге еңгізу ай ішінде олардың пайда болуы мен бухгалтерияға келіп түсүі мөлшерінде жүзеге асырылады [38].

Айнымалы ақпараттар массивтерін құру есепте кезеңге құжаттарды еңгізу аяқталғанннан кейін «Регистрация» менюінің «Закрытия» пунктіні функциясын іске асыру процессінде жүргізіледі.

Қортынды ақпараттарды құру және шығару «Рашоты» менюінің «Формирование», «Просмотр», «Печать» пунктерінің функцияларын орындау процессінде жүргізіледі.

Құрылған қорытынды ақпараттар бухгалтердің таңдап алған жұмыс режиміне қарай басқа құрылғысына шығарылуы, дисплей экранда бейленеуі, есептің қажетті аумақтарына берілетін немесе берілгенін кешенді ары қарай шешу үшін қолданылатын берілген массивтерінің түрінде ұсынылуы мүмкін.

Акция қаражаттары есебінде төмендегілер қарастырылған:

• массив жазуындағы «негізгі шот, субшот» реквизитін автоматты түрде құру;

• ақша қаражаттарын пайдалануға жіберген кезде (кірісі бойынша) автоматты түрде екінші рет жазу;

• ақшалы қаражаттар шығыны мен қалдықтарының операциялары бойынша автоматты түрде есептеу;

• автоматты түрде көшіру;

• акция қаражаттарын түгендеу жазбасын дербес ЭЕМ-ге еңгізу мүмкіндігі қарастырылған.

«VIP-ГТ» ЖШС бухгалтерия толық компьютерленбеген. Кейбір бөлімдері ғана автоматты түрде жұмыс істейді. Ұйымның қаржылық жағдайы жылдан-жылға жақсаруына байланысты, болашақта бухгалтерияны толық компьютерлендіру көзделіп отыр.

Осы дипломдық жұмыстағы жүргізілген зерттеулер «VIP-ГТ» ЖШС -де кассадағы ақша қаражаттарының есебі қолмен жүргізілетінін көрсетіп отыр. Қолмен жүргізілетін арифметиалық және экономикалық есептер ұйымның кассадағы ақша қаражаттарының есебінің тиімділігін төмендетеді.

Құжаттардың көп санының ақша қаражаттарының есебі бойынша бухгалтер есептілікте қателер жібереді, ұйымның бухгалтериясына есептілікті кешігіп толтырады.

Касса құжаттарын толтырған кезде есеп жұмысшысы жұмыс уақытының көп бөлігін құжаттарды толтыруға жібереді.

Ақша қаражаттарының есебі – бухгалтерлік есептің жұмысты көп қажет ететін бөлімшесінің бірі. Бөлек шаруашалық процестердің уақытысында істеуін, касса жұмысшысының есептілігінің күніге толтыруын талап етеді.

Жоғарыда көрсетілген себептер серіктестіктің кассадағы ақша қаражаттарының есебінің жетілдіруін талап етеді.

Менің ойымша, серіктестіктің кассадағы ақша қаражатындағы бухгалтерлік есебінің жетілдіруінің бірі оның автоматизациялауы болып келеді.

Ақша қаражаты есебінің автоматизациялауының қажеттілігі келесілермен түсіндіріледі:

• ақша қаражаттарының есебі бойынша бірінші құжаттарының тез жазып беру қажеттігі,

• құжаттарды жазып берген кезде қателерді жібермеу;

• машинаға реквизиттерді енгізілетіндердің санын төмендету;

• тексеріс пен бақылауды қамту;

• шаруашылық процесстер туралы ақпараттарды детальдеу;

• есеп операциялардың еңбек қажеттілігін төмендету, жұмыс уақытын қысқарту;

• бухгалтердің еңбек өнімділігін жоғарылату.

Автоматизациялаудың мақсаты – қазіргі нарықтық экономика жағдайында кассадағы ақша қаражаттарының есебінің тиімділігн жоғарылату.Кассадағы ақша қаражаттарының есебінде техниканы пайдаланудың ұйымдастырудың тиімді нысаны бухгалтердің автоматтандырылған жұмыс орнын құру болып келеді.

