В. Оценка факторов, влияющих на уровень фондоотдачи

1. Определяется значение показателя фондоотдачи.

= 293 : 52,44 = 5,59руб./руб.;

= 296,08 : 52,80 = 5,61 руб./руб.

2) Оценивается изменение фондоотдачи:

= 5,61 – 5,59 = 0,02 руб./руб.;

= 0,02 : 5,59 х 100% = 0,36%.

Значение фондоотдачи повысилось на 0,36%, основные средства в отчетный период использовались эффективнее, чем в ба­зисный период.

3) Оценивается влияние изменения выручки от реализации на изменение фондоотдачи:

= (296,08 - 293) : 52,44 =0,05873.

Иными словами, увеличение выручки на 3,08 тысмлн. руб. привело к увеличению фондоотдачи на 0,05873 пункта, на каждый рубль основных средств в отчетный период за счет этого прихо­дилось больше выручки на 5 коп.

4) Оценивается влияние изменения стоимости основных средств на изменение фондоотдачи:

=

296,08/52,80-296,08/52,44=5,60758-5,64607=-0,03849.

Увеличение стоимости основных средств на 0,36 млн.руб. привело к уменьшению фондоотдачи на 0,03849 пункта, на каждый рубль основных средств за счет этого приходилось меньше выручки на 3,85 коп.

Проверка влияния факторов:

0,05873 - 0,03849 = 0,02024

5) Определяется степень влияния изменения стоимости основных средств на прирост фондоотдачи:

= - 0,03849 / 0,02024*100% = - 172,38%.

Увеличение стоимости основных средств привело к сниже­нию уровня фондоотдачи на 172,38 %.

Таким образом, повышение уровня использования основных средств в основной деятельности связано с увеличением выруч­ки от продаж.

Г. Расчет потребности в персонале и оценка производительности труда

Таблица 2.5

Годовой плановый баланс рабочего времени на всех работников

Показатель	Год			Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011
Календарный фонд рабочего времени Фкал, дн.	190895	191625	197100	100,38	102,86
Выходные и праздничные дни, дн.	61714	60375	62640	97,83	103,75
Номинальный фонд рабочего времени Фном, дн. (стр. 1 - стр. 2)	129181	131250	134460	101,60	102,45
Плановые невыходы на работу (целодневные), дн. а) отпуска б) по болезни в) прочие невыходы	16736 14644 1569 523	17325 14700 2100 525	17280 15120 1620 540	103,52 100,38 133,84 100,38	99,74 102,86 77,14 102,86
Плановый фонд рабочего времени Фпл, дн. (стр. 3 - стр. 4)	112445	113925	117180	101,32	102,86
Номинальная продолжительность рабочего дня tном, ч	8	8	8	100	100
Плановый годовой фонд рабочего времени Фпл, ч (стр. 5 × стр. 6)	899560	911400	937440	101,32	102,86
Плановое сокращение рабочего дня (внутрисменные потери), ч	0,2	0,2	0,2	100	100
Фактическая продолжительность рабочего дня tфакт, ч (стр. 6 - стр. 8)	7,8	7,8	7,8	100	100
Эффективный годовой фонд рабочего времени Фэф, ч (стр. 5 × стр. 9)	877071	888615	914004	101,32	102,86

Из таблицы 2.5 видно, что в целом все три года показывают стабильный положительный результат. Но в 2012 г. проявляется наиболее эффективное использование рабочего времени, что приводит к увеличению производительности труда. Темпы роста стремятся в сторону увеличения.

Используются данные из приложения 3

Число календарных дней в году: 

2010,2011,2012 годах – 365 дней.

Календарный фонд рабочего времени:

2010г.:365*523=190895дн.

2011г.:365*525=191625дн.

2012г.:365*540=197100дн.

Число выходных и праздничных дней:

2010г.:118*523=61714дн.

2011г.:115*525=60375дн.

2012г.:116*540=62640дн.

Номинальный фонд рабочего времени в днях:

2010 г.: 190895-91714=129181 дн.

2011 г.: 191625-60375=131250дн.

2012г.:197100-62640=134460дн,

Невыходы на работу в днях.

2010 г.: 129181*0,13=16794дн.

2011г.: 131250*0,13=17063дн.

2012г.:134460*0,13=17480дн.

Плановый фонд рабочего времени:

2010г.: 129181-16794=112445дн.

2011г131250-17063=113925дн.

2012г.: 134460-17280=117180дн.

Номинальная продолжительность рабочего дня в часах:

2010,2011,2012 года – 8 ч.

Плановый годовой фонд рабочего времени:

2010г.: 112445*8=899560ч.

2011г.: 113925*8=911400ч.

2012г.: 117180*8=937440ч.

Фактическая продолжительность рабочего дня

2010г.: 8-0,2=7,8 ч.

2011г.: 8-0,2=7.8ч.

2012г.: 8-0,2=7.8ч.

