Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Барановичский Государственный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

глава 1.doc

Скачиваний:

Добавлен:

04.03.2016

Размер:

577.54 Кб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 56 / 96 7 8 9 > Следующая >>>

Глава 2 сквозной пример ведения бухгалтерского учёта в организации

Журнал регистрации хозяйственных операций за _____________ 20 __ г.

№	Содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма	Источник информации
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма	Источник информации
1	Принят к оплате счет поставщика за приобретаемый объект основных средств, не требующий монтажа НДС 20% Всего к оплате	08 18	60 60	900 180 1080	Главная книга журнал-ордер № 6
2	Принят к оплате счет транспортной организации за услуги по перевозке купленного за плату объекта основных средств, не требующих монтажа НДС 20% Всего к оплате	08 18	60 60	4 0,8 4,8	Главная книга журнал-ордер № 6
3	Введен в эксплуатацию приобретенный за плату объект основных средств (операции 1,2)	01	08	904	Главная книга журнал-ордер № 16
4	Принят к оплате счет поставщика за приобретенное оборудование, требующее монтажа НДС 20% Всего к оплате	07 18	60 60	30 6 36	Главная книга журнал-ордер № 6
5	Перечислено с расчетного счета в погашении задолженности поставщикам (операции 1,2,4)	60	51	1120,8	Главная книга журнал-ордер № 2
6	Отражается зачет (вычет) НДС по основным средствам	68	18	186,8	Главная книга журнал-ордер № 8
7	Вследствие физического износа ликвидируется фрезерный станок: - первоначальная стоимость - амортизация - приняты к учету на склад материалы от ликвидации станка - за демонтаж оборудования начислена рабочим заработная плата - отчисления на социальное страхование (34%) - НДС 20% - списывается результат от ликвидации станка	01 02 10 91 91 91	01 01 91 70 69 68	428 342 10 10 3,4 15,3	Главная книга журнал-ордер № 13, 10, 8
8	Реализуется за плату объект основных средств: - первоначальная стоимость - амортизация - израсходованы материалы на упаковку реализуемого объекта основных средств - отражается договорная стоимость реализованного объекта основных средств - списывается результат от реализации объекта основных средств	01 02 91 62 91	01 01 10 91 99	500 25 0,1 1300 608,233	Главная книга журнал-ордер №13, 10, 8
9	Принимается к учету выявленный при инвентаризации неучтённый объект основных средств	01	91	40	Главная книга журнал-ордер № 13
10	По решению правительства произведена переоценка основных средств: - сумма переоценки - сумма амортизации	01 83	83 02	300 30	Главная книга журнал-ордер № 13,10
11	Списываются затраты на ремонт основных средств, произведенный своим специализированным ремонтным цехом	23	10	123	Главная книга журнал-ордер № 10
12	Предъявлен счет арендатору: - на сумму начисленной арендной платы - НДС 20 %	76 91	91 68	10 1,667	Главная книга журнал-ордер № 13
13	Начислена месячная сумма амортизации основных средств линейным способом: - амортизируемая стоимость станка, установленного в цехе основного производства, 8 млн.р., срок полезного использования 8 лет - амортизируемая стоимость котла водогрейного, установленного в цехе вспомогательного производства, 6 млн.р., срок использования 5 лет	20 23	02 02	83333,333 100000	Главная книга журнал-ордер № 10
14	Начислена месячная сумма амортизации основных средств производительным способом: - амортизируемая стоимость автомобиля 2 млн.р., прогнозируемый пробег – 600 000 км. Пробег за отчетный месяц – 5 000 км	26	02	16666,67	Главная книга журнал-ордер № 10
15	Приобретены не материальные активы (исключительные права на доменное имя) за плату НДС 20% Принимаются к учету нематериальные активы	08 18 04	60 60 08	15 3 15	Главная книга журнал-ордер №6
16	По истечению полезного срока использования списываются нематериальные активы: - по первоначальной стоимости - амортизация нематериальных активов - НДС 20 % Определяется результат от списания нематериальных активов	04 05 91 91 99	04 04 68 04 91	12 10 0,4 2 2,4	Главная книга журнал-ордер №6
17	Начислена за отчетный месяц амортизация нематериальных активов: - лицензии на производство деталей (срок полезного использования 1 год, первоначальная стоимость 0, 36 млн.р. - имущественные права на программы для ЭВМ и компьютерные базы данных (срок полезного использования 3 года, первоначальная стоимость 3,6 млн.р.)	26 26	05 05	0,03 0,1	Главная книга журнал-ордер №
18	Поступили деньги с расчетного счета в кассу организации	50	51	5	Главная книга журнал-ордер № 2
19	Внесен в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм	50	71	2	Главная книга журнал-ордер № 7