Бухгалтердің автоматтандырылған жұмыс орны (АЖО) – есеп процесін автоматизациялауды қамтамасыз ететін есеп техникалары мен қаражаттармен қамтылған бухгалтердің жұмыс орны.

АЖО қамтылған бухгалтерия көптеген ерекшеліктерге ие болады. Техника қаражаттары бар бухгалтер берілген есптерін орталықтандыра отырып берілген есеп базасын интеграциялауды жүзеге асыра алады. Бұл шоттардағы шаруашылық операцияларын көрсетуді қамтиды. АЖО-ның негізгі артықшылығы – шағын және орта ұйымдарда есеп машиналарды пайдалануға мүмкіншілік береді.

Зерттеліп отырған ұйым – шағын және орта бизнестегі ұйым. Орталықтандырылған жұмыста АЖО-дағы мәселердің шешуін табуға болады. Бухгалтерлік есеп пен есептіліктің жалпы регистрлерін құрған кезде жоғары деңгейдегі нәтижелерге жетуге болады.

Енгізу, берілгендерді топтау бір жұмыс орнында жүзеге асырылады. Бұл операцияларға бухгалтер жауап береді.

Жұмыстың технологиясы тәжірибесі жоқ бухгалтерге де қиын болмайды. ЭЕМ-нің негізгі артықшылығы бухгалтерлік есептің бар нысандарына бағытталған.

Ақша қаражаттары есебінің бухгалтеріне АОЖ ұйымдастыру оның еңбек өнімділігін жоғарылатуға, бақылау және талдау функцияларын күшейтуге, жұмысының қажеттлігін жоғарылатуға әкеледі.

Алғашқы құжаттардың нысандарының құруын, жаңа есептілік нысандардың қалыптасуын автоматты түрде мүмкіндіктер қарастырылған.

«1С: Бухгалтерия» кешенді бағдарламалары қол жұмысын жеңілдеткен. Бұл бағдарламаның негізгі ерекшелігі – бухгалтер кассадағы алғашқы құжаттарды тіркей отырып, оларды реттеп отыра алады.

Сонымен, алғашқы құжаттармен қатар олардың операциялары да сақталып отырады. Бұл кассадағы есебін бақылауын жеңілдетеді [39].

ҚОРЫТЫНДЫ

«VIP-ГТ» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінде жүргізілген зерттеулердің нәтижесінде төмендегі қорытынды жасауға болады.

«VIP-ГТ» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі 2005 жылдың қазан айынан бастап Алматы қаласында қызмет істеп келеді. Ұйымның шаруашылық қызметінің негізгі саласы – кеңсе тауарларды шығарып сату. Ұйым қызметінің мақсаты – жоғары сапалы өнім шығару, заңды және жеке тұлғалардың сұранысын қанағаттандыру. Аз шығынды шығарып, табысты көп табу,ұйымдардың қажеттілігін қанағаттандыру.

Ұйымның көрсететін қызметі қазіргі уақытта нарықтық экономика жағдайында үлкен сұранысқа ие. Ұйымның қаржылық-шаруашылық қызметінің қаржылық нәтижесі 2013 жылы 10076949 теңге зиян шексе, 2014 жылы ұйым 357954852 теңге таза табыспен аяқтады.

«VIP-ГТ» жауапкершілігі шектеулі серіктестікте есеп жұмысының соңғы этапы қаржылық қорытынды есепті құру болып табылады. Қаржылық қорытынды есептің мақсаты – заңды тұлғаның қаржылық жағдайы, шаруашылық қызметінің нәтижесі және есепті кезең ішіндегі оның қаржылық жағдайындағы өзгерістер туралы пайдалы, маңызды және дұрыс ақпараттармен қамтамасыз ету. Зерттеу жүргізілген субьектінің қаржылық қорытынды есебі бухгалтерлік баланстан, табыстар мен шығыстар туралы қорытынды есептен тұрады. Бухгалтерлік баланс қаржылық қорытынды есепте үлкен маңызды рөл атқарады. Ол белгілі бір мезгілдегі ұйымның қаржылық жағдайын көрсетеді. Бухгалтерлік баланс субъектінің активтерін, міндеттемелерін және меншікті капиталын көрсетеді.

