Вариант 3

1. Сущность, экономическое содержание и функции налогов.

2. Транспортный налог.

Задача 1. В августе текущего года ООО "Еврострой" добыло 120 тонн песка. В этом же месяце было реализовано 100 тонн песка за 90 000 руб. (в том числе НДС). Расходы по доставке песка до потребителя составили 5000 руб.

Рассчитать сумму НДПИ за август текущего года (ставка 5.5%). Указать срок подачи декларации и уплаты налога.

Задача 2. Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 385 тыс. руб. и земельный участок – 800 м2. С 20 апреля гражданин оформил пенсию по старости.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на имущество физ. лиц – 0,3%.

Кадастровая стоимость 1 м2 – 600 руб.

Требуется исчислить налог на имущество и земельный налог, подлежащий уплате в бюджет.

Вариант 4

1. Основные принципы налогообложения, роль налогов в распределении и перераспределении валового национального продукта.

2. Налог на игорный бизнес (плательщики, объект обложения, ставки, порядок исчисления и уплаты).

Задача 1. Организация приобрела виноматериалы для производства вина. В августе текущего года она реализовала 20 000 бутылок вина «Каберне» емкостью 0,7 л. крепостью 23% и 15 000 бутылок вина «Любимое» емкостью 0,5 л. крепостью 18%, произведенного из этих виноматериалов. Налоговому органу организация предъявила платежные документы (с отметкой банка), подтверждающие факт оплаты спирта этилового поставщиком виноматериалов. Рассчитать сумму акциза, которую необходимо уплатить в бюджет, указать срок подачи декларации и уплаты налога.

Задача 2. Физическое лицо продало организации дом с земельным участком за 2800000 руб., гараж за 260000 руб. и автомобиль за 320000 руб., которые находились в его собственности:

1-й вариант – 4 года

2-й вариант – 2 года

Период владения имуществом подтвержден документами. Фактические расходы на приобретение названного имущества документами не были подтверждены.

Определить сумму имущественный вычет и сумму НДФЛ в обоих случаях.

Вариант 5

1. Элементы и способы уплаты налогов, классификация налогов и принципы налогообложения.

2. Налог на имущество организаций (плательщики, ставки, объект, порядок исчисления).

Задача 1. ООО "Восток", являющееся собственником транспортных средств, зарегистрировано и осуществляет свою деятельность в г. Ухте.

На балансе организации по состоянию на 1 января текущего года числились следующие транспортные средства:

- легковой автомобиль ВАЗ-21083 с мощностью двигателя 64 л.с. (ставка 5 руб./л.с.);

- два грузовых автомобиля ГАЗ-33021 "Газель" с фургоном с мощностью двигателей по 100 л.с. (ставка 20 руб./л.с.);

- вертолет КА-26 с суммарной мощностью двигателей 650 л.с. (ставка 25 руб./л.с.)

В апреле текущего года организацией был приобретен еще один легковой автомобиль ВАЗ-21099 с мощностью двигателя 75 л.с. (ставка 5 руб./л.с.) и в этом же месяце зарегистрирован в ГИБДД.

В июне один грузовой автомобиль продан и в этой связи снят с учета 9 июня текущего года.

1 Октября текущего года на оставшийся грузовой автомобиль газ-33021 взамен старого установлен новый двигатель мощностью 120 л.С. (ставка 25 руб./л.С.)

Рассчитать сумму транспортного налога за текущий год. Указать сроки подачи декларации и уплаты налога.

Задача 2. Для исчисления единого налога на вмененный доход предпринимателя, зарегистрированного 1 апреля текущего года, имеются следующие данные:

Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1. Базовая доходность по оказанию бытовых услуг	Руб.	7 500
2. Численность работников, без индивидуального предпринимателя: - Апрель - Май - Июнь	чел. чел. чел.	1 6 5
3. Корректирующие коэффициенты:
- К1		1,104
- К2		0,54

Требуется:

1. Определить налоговую базу по итогам налогового периода.

2. Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую уплате.