20	Выдан аванс на хозяйственные расходы кладовщику И.Шахович	71	50	5	Главная книга журнал-ордер № 1
21	Поступило на расчетный счет в погашение задолженности от дебиторов	51	76	502	Главная книга журнал-ордер №
22	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка под сырье и материалы	51	66	6500	Главная книга журнал-ордер № 8
23	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности кредиторам	76	51	36	Главная книга журнал-ордер № 2
24	Приняты к оплате счета поставщиков за поступившие материалы по учетным ценам: - прочие материалы - НДС 20%	10 18	60 60	14062 2812,4	Главная книга журнал-ордер № 6
25	Поступили на предприятие по учётной цене: - от завода автоматических линий полуфабрикаты в количестве 6000 шт. - НДС 20 %	10 18	60 60	1800 360	Главная книга журнал-ордер № 6
26	Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов в организацию НДС 20%	16 18	60 60	120 24	Главная книга журнал-ордер № 6
27	Принят к оплате счет транспортной организации за доставку полуфабрикатов на предприятие НДС 20%	16 18	60 60	45 9	Главная книга журнал-ордер № 6
28	Перечислено с расчетного счета: - поставщикам за полуфабрикаты - транспортной организации за доставку покупных полуфабрикатов - транспортной организации за доставку материалов - поставщикам за прочие материалы	60 60 60 60	51 51 51 51	2160 54 144 16874,4	Главная книга журнал-ордер № 2
29	Отражается зачёт (вычет) НДС	68	18	3205,4	Главная книга журнал-ордер №
30	Отпущены в основное производство: - полуфабрикаты - прочие материалы	20 20	10 10	210 2000	Главная книга журнал-ордер № 10
31	Отпущены прочие материалы: - во вспомогательное производство - на нужды цехов основного производства - на общехозяйственные нужды	23 25 26	10 10 10	1000 300 200	Главная книга журнал-ордер № 10
32	Списываются отклонения по материалам, отпущенным: - в основное производство - во вспомогательное производство - на нужды цехов основного производства - на общехозяйственные нужды	20 23 25 26	16 16 16 16	79,322 35,892 10,768 7,178	Главная книга журнал-ордер №
33	Начислена заработная плата: -рабочим на изготовление продукции - рабочим вспомогательных цехов - персоналу цеха - персоналу заводоуправления Начислено пособие по временной нетрудоспособности	20 23 25 26 69	70 70 70 70 70	570 198 520 780 44	Главная книга журнал-ордер № 10
34	В соответствии с действующим законодательством произведены начисления на заработную плату работников организации (операция 33)	20 23 25 25 20 23 25 26	69 69 69 69 76 76 76 76	193,8 67,32 176,8 265,2 3,42 67,32 60,112 4,68	Главная книга журнал-ордер № 8
35	Списываются на затраты по изготовлению продукции услуги цехов вспомогательных производств	20	23	101491,532	Главная книга журнал-ордер № 10
36	В конце месяца списываются на затраты по изготовлению продукции общепроизводственные затраты	20	25	1067,68	Главная книга журнал-ордер № 10
37	Произведены удержания из заработной платы работников организации: - подоходный налог - суммы по исполнительным листам - 1% в фонд социальной защиты населения (операция 33)	70 70 70	68 76 69	253 38 20,68	Главная книга журнал-ордер № 8,10
38	Согласно авансовому отчету, поступили на склад прочие материалы, приобретенные подотчетными лицами	10	71	12	Главная книга журнал-ордер № 7
39	Выдвана из кассы организации - заработная плата - материальная помощь	70 70	50 50	2020 120	Главная книга журнал-ордер № 1
40	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности прочим кредиторам	76	51	16	Главная книга журнал-ордер № 2
41	Перечислены с расчетного счета в бюджет платежи по налогам и сборам	68	51	4634	Главная книга журнал-ордер № 2
42	Зачислена на счет депонентов не выданная в срок заработная плата	70	76	5	Главная книга журнал-ордер № 8
43	Невыплаченная заработная плата внесена на расчётный счёт в банк	51	70	5	Главная книга журнал-ордер № 10
44	Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости	43	20	14100	Главная книга журнал-ордер № 10
45	Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции покупателям	90	43	14100	Главная книга журнал-ордер № 11
46	В конце месяца списываются на финансовый результат общехозяйственные затраты	90	26	17923,858	Главная книга журнал-ордер № 10
47	Отражена выручка за реализованную продукцию покупателям	62	90	30200	Главная книга журнал-ордер №13
48	Начислен НДС 20%	90	68	5033,333	Главная книга журнал-ордер № 8
49	Списан финансовый результат от реализации продукции	99 91	90 99	6857,188 681,3	Главная книга журнал-ордер № 15
50	Отражено поступление денежных средств за реализованную продукцию	51	62	30200	Главная книга журнал-ордер № 11
Итого		х	х	492552,4	х