Қаржылық қорытынды есептің негізгі нысаны бола отырып, бухгалтерлік баланс есеп беретін мерзімге ұйым мүлкінің құрамы мен құрлымын, ағымдағы активтердің өтімділігін, меншікті капитал мен міндеттемелердің нақты барын, дебиторлық және кредиторлық қарыздардың жағдайы мен динамикасын анықтауға мүмкіндік береді.

Бухгалтерлік балансқа тігінен және көлдеңінен талдау жасау кезінде ұйымның мүлкі жағынан келесі баға беруге болады. Активтердің нақты құнын айқындайтын баланс валютасы 2014 жылы өткен жылмен салыстырғанда 28870616 теңгеге немесе 557,2 пайызға өскен. Бұл ұйымның әрі қарай дамуын көрсетеді, оның жұмысының оң нәтижесін сипаттайды. Ұзақ мерзімді активтердің баланс валютасының үлесі, ағымдағы активтердің үлесіне қарағанда төмен екенін көреміз. Есепті жылдың басына ұзақ мерзімді активтердің үлесі ағымдағы активтердің үлесінен 99,19 пайызға кем болса, жыл аяғында 97,19 пайызға кем болды. Яғни ұйымның ұзақ мерзімді активінің есепті жылы ішінде 2 пайызға көбейгенін көреміз. Ағымдағы активтердің өсуі ұзақ мерзімді активтердің өсуінен 0,2 есеге кем болып отыр.

Есепті жылда зерттеу жүргізілген ұйымның дебиторлық борыштың сомасы көбейген. Егер бұл көрсеткіштің сомсы есепті жылдың басында 2720104 теңгені құрса, жылдың аяғында 83919221 теңге болған, яғни 8,4 есе көбейген. Бұл көрсеткіш шамасының жоғарлауы ұйымның қаржылық жағдайының төмендегенін көрсетеді.

Меншікті капиталдың шамасы есепті жылдың аяғында өткен жылмен салыстырғанда 392442,9 теңгеге өсті. Міндеттеменің шамасы есепті жылы өткен жылмен салыстырғанда 81756200,9 теңгеге жоғарлаған. Банктен алынған несие есепті жылы өткен жылмен салыстырғанда 13474436 теңгеге немесе 135,6 пайызға өсті. Теория бойынша ұйымның жағдайы оң болу үшін дебиторлық борыш кредиторлық борыштан 2 есе жоғары болу тиіс. Зерттеу жүргізілген ұйымда бұл теорияға сай емес. Ұйымның тәуелсіздік коэффиценті есепті жылы 0,28-ден 0,44-ке дейін немесе 0,16 пунтке жоғарлағанын көрсетеді. Тәуелсіздік коэффиценті нарықтық қатынастары дамыған елдерде жоғары болып саналатын коэффицент шамасынан (0,5-0,6) төмен болып отыр. Сондықтан ұйымның қаржылық тұрақтылық деңгейі өте төмен жағдайда. Серіктестікте есепті жылдың аяғында қаржыландыру коэффиценті 0,995-ке тең болды. Қаржыландыру коэффиценті бірден төмен болып отыр, бұл төлем қабілетінің өте қауіпті жағдайға жеткендігін және несие алуды қиындатқанын көрсетеді. Баланс өтімділігіне келтін болсақ, ол өтімді емес. Себебі белгіленген 4 теңсіздіктің ішінен біреуіне ғана сай болып отыр. Ол дегеніміз тез өткізілетін активтер қысқа мерзімді міндеттемелерден артық. Қалған үш теңсіздік белгіленген нормаға сай келмейді. Өтімділік коэффицентке келетін болсақ абсолютті өтімді коэффиценті халықаралық тәжірибие коэффицентінің нормативіне сай емес. Яғни жақын мезгілде ағымдағы қарыздың бөлігі өтелмейтінін көрсетіп отыр. Аралық өтімділік коэффиценті белгіленген ұйым үшін ұтымды мәніне сай. 1,02 коэффицентін құрап отыр. Жалпы өтімділік коэффиценті өткен жылы 0,7 ал жыл соңында 0,6 құрады. Осы коэффицент теориялық мәніне (0,9-дан төмен болмау) сәйкес келмейд, яғни ұйымның төлем қабілетсіздігін көрсетіп отыр.

ПАЙДАЛАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР ТІЗІМІ

1. ҚР Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік туралы 2007 жылғы 28 ақпандағы №234-III Заңы

2. ҚР 20.11.1998 жылғы №304-1 «Аудиторлық қызмет туралы» Заңы (15.01.01 жылғы өзгерістерімен толықтыруларымен қоса)

3. ҚР ҚМ «Есептілікті дайындау және ұсынудың тұжырымдамалық негіздемесін бекіту туралы» 29.10.2002 жылғы № 542 бұйрығы.

4. Бухгалтерлік есеп стандарттары

5. Типовой план шотов бухгалтерского учета, утвержденный приказом МФ РК от 18.09.2002г.

6. Андросов А.М., Викулова Е.В., Бухгалтерский учет. – М.: Андросов, 2001г.

7. Артеменко В.Г., Белленир М.В. Финансовый анализ. – М.: Издательство «ДИС», НГАЭиУ, 2001.

8. Аудит / под ред. В.И. Подольского. – М.:ЮНИТИ,2001

9. Ержанов М.С. Теория и практика аудита. – Алматы: Галым, 1994.

10. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия (практическое пособие) – Бизнес – школа, 2001.

11. 7 (IAS) Халықаралық қаржы есептілігінің стандарты

12. К.Ш. Дүйсенбаев, Э.Т. Төлегенов, Ж..Г. Жумағалиева “Ұйымныңқаржылық жағдайын талдау” Оқу құралы. Алматы Экономика 2001

13. 1 (IAS) Халықаралық қаржы есептілігінің стандарты.

14. Ковалева О.В., Константинова Ю.П. Аудит. Организация аудиторской деятельности. Методика проведения аудиторской проверки.- М.: ПРИОР, 2000.

15. Толпаков Ж.С. «Бухгалтерлік есеп» 2009 14б,16б,17б,19б.

16. Библиотека бухгалтера и предпринимателя №4 (153) апрель 2003 год «Исчисление среднего заработка для оплаты отпускных».

17. Бюллетень бухгалтера № 47 ноябрь 2003 статья «Первые шаги в мир МСФО».

18. Радостовец В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на предприятии. Алматы: Центраудит – Казахстан, 2002

19. Кеулимжаев К.К. Корреспонденция шотов хозяйственных операций по генеральному плану шотов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности субъектов, Алматы, БИКО, 2000г.

20. Кеулимжаев К.К. "Финансовый учет на предприятии" Алматы, Экономика 2003

21. Радастовец В.К., Даулетбеков А.Д. «Бухгалтерский учет на предприятии» – Алматы, 1994г.

22. Радостовец В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на предприятии: Издание 2-ое дополненное и переработанное - Алматы: Центраудит- Казахстан., 2002г.

23. Радостовец В.К., Даулетбеков А.Д., Тайгашинова К.Т. «Финансовый учет на предприятии», г.Алматы, 1999г.

24. Радостовец В.В., Шмидт О.И. «Теория и отраслевые особенности бухгалтерского учета» г. Алматы. Независимая аудиторская Ұйым «Цент аудит - Казахстан», 2000.

25. Радостовец В.К. «Финансовый и управленческий учет» – г.Алматы: НАК «Центраудит», 1997г.

26. Савин А.А., Сотникова Л.В.; Под ред. проф. В.И. Подольского – Н: Аудит, ЮНИТИ, 1997г.

