- •1. Годовая производственная программа предприятия определяется как сумма объемов выпуска по видам продукции:
- •2. После определения производственной программы предприятия необходимо оценить его текущие издержки, связанные с производством и реализацией продукции.
- •Расчет расходов на основные и вспомогательные материалы для выпуска продукции
- •Расчет полной величины годовых затрат на производство и реализацию продукции
- •3. Важным вопросом при планировании бизнеса является определение цены реализации продукции.
- •Расчет погашения кредита предприятием по месяцам
- •Расчет финансовых результатов работы предприятия
- •Сводная таблица показателей эффективности бизнеса
- •Заключение.
Расчет полной величины годовых затрат на производство и реализацию продукции
Наименование |
Затраты,тыс. руб. |
Всего, тыс. руб. |
|||
По моделям |
|||||
А |
Б |
В |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Сырье и основные материалы |
650,16 |
302,4 |
580,5 |
1533,06 |
|
2. Вспомогательные материалы |
1,68 |
0,945 |
2,16 |
4,785 |
|
3. Электроэнергия для технологических целей |
10 |
18 |
10,5 |
38,5 |
|
4. Заработная плата производственных рабочих |
768 |
420 |
324 |
1512 |
|
5. Отчисления на социальные нужды |
199,68 |
109,2 |
84,24 |
393,12 |
|
6. Прочие переменные расходы |
12,5 |
30 |
9,3 |
51,8 |
|
7. Итого переменные расходы |
1642,02 |
880,545 |
1010,7 |
3533,265 |
|
8.Амортизация основных производственных фондов |
12 |
4,8 |
8 |
24,8 |
|
9.Амортизация нематериальных активов |
3,724 |
2,037 |
1,571 |
7,333 |
|
10. Расходы на оплату аренды помещения |
60,948 |
33,336 |
25,716 |
120 |
|
11. Прочие постоянные расходы |
7,619 |
4,167 |
3,215 |
15 |
|
12. Итого постоянные расходы |
84,291 |
44,34 |
38,502 |
167,133 |
|
13. Итого полная себестоимость |
1726,311 |
924,885 |
1049,202 |
3700,398 |
|
14. Удельный вес в структуре себестоимости, % - переменных расходов - постоянных расходов |
95,12 4,88 |
95,21 4,79 |
96,33 3,67 |
95,48 4,52 |
3. Важным вопросом при планировании бизнеса является определение цены реализации продукции.
На практике используются различные подходы к ценообразованию, однако в России самым распространенным остается затратный подход. При использовании затратных методов исходной базой для определения цены является величина себестоимости продукции и размер желаемой прибыли (средняя норма рентабельности). Если при расчете цены не учитываются другие факторы (спрос, конкуренция), то используется следующая формула:
,
где сi - себестоимость единицы продукции i-вида, pyб.,
R=25% - норма рентабельности продукции, принятая предприятием.
,
где сполнi - полная себестоимость продукции i-вида, руб.
4. После определения предполагаемых цен реализации можно рассчитать величину прибыли от реализации продукции как разность между объемом выручки и полной себестоимостью реализованной продукции. Для упрощения расчетов принято, что объем реализованной продукции совпадает с объемом товарной продукции предприятия.
Для удобства расчета заполняется табл. 6.
Таблица 6.
Расчет прибыли от реализации
Изделие |
Цена единицы продукции, руб. |
Количество единиц продукции |
Выручка от реализации, руб. |
Себестоимость продукции, руб. |
Прибыль, руб. |
|||||||
За месяц |
За год |
За месяц |
За год |
За месяц |
За год |
За месяц |
За год |
|||||
А |
1284,458 |
140 |
1680 |
179824,12 |
2157889,44 |
143859,24 |
1726310,88 |
35964,88 |
431578,56 |
|||
Б |
917,55 |
105 |
1260 |
96342,75 |
1156113 |
77073,78 |
924885,36 |
19268,97 |
231227,64 |
|||
В |
728,61 |
150 |
1800 |
109291,5 |
1311498 |
87433,5 |
1049202 |
21858 |
262296 |
|||
Итого: |
- |
395 |
4740 |
385458,37 |
4625500,44 |
308366,52 |
3700398,24 |
77091,85 |
925102,2 |
Выручка от реализации продукции рассчитывается путем умножения цены единицы продукции на количество единиц продукции.