Расчеты необходимых сумм для отражения в журнале хозяйственных операций:

1) операция № 13 – находим месячную норму амортизации:

N = 1/ 8*100%=12,5% (годовая норма)

Ам. = (8000000*12,5)/100/12=83 333,3333 рублей

N = 1/5*100%=20% (годовая)

Ам.= (6000000*20) / 100/12= 100 000 рублей

2) операция №14

Ам.= (2000000*5000) /600 000= 16 666,67 рублей

3) операция № 17

Ам.= 0,36/1 год/12=0,03 млн.рублей

Ам.= 3,6/3/12=0,1 млн.рублей

4) операция №32 находим процент отклонений

% откл.= ((988+165) /(16262+15862)*100%

%откл.= (1153/32124)*100%= 3,5892167849582

Сумма отклонений подлежащая списанию:

ТЗР(20счет)= 2210*3,5892167849582= 79,322 млн.рублей

ТЗР(23счет)= 1000*3,5892167849582= 35,892 млн.рублей

ТЗР(25счет)= 300*3,5892167849582= 10,768 млн.рублей

ТЗР(26счет)= 200*3,5892167849582= 7,178 млн.рублей

5) операция №35

Дебет счета 23= 123+100000+1000+35,892+198+67,32+67,32= 101491,5 млн.рублей

6) операция №36

Дебет счета 25 = 300+10,768+520+176,8+60,112=1067, 68млн.рублей

7) операция № 37

Счет 70 = (570+198+520+780+44)*1%=21,12 млн.рублей

Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта за ______ _2014 год.