27. Қ.К. Кеулімжаев , Н.А. Құдайбергенов, Н.С. Нуркашева, М.Ж. Жарылқасынова «Құрылыстағы бухгалтерлік есеп» Оқу құралы. Алматы 2008

28. Сатубалдин С.С. «Азиатский кризис: причины и уроки» – г. Алматы 2000г.

29. Сейдахметова Ф.С. Бухгалтерская отчетность, ее виды и назначение. Изд. «LEM» 2001, 46с.

30. Е.О. Нұрсейітов «Ұйымдардағы бухгалтерлік есеп» Оқу құралы. Алматы 2009

31. Система бухгалтерского учета в РК, 2002г. Тулешова Г.К., монография

32. юсембаев К.Ш. «Анализ финансового положения предприятий. «Экономика». 1998. – 294с.

33. Дюсембаев К.Ш. «Аудит и анализ в системе управления» – г. Алматы, 1998г.

34. Ержанов М.С., Ержанова А.М. Основы бухгалтерского учета и новая корреспонденция шотов (с 1 января 2003 г.) Алматы, 2003. Аудиторская фирма «Ержанова и К».

35. С.Б. Мақыш «Ақша айналысы және несие» Оқулық.Алматы:ИздатМаркет ,2004.248 б.

36. Н.Ш. Әлжанова, «Инвестициялық жобалау».Оқу құралы.Алматы:қазақ университеті,2006.160 б.

37. С.Б. Мақыш,«Банк ісі» Оқулық.Алматы:ИздатМаркет 2007.471 б.

38. Е.С. Финансовый менеджмент 1998.33-41 бб

39. Е.О. Нұрсейітов ,«Ұйымдардағы бухгалтерлік есеп» Оқу құралы. Алматы 2009.53 б.

ҚОСЫМШАЛАР

А қосымшасы – Бухгалтерлік баланс

															Приложение 2 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 августа 2010 года №422
Наименование организации							Товарищество с ограниченной ответственностью "VIP-ГТ"
Сведения о реорганизации
Вид деятельности организации							Торговля канцелярскими товарами
Организационно-правовая форма
Форма отчетности: консолидированная/неконсолидированная
											(не нужное зачеркнуть)
Среднегодовая численность работников
Субъект предпринимательства
									(малого, среднего, крупного)
Юридический адрес (организации)								050000, Республика Казахстан, Города Республиканского значения: Алматы, Алматы г., ул Гоголя 76
	Бухгалтерский баланс
по состоянию на 31 декабря 2014 года
																						тенге
АКТИВЫ														Код строки				На конец отчетного периода						На начало отчетного периода
1														2				3						4
I. Краткосрочные активы
Денежные средства и их эквиваленты														010				33 469 440						4 598 824
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи														011				-						-
Производные финансовые инструменты														012				-						-
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки														013				-						-
Финансовые активы, удерживаемые до погашения														014				-						-
Прочие краткосрочные финансовые активы														015				-						-
Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность														016				83 919 221						2 720 104
Текущий подоходный налог														017				-						-
Запасы														018				-						696 567
Прочие краткосрочные активы														019				240 201 669						1 524 603
Итого краткосрочных активов (сумма строк с 010 по 019)														100				357 954 852						10 076 949
Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи														101				-						-
II. Долгосрочные активы
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи														110				-						-
Производные финансовые инструменты														111				-						-
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки														112				-						-
Финансовые активы, удерживаемые до погашения														113				-						-
Прочие долгосрочные финансовые активы														114				-						-
Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность														115				-						-
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия														116				-						-
Инвестиционное имущество														117				-						-
Основные средства														118				330 872						490 661
Биологические активы														119				-						-
Разведочные и оценочные активы														120				-						-
Нематериальные активы														121				33 650						46 190
Отложенные налоговые активы														122				-						-
Прочие долгосрочные активы														123				-						-
Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 123)														200				364 522						536 851
БАЛАНС (строка 100 + строка 101 + строка 200)																		357 954 852						10 076 949
																						тенге
ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И КАПИТАЛ														Код строки				На конец отчетного периода						На начало отчетного периода
1														2				3						4
III. Краткосрочные обязательства
Займы														210				-						-
Производные финансовые инструменты														211				-						-
Прочие краткосрочные финансовые обязательства														212				-						-
Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность														213				254 536 821						23 331 022
Краткосрочные резервы														214				-						-
Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу														215				2 456 284						1 481 284
Вознаграждения работникам														216				832 090						402 083
Прочие краткосрочные обязательства														217				800 406						561 556
Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 217)														300				258 625 601						25 775 946
Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи														301				-						-
IV. Долгосрочные обязательства
Займы														310				-						-
Производные финансовые инструменты														311				-						-
Прочие долгосрочные финансовые обязательства														312				-						-
Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность														313				-						-
Долгосрочные резервы														314				-						-
Отложенные налоговые обязательства														315				-						-
Прочие долгосрочные обязательства														316				-						-
Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с 310 по 316)														400				-						-
V. Капитал
Уставный (акционерный) капитал														410				110 000						110 000
Эмиссионный доход														411				-						-
Выкупленные собственные долевые инструменты														412				-						-
Резервы														413				-						-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)														414				93 729 254						(2 725 497)
Итого капитал, относимый на собственников материнской организации (сумма строк с 410 по 414)														420				93 839 254						(2 615 497)
Доля неконтролирующих собственников														421				-						-
Всего капитал (строка 420 +/- строка 421)														500				93 839 254						(2 615 497)
БАЛАНС (строка 300 + строка 301 + строка 400 + строка 500)																		258 625 601						25 775 946
Руководитель			Исмаилова Гулия Токановна
		(фамилия, имя, отчество)														(подпись)