Налог на имущество предприятия составляет 2,2% от стоимости основных средств (Сос), нематериальных активов (Снма) и оборотных средств (Соб):
.
При этом величина налога на имущества изменяется при увеличении размеров износа основных средств и нематериальных активов, однако в данной работе этим изменением можно пренебречь.
Оборотные средств предприятия определяются как сумма средств в производственных запасах материалов (Спр.з.) и в незавершенном производстве (Сн.пр.):
.
Для расчета оборотных средств предприятия в производственных запасах основных и вспомогательных материалов составляется табл. 7.
Таблица 7.
Расчет оборотных средств предприятия в производственных запасах основных и вспомогательных материалов
Материалы и комплектующие изделия |
Среднесуточная потребность в материалах, кг. |
Цена 1 кг. материалов, руб. |
Интервал поставки материалов, дни |
Запас |
||||
Текущий, кг. |
Страховой, кг. |
Производственный |
||||||
кг. |
руб. |
|||||||
Основные материалы по видам продукции: |
||||||||
А |
60,2 |
30 |
15 |
903 |
451,5 |
1354,5 |
40635 |
|
Б |
26,25 |
32 |
15 |
393,75 |
196,88 |
590,63 |
18900,16 |
|
В |
64,5 |
25 |
15 |
967,5 |
483,75 |
1451,25 |
36281,25 |
|
Итого |
95816,41 |
|||||||
Вспомогательные материалы по видам продукции: |
||||||||
А |
0,47 |
10 |
30 |
14,1 |
7,05 |
21,15 |
211,5 |
|
Б |
0,18 |
15 |
30 |
5,4 |
2,7 |
8,1 |
121,5 |
|
В |
0,5 |
12 |
30 |
15 |
7,5 |
22,5 |
270 |
|
Итого |
603 |
|||||||
Всего |
96419,41 |
При расчете текущего запаса материалов учитывается среднесуточная потребность (асут) и интервал поставки материалов (tи):
.
При этом среднесуточная потребность в материалах определяется как рассчитанная в табл. 4 потребность материалов на год, отнесенная к числу дней в году (360).
Потребный страховой запас (3стр) принимается в размере 50% текущего запаса материалов.
Величина производственного запаса (3пр) складывается из текущего и страхового запасов:
.
Сумма средств предприятия в производственных запасах материалов определяется по формуле:
.
Сумма оборотных средств в незавершенном производстве рассчитывается по формуле:
где сi - себестоимость единицы изделия, руб.;
Тцi - длительность производственного цикла по продукции i-вида,
дней;
Кн - коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве;
Т - продолжительность периода, дней. Принять число дней в году - 360.
Расчет производится по форме табл. 8.
Таблица 8.
Расчет оборотных средств предприятия в незавершенном производстве
Виды продукции |
Годовой объем выпуска, ед. |
Себестоимость единицы продукции, руб. |
Длительность цикла изготовления изделия, дн. |
Коэффициент возрастания затрат |
Сумма оборотных средств в незавершенном производстве, руб. |
|
А |
1680 |
1027,566 |
0,4 |
0,5 |
959,06 |
|
Б |
1260 |
734,036 |
0,5 |
0,5 |
642,28 |
|
В |
1800 |
582,89 |
0,5 |
0,5 |
728,61 |
|
Итого: |
2329,95 |
Оборотные средства предприятия:
После определения стоимости оборотных средств предприятия и расчета налога на имущество можно рассчитать прибыль предприятия до налогообложения.
Для расчета движения денежных средств предприятия необходимо определить объем средств, выделяемых на погашение кредита и процентов по нему. С этой целью составляется расчетная табл. 9.
Таблица 9.