№	Наименование счета	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
№	Наименование счета	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01	Основные средства	58 428		2172	1295	59305
02	Амортизация основных средств		17904	367	200030		217567
04	Нематериальные активы	59		27	24	62
05	Амортизация нематериальных активов		40		10,13		50,13
07	Оборудование к установке и строительные материалы			30		30
08	Вложения в долгосрочные активы	6 000		919	919	6000
10	Материалы	16 062		15884	3833,1	28112,9
16	Отклонение в стоимости материалов	788		165	133,16	819,84
18	Налог на добавленную стоимость по приобретённым товарам, работам, услугам			3425,2	3392,2	33
20	Основное производство	43038		188949,084	14100	217887,084
23	Вспомогательные производства			101491,532	101491,532
25	Общепроизводственные затраты			1067,68	1067,68
26	Общехозяйственные затраты			17923,858	17923,858
43	Готовая продукция	10 305		14100	14100	10305
45	Товары отгруженные	10 780				10780
50	Касса	2 240		7	2145	102
51	Расчетные счета	23 367		37207	25044,2	35529,8
52	Валютные счета	11 004				11004
58	Краткосрочные финансовые вложения	500				500
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		28 285	20353,2	20371,2		28303
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	1 017		31500	30200	2317
66	Расчёты по краткосрочным кредитам и займам		36 070		6500		42570
68	Расчёты по налогам и сборам		1 248	8026,2	5303,7	1474,5
69	Расчёты по социальному страхованию и обеспечению		127	44	727,2		810,2
70	Расчёты с персоналом по оплате труда		740	2456,68	2127		410,32
71	Расчёты с подотчетными лицами	94		5	14	85
73	Расчёты с персоналом по прочим операциям	319				319
76	Расчёты с разными дебиторами и кредиторами			62	688,129		626,129
80	Уставный капитал		125696				125696
81	Собственные акции (доли в уставном капитале)	61 430				61430
83	Добавочный капитал		1 046	30	300		1316
84	Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)		24 776				24776
90	Доходы и расходы по текущей деятельности			37057,188	37057,188
91	Прочие доходы и расходы			1322,1	1322,1
96	Резервы предстоящих платежей		123				123
97	Расходы будущих периодов	624				624
99	Прибыли и убытки		10000	6857,188	1329,533		4472,345
Итого		246055	246055	491448,91	491448,91	446720,124	446720,124

Д-т 01 К-т Д-т 02 К-т

С. на 01	7) 770	7) 342	с. на 01
58428	8) 525	8) 25	17904
3) 904			10) 30
7) 428			13) 183333,33
8) 500			14) 16666,67
9) 40		Об. 367	Об. 200030
10) 300			с. на 01
Об. 2172	Об. 1295		217567
С. на 01
59305

Д-т 04 К-т Д-т 05 К-т

С. на 01	16) 24	С. на 01
59		40
15) 15		16) 10
16) 12		17 0,13
Об. 27	Об. 24	Об. 10,13
С. на 01		С. на 01
62		50,13

Д-т 07 К-т Д-т 08 К-т

	С. на 01
4) 30	6000
Об. 30	1) 900	3) 904
С. на 01	2) 4	15) 15
30	15) 15
	Об. 919	Об. 919
	С. на 01
	6000

Д-т 10 К-т Д-т 16 К-т

С. на 01	8) 0,1	С. на 01	32)133,16
16062	11) 123	788
7) 10	30) 2210	26) 120
24) 14062	31) 1500	27) 45
25) 1800		Об.165	Об.133,16
38) 12		С. на 01
Об.15884	Об. 3833,1	819,84
С. На 01
28112,9

Д-т 18 К-т Д-т 20 К-т

1) 180	6) 186,8	С. на 01	44) 14100
2) 0,8	29) 3205,4	43038
4) 36		13) 83333,33
15) 3		30) 2210
24) 2812,4		32)79,322
25) 360		33) 570
26) 24		34) 197,22
27) 9		35) 101491,532
Об.3425,2	Об.3392,2	36) 1067,68
С. на 01		Об.188949,084	Об.14100
33		С. на 01
		217887,084

Д-т 23 К-т Д-т 25 К-т

11)123	35) 101491,532	31)300	36) 1067,68
13) 100000		32) 10,768
31) 1000		33) 520
32) 35,892		34) 236,912
33) 198		Об.1067,68	Об.1067,68
34) 134,64		С. на 01
Об.101491,532	Об. 101491,532	0
С. на 01
0

Д-т 26 К-т Д-т 43 К-т

14) 16666,67	46) 17923,858	С. на 01	45) 14100
17)0,13		10305
31) 200		44)14100
32)7,178		Об.14100	Об.14100
33) 780		С. на 01
34) 269,88		10305
Об.17923,858	Об.17923,858
С. на 01
0

Д-т 45 К-т Д-т 50 К-т

С. на 01	С. на 01	20) 5
10780	2240	39) 2140
	18)5
С. на 01	19)2
10780	Об. 7	Об.2145
	С. на 01. 102