Ә қосымшасы – Пайда және залалдар(зияндар) туралы есеп

Приложение 2 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 августа 2010 года №422 Форма 2

Товарищество с ограниченной ответственностью "VIP-ГТ"

Наименование

Вид деятельности

Среднегодовая численность работников

68

Юридический адрес, Бизнес идентификационный номер,Индивидуальный идентификационный номер

Республика Казахстан, Алматы,ул.Гоголя 76 БИН: 050140001096

Отчет о прибылях и убытках

за период с 01.01.2014 г. по 31.12.2014 г.

				тыс.тенге
Наименование показателей		Код строки	За отчетный период	За предыдущий
				период
Выручка		010	168741520	11922485,2
Себестоимость реализованных товаров и услуг		011	136639886	11083726,5
Валовая прибыль (строка 010 – строка 011)		012	32101634,6	838758,77
Расходы по реализации		013	387 704	296 478
Административные расходы		014	29296676,9	894458,79
Прочие расходы		015	1260,19
Прочие доходы		016
Итого операционная прибыль (убыток) (+/- строки с 012 по 016)		020	392442,9	-55700,02
Доходы по финансированию		021	2413775
Расходы по финансированию		022
Доля организации в прибыли (убытке) ассоциированных
организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу		023
долевого участия
Прочие неоперационные доходы		024
Прочие неоперационные расходы		025
Прибыль (убыток) до налогообложения (+/- строки с 020 по 025)		100	392442,9	-55700,02
Расходы по подоходному налогу		101	3 894	8 722
Прибыль (убыток) после налогообложения от продолжающейся		200
деятельности (строка 100 – строка 101)			21 533	27 113
Прибыль (убыток) после налогообложения от прекращенной		201
деятельности
Прибыль за год (строка 200 + строка 201) относимая на:		300	392442,9	-55700,02
собственников материнской организации
долю неконтролирующих собственников
Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 410 по 420):		400	0	0
в том числе:
Переоценка основных средств		410
Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для		411
Продажи
Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных
организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу		412
долевого участия
Актуарные прибыли (убытки) по пенсионным обязательствам		413
Эффект изменения в ставке подоходного налога на отсроченный		414
налог дочерних организаций
Хеджирование денежных потоков		415
Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации		416
Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции		417
Прочие компоненты прочей совокупной прибыли		418
Корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)		419
Налоговый эффект компонентов прочей совокупной прибыли		420
Общая совокупная прибыль (строка 300 + строка 400)		500	392442,9	-55700,02
Общая совокупная прибыль относимая на:
собственников материнской организации
доля неконтролирующих собственников
Прибыль на акцию:		600
в том числе:
Базовая прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности
от прекращенной деятельности
Разводненная прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности
от прекращенной деятельности
Президент:	Исмаилова Г.Т.
(фамилия, имя, отчество)			(подпись)
Главный бухгалтер:
(фамилия, имя, отчество)			(подпись)
Место печати

