8.1.2. Облік коштів на рахунках у банках

Перерахування грошових коштів із банківських рахунків підприємств – платників на рахунки підприємств – отримувачів називають безготівковими розрахунками

Порядок записів на бухгалтерському рахунку 31 “Рахунки в банках”

Дт 31 “Рахунки в банках” Кт

Залишок на початок місяця	Витрати коштів: у касу підприємства (Дт 30); постачальникам (Дт 63); погашення позик (Дт 60,50); бюджету (Дт 64); у фонди соціального захисту (Дт 65)
Надходження коштів: від дебіторів (Кт 36,37) позики банків (Кт 60,50); від учасників (Кт 67); із каси підприємства (Кт 30)
Оборот за місяць	Оборот за місяць
Залишок на кінець місяця

8.1.3. Види кредитів та їх облік

Порядок записів на бухгалтерському рахунку 50 “Довгострокові позики”

Дт 50 “Довгострокові позики” Кт

Погашення кредиту (Кт 31,33) Переведення довгострокових кредитів у поточні зобов’язання (Кт 60)	Залишок боргу на початок місяця
	Одержання кредиту (Дт31,63)
Оборот за місяць	Оборот за місяць
	Залишок боргу на кінець місяця

Порядок записів на бухгалтерському рахунку 60 “Короткострокові позики”

Дт Кт

Погашення кредиту (Кт 31,33)	Залишок боргу на початок місяця
	Одержання кредиту (Дт31,63) Переведення довгострокових кредитів у поточні зобов’язання (Дт 50)
Оборот за місяць	Оборот за місяць
	Залишок боргу на кінець місяця

8.1.4. Облік розрахункових операцій

Контрольні запитання

1. Порядок формування в обліку інформації щодо руху готівки.

   1. У чому полягає касова дисципліна?

   2. Якими бухгалтерськими записами відображають рух готівки у касі?

   3. Якими первинними документами оформляють безготівкові розрахунки?

   4. Призначення виписок банків.

   5. Назвіть кореспонденцію рахунків типових операцій із руху безготівкових коштів.

2. Якими бухгалтерськими записами відображається отримання та погашення кредитів?

8. Порядок розрахунків із дебіторами та кредиторами.