"Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3

Сущность и роль актуарных расчетов в страховом предпринимательстве

Одной из проблем развития страховой отрасли является высокая стоимость страхового полиса при несоответствии качества оказания страховых услуг по нему. Применение в практике страхования актуарных расчетов позволяет правильно рассчитывать страховые премии и формировать страховые резервы. Рассмотрим сущность актуарных расчетов в страховании.

Задачи актуарных расчетов

С помощью актуарных расчетов подсчитываются себестоимость и стоимость услуг, оказываемых страховщиком страхователю, определяется доля каждого страхователя в создании страхового фонда и размеры тарифных ставок.

Задачи актуарных расчетов:

- исследование и группировка рисков в рамках страховой совокупности;

- исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и тяжести последствий как в отдельных страховых группах, так и в целом по страховой совокупности;

- обоснование необходимых расходов на ведение дела страховщика, прогнозирование тенденций их развития;

- обоснование резервных фондов страховщика, предложение конкретных методов и источников формирования этих фондов;

- исследование нормы вложения капитала (процентной ставки) при использовании страховщиком собранных страховых взносов в качестве инвестиций и тенденций их изменения в конкретном временном интервале.

Актуарные расчеты имеют ряд особенностей, связанных с практикой ведения страхового дела:

- вероятностный характер событий, которые подвергаются оценке, что отражается на величине предъявляемых к уплате страховых платежей;

- проявление в отдельные годы общей закономерности через массу обособленных случайных событий, наличие которых предполагает значительные колебания в страховых платежах;

- исчисление себестоимости услуги, оказываемой страховщиком, в отношении всей страховой суммы;

- выделение специальных резервов, находящихся в распоряжении страховщика, определение их оптимальных размеров;

- наличие полного или частичного ущерба, связанного со страховым случаем, что предопределяет потребность измерения величины его распределения во времени и пространстве с помощью специальных таблиц;

- установление адекватного равновесия между платежами страхователя и страховым обеспечением;

- выделение группы рисков в рамках данной страховой совокупности.

Взаимосвязь понятий категории "Актуарные расчеты"

Понятия категории "Актуарные расчеты" и их характеристика представлены в таблице:

Понятия	Характеристика
Актуарий	Физические лица, постоянно проживающие на территории РФ, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие свою деятельность на основании трудового или гражданско- правового договора со страховщиком по расчетам страховых тарифов, страховых резервов, оценке инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов. Специалист по страховой математике, владеющий теорией актуарных расчетов
Актуарные расчеты	Система статистических и экономико-математических методов расчета тарифных ставок, страховых резервов, обеспечивающих финансовую эквивалентность обязательств "страховщик - страхователь"
Актуарная калькуляция	Форма, при которой производится расчет себестоимости и стоимости услуг, оказываемых страховщиком, позволяющая определить страховые платежи, в том числе сумма расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования
Актуарная стоимость или актуарная оценка	Современная ожидаемая стоимость обязательств для реализации принципа эквивалентности интересов "страховщик - страхователь"
Актуарные предположения	Произведенная актуарием оценка демографических и финансовых переменных, которые будут определять затраты на исполнение обязательств страховщика или пенсионного фонда
Актуарное заключение	Включает в себя результаты актуарного оценивания принятых обязательств перед клиентами (вкладчиками, частниками и застрахованными лицами), а также результаты оценивания актуарной стоимости резервов и средств накоплений