Б қосымшасы – Ақша қозғалысы туралы есеп

																																				Отчет составлен в соответствии с требованиями к содержанию и раскрытию информации МСФО для предприятий МСБ
								Товарищество с ограниченной ответственностью "VIP-ГТ"
Наименование
Вид деятельности
Среднегодовая численность работников																							68
Юридический адрес, Бизнес идентификационный номер,Индивидуальный идентификационный номер																								Республика Казахстан, Алматы,ул.Гоголя 76 БИН: 050140001096
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
2014 г.
тенге
Показатели																													Код строки					За отчетный период							За предыдущий период
I. Движение денежных средств от операционной деятельности
1. Поступление денежных средств, всего																													10					811 207 067							115 962 044
в том числе:																																		-							-
реализация товаров																													11					818 004 368							-
предоставление услуг																													12					-							-
авансы полученные																													13					27 421 051							-
дивиденды																													14					-							-
прочие поступления																													15					(34 218 351)							115 962 044
2. Выбытие денежных средств, всего																													20					742 381 445							-
в том числе:																																		-							-
платежи поставщикам за товары и услуги																													21					542 834 978							-
авансы выданные																													22					8 714 977							-
выплаты по заработной плате																													23					66 362 765							-
выплата вознаграждения по займам																													24					-							-
корпоративный подоходный налог																													25					-							-
другие платежи в бюджет																													26					54 376 476							-
прочие выплаты																													27					70 092 248							-
3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (стр. 010 - стр. 020)																													30					68 825 623							115 962 044
II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
1. Поступление денежных средств, всего																													40					-							-
в том числе:																																		-							-
реализация основных средств																													41					-							-
реализация нематериальных активов																													42					-							-
реализация других долгосрочных активов																													43					-							-
реализация финансовых активов																													44					-							-
погашение займов, предоставленных другим организациям																													45					-							-
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы																													46					-							-
прочие поступления																													47					-							-
2. Выбытие денежных средств, всего																													50					-							-
в том числе:																																		-							-
приобретение основных средств																													51					-							-
приобретение нематериальных активов																													52					-							-
приобретение других долгосрочных активов																													53					-							-
приобретение финансовых активов																													54					-							-
предоставление займов другим организациям																													55					-							-
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы																													56					-							-
прочие выплаты																													57					-							-
3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (стр. 040 - стр. 050)																													60					-							-
Показатели																													Код строки					За отчетный период							За предыдущий период
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности
1. Поступление денежных средств, всего																													70					16 811					-
в том числе:																																		-					-
эмиссия акций и других ценных бумаг																													71					-					-
получение займов																													72					16 811					-
получение вознаграждения по финансируемой аренде																													73					-					-
прочие поступления																													74					-					-
2. Выбытие денежных средств, всего																													80					111 703 426					-
в том числе:																																		-					-
погашение займов																													81					-					-
приобретение собственных акций																													82					-					-
выплата дивидендов																													83					111 703 426					-
прочие																													84					-					-
3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (стр. 070 - стр. 080)																													90					(111 686 615)					-
Итого: Увеличение +/- уменьшение денежных средств (стр. 030 +/- стр. 060 +/- стр. 090)																													100					(42 860 992)					115 962 044
Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода																													110					115 962 044					-
Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода																													120					84 335 639					115 962 044
Руководитель									Исмаилова Г.Т.
								(фамилия, имя, отчество)																								(подпись)
Главный бухгалтер									Не предусмотрен
								(фамилия, имя, отчество)																								(подпись)

71