Д-т 51 К-т Д-т 52 К-т

С. на 01	5) 1120,8	С. на 01
23367	18) 5	11004
21) 502	23) 36
22) 6500	28) 19232,4
43) 5	40) 16	С. на 01
50) 30200	41) 4634	11004
Об. 37207	Об.25044,2
С. на 01
35529,8

Д-т 58 К-т Д-т 60 К-т

С. на 01	5) 1120,8	С. на 01
500	28) 19232,4	28285
		1) 1080
С. на 01		2) 4,8
500		4) 36
		15) 18
		24) 16874,4
		25) 2160
		26) 144
		27) 54
	Об.20353,2	Об.20371,2
		С. на 01 28303

Д-т 62 К-т Д-т 66 К-т

С. на 01	50) 30200	С. на 01
1017		36070
8) 1300		22) 6500
47) 30200		Об. 6500
Об.31500	Об.30200	С. на 01
С. на 01		42570
2317

Д-т 68 К-т Д-т 69 К-т

6) 186,8	С. на 01	33) 44	С. на 01
29) 3205,4	1248		127
41) 4634	7) 15,3		7) 3,4
	12)1,667		34) 703,12
	16) 0,4		37) 20,68
	37) 253	Об. 44	Об.727,2
	48) 5033,333		С. на 01
Об.8026,2	Об.5303,7		810,2
С. на 01
1474,5

Д-т 70 К-т Д-т 71 К-т

37) 311,68	С. на 01	С. на 01	19) 2
39) 2140	740	94	38) 12
42) 5	7) 10	20) 5
	33) 2112	Об.5	Об.14
	43) 5	С. на 01
Об. 2456,68	Об.2127	85
	С. на01
	410,32

Д-т 73 К-т Д-т 76 К-т

С. на 01	12) 10	21) 502
319	23) 36	34) 135,532
	40) 16	37) 38
С. на 01		42) 5
319	Об. 62	Об.688,129
		С. на 01
		618,532

Д-т 80 К-т Д-т 81 К-т

	С. на 01		С. на 01
	125696		61430

	С. на 01		С. на 01
	125696		61430

Д-т 83 К-т Д-т 84 К-т

	С. на 01	С. на 01
10) 30	1046	24776
	10) 300
Об. 30	Об.300	С. на 01
	С. на 01	24776
	1316

Д-т 90 К-т Д-т 91 К-т

45) 14100	47) 30200	7) 28,7	7) 10
46) 17923,858		8) 608,333	8) 1300
48) 5033,33		12) 1,667	12) 10
		16) 2,4	16)2,4
Об. 37057,188	Об.30200	Об.641,1	Об.1322,4
С. на 01			С. на 01
6857,188			681,3
	49)6857,188	49) 681,3
Об.37057,188	Об.37057,188	Об.1322,4	Об.1322,4
С. на 01		С.на 01
0		0

Д-т 96 К-т Д-т 97 К-т

	С. на 01		С. на 01
	123		624

	С. на 01		С. на 01
	123		624

Д-т 99 К-т

16) 2,4	С. на 01
49) 6857,188	10000
	8) 608, 233
	9) 40
	49) 681,3
Об. 6857,188	Об.1329,533
	С. на 01
	4472,345

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 56 / 96 7 8 9 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
16.11.201922.07 Кб6гісторыя беларускай літаратуры.docx
#
08.09.2019701.44 Кб5ГАЗЕТА (метод рекоменд) 2008.doc
#
04.03.201635.53 Кб45география туризма 1-10.docx
#
04.03.201659.07 Кб33Геология лаб. раб. Тема 1.2.docx
#
04.03.20161.44 Mб90ГЕОЛОГИЯ лекции.pdf
#
04.03.2016577.54 Кб20глава 1.doc
#
04.03.2016298.5 Кб9ГЛАВА 2.docx
#
23.08.2019427.52 Кб15Глава 9.doc
#
23.12.2018456.19 Кб29голенда часть 1.doc
#
23.12.20188.41 Mб50голенда часть 3.doc
#
04.09.2019381.6 Кб19Гордеева ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА 3.docx