Эффективный годовой фонгд рабочего времени

2010г.: 112445*7,8=877071ч. 2011г.: 113925*7,8=888615ч.

2012г.:117180*7,8=914004ч.

Таблица 2.6 Показатели эффективности использования персонала

Показатель	Год				Абсолютное изменение, +/-			Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011/2010		2012/2011	2011/2010		2012/2011
Среднесписочная численность рабочих, чел.	523	525	540	-2		15	100,38		102,86
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	8	8	8	0		0	100		100
Отработано одним рабочим за год: дней часов	215 1720	217 1736	217 1736	6 16		0 0	100,93 100,93		100 100
Отработано всеми рабочими за год: тыс. дн. тыс. ч.	112445 899560	113925 911400	117180 937440	1480 11840		3255 26040	100,32 100,32		102,86 102,86
Суммарные потери рабочего времени за год: Целодневные, дн. внутрисменные, ч	16794 38179	17063 38325	17280 39420	269 146		217 1095	103,52 100,38		99,74 102,83
Выручка от реализации СМР, млн. руб.	293	281,02	296,08	-14,98		15,06	95,91		105,36
Выработка рабочего: среднегодовая, тыс. руб. среднедневная, руб. среднечасовая, руб.	560,23 1363 170	535,28 1295 163	548,30 1364 172	-24,95 -68 -7		13,02 69 9	95,55 95,01 95,88		102,43 105,33 105,52
Фонд оплаты труда рабочих, млн.руб.	69,12	69,69	73,43	0,57		3,74	100,83		105,37
Заработная плата рабочего: среднегодовая, тыс. руб. среднедневная, руб. среднечасовая, руб.	69,12 321,49 40,19	69,69 321,15 40,14	73,43 338,39 42,30	0,57 -0,34 -0,05		3,74 17,24 2,16	100,83 99,89 99,88		105,37 105,37 105,37
Коэффициент опережения	-	0,948	0,972	-		0,024	-		-

Из таблицы 2.6 видно, что численность рабочих в 2011 г. по сравнению с 2010 увеличилось на 2. В 2012 г. заметно увеличение численности рабочих на 19 в сравнении с 2011 г. и уменьшение среднегодовой выработки рабочего на 3255, это показывает ещё менее эффективную работу рабочих

Используем данные из приложения 1 и из табл 2.4

Выработка рабочего

1. Среднегодовая

2010г.:293/523=560,23тыс.руб

2011г.: 281,02/525=535,28тыс.руб

2012г.:296,08/540=548,30тыс.руб

2. Среднедневная

2010г.: 293/215=1363руб

2011г.:281,02/217=1295руб.

2012г.: 296,08/217=1364руб

3. Среднечасовая

2010г.:293/1720=170руб

2011г.:281,02/1736=163руб

2012г.:296,08/1736=172руб

Фонд оплаты труда

2010г.: 293*(21,8+1,3)=67,68млн.руб

2011г.: 281,02*23,1=64,92млн.руб

2012г.: 296,08*23,1=68,39млн.руб

Зарплата рабочего

4. Среднедневная

2010г.: 69,12/215=321,49руб

2011г.:69,69/217=321,15руб.

2012г.: 73,43/217=338,39уб

5. Среднечасовая

2010г.:69,12/1720=40,19руб

2011г.:69,69/1736=40,14руб

2012г.:73,43/1736=42,30руб

Коэффициент опережения

1. 95,355/100,83=0,948

2. 102,43/105,37=0,972

: График темпов роста среднегодовой выработки и среднегодовой заработной платы.(рис2.5)

График на рис. 6 показывает, что темп роста среднегодовой заработной платы рабочего выше темпа роста среднегодовой выработки рабочего. Это говорит о том, что среднегодовая выработка рабочего была неэффективна и заработная плата была слишком высокой для данного уровня выработки. Увеличение механовооруженности связано с увеличением стоимости активной части основных производственных фондов, и, следовательно, среднегодовая выработка рабочего должна повышаться, что в конечном итоге приводит к росту объема производства и выручки от реализации.

На рентабельность персонала влияют количество отработанных дней на одного работника основного производства, средняя продолжительность рабочего дня, изменение отпускных цен, уровень организации труда и производства, внедренные на производстве новые машины и оборудование, снижение уровня непроизводительных затрат и совершенствование структуры производства. Данные факторы могут воздействовать не только положительно, но и отрицательно. Наличие отрицательного влияния служит резервом для дальнейшего совершенствования эффективности использования персонала.

При всем многообразии учетных форм и методик применение нормирования труда на предприятии позволяет наиболее эффективно использовать трудовые ресурсы, четко контролировать производственный процесс и производительность труда каждого работника. Чем выше доля рабочих, охваченных нормами труда, тем более высокоорганизованным является производство при правильном устройстве системы учетной политики. Нормирование труда было и остается частью его научной организации труда и имеет огромный, пока не реализованный, научный потенциал.