Расчет погашения кредита предприятием по месяцам

Месяц года	Сумма кредита, уплаченного за месяц, руб.	Сумма платежей по процентам за кредит, руб. (1% от стр. (n-1)гр./5	Средства, направляемые на погашение кредита и процентов по нему, руб. (гр.2 + гр.3)	Остаток невозвращенного кредита на конец месяца, руб. (стр. (n-1) гр.5-стр.n гр.2)
1	2	3	4	5
I	5666,625	453,33	6119,955	39666,375
II	5666,625	396,66	6063,285	33999,75
III	5666,625	340	6006,625	28333,125
IV	5666,625	283,33	5949,955	22666,5
V	5666,625	226,67	5893,295	16999,875
VI	5666,625	170	5836,625	11333,25
VII	5666,625	113,33	5779,955	5666,625
VIII	5666,625	56,67	5723,295	0
Итого	-	2040	47373	-

Чистая прибыль определяется путем уменьшения прибы­ли до налогообложения на величину налогов, уплачиваемых предприятием из прибыли, таких как налог на прибыль, налог на рекламу и др.

Налог на прибыль определяется в процентах от прибыли пред­приятия до налогообложения. Величина налога на рекламу за­висит от затрат предприятия, связанных с рекламой продукции, и рассчитывается в процентах от указанных затрат. В исходных данных приводится планируемая величина данного налога.

Поскольку возврат кредита производится равными долями в течение срока погашения, ежемесячные выплаты кредита определяются как общая сумма кредита (С_кр), деленная на срок погашения в месяцах (t_кр):

.

Сумма платежей по процентам за кредит определяется как 1 % от остатка невозвращенного кредита наконец предыдущего месяца.

Остаток невозвращенного кредита на конец месяца рассчи­тывается как разность между остатком на конец предыдущего месяца и суммой кредита, уплаченного в текущем месяце (без учета процентов).

Финансовые результаты работы предприятия сводятся в табл. 10.

В себестоимость проданных товаров включают суммарные переменные расходы и сумму амортизации основных произ­водственных фондов.

К управленческим расходам относят амортизацию немате­риальных активов, оплату аренды помещения, прочие постоянные расходы.

Прочие операционные расходы включают налог на имущество.

Таблица 10.

Расчет финансовых результатов работы предприятия

Наименование показателя	Величина показателя, руб.
	В месяц	За год
1	2	3
Доходы и расходы по обычным вицам деятель­ности Выручка (нетто) от продажи товаров, продук­ции, работ, услуг, (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продук­ции, работ, услуг	296505,42	3558065
Валовая прибыль	30154,22	361850,63
Коммерческие расходы	-	-
Управленческие расходы	11861,08	142333
Прибыль (убыток) от продаж	18293,14	219517,63
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	-	-
Проценты к уплате	170	2040
Прочие операционные доходы	-	-
Прочие операционные расходы	698,04	8376,49
Внереализационные доходы	-	-
Внереализационные расходы	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	17425,1	209101,14
Налог на прибыль, 20%	3485,02	41820,23
Налог на рекламу	5000	60000
Чистая прибыль	8940,08	107280,91

При заполнении таблицы нужно иметь ввиду, что выручка (нетто) учитывается без НДС (18 %), то есть в таблицу заносится:

5. Рентабельность производства отдельных видов продук­ции в % определяется по формуле:

,

где Пi - прибыль от реализации i-вида продукции, руб.;

С_i - полная себестоимость производства и реализации i-вида

продукции, руб.

Рентабельность работы предприятия, в %, можно определить как отношение прибыли до налогообложения (П_н) (табл. 10) к полной себестоимости (С) (табл. 5):

.

6. Очень важным моментом при составлении бизнес-плана является определение критического объема производства (точ­ки безубыточности), то есть годовой производственной про­граммы, обеспечивающей безубыточную работу предприятия.

Предприятие получает прибыль, если количество реализо­ванной продукции превышает критический объем, до дости­жения точки критического объема производства предприятие несет убытки.

Критический объем производства рассчитывается по каж­дому виду продукции отдельно по следующей формуле:

,

где Р_п - сумма постоянных затрат на весь объем продукции данного вида,

руб.;

Ц - цена единицы продукции данного вида, руб.;

С_пер - переменные затраты, приходящиеся на единицу данного вида

продукции, руб.

Критический объем продукции в стоимостном выражении можно определить путем умножения данного объема продукции в количественном выражении на цену единицы продукции.

По результатам расчетов заполняется табл. 11.

Таблица 11.

Расчет критического объема производства по видам продукции

Показатели	Вид продукции
	А	Б	В
Общая величина постоянных расходов по видам продукции, руб.	84291	44340	38502
Переменные расходы на единицу продукции, руб.	977,393	698,845	561,5
Цена единицы продукции, руб.	1284,458	917,55	728,61
Критический объем производства:	-	-	-
- в натуральном измерении, ед.	274	202	230
- в стоимостном измерении, руб.	351941,492	185345,1	167580,3

Таблица 12.