2. Расчет потребности в производственных фондах и рабочих-строителей и оценка экономической эффективности их использования

А.Формирование оборотных средств и производственных фондов

Одна из важнейших задач в планировании и управлении оборотными средствами - это их нормирование. Нормирование оборотных средств - основа их рационального использования, которое заключается в разработке обоснованных норм и нормативов с целью бесперебойной и ритмичной работы предприятия.

Среднегодовую потребность в оборотных средствах можно определить как сумму величины потребности в материальных ресурсах (Н_МР), минимальной потребности оборотных средств на расходы будущих периодов (Н_РБП), величины оборотных средств по незавершенному производству СМР (Н_НП).\

Таблица 2.1

Потребность строительной организации в производственных фондах

Показатель	Объем потребности, млн.руб.									Темп роста, %
	1-й год		2-й год			3-й год			2-й/1-й			3-й/2-й
	факт	Уд. вес, %	факт	Уд. вес, %	факт		Уд. вес, %
Среднегодовая стоимость ОПФ	52,44	30,32	50,90	30,11	52,80		29,83	97,62			103,73
Стоимость оборотных фондов	120,5	69,68	118,16	69,89	124,19		70,17	98,06			105,10
Стоимость производственных фондов	172,94	100	169,06	100	176,99		100	97,76			104,69

Из таблицы 2.1 видно, что среднегодовая стоимость ОПФ в 2012 г. увеличилась на 1,90 по сравнению с предыдущим, в 2011 г. уменьшилась на 1,54 . Стоимость оборотных фондов в 2011 г. уменьшилась на 2, в сравнении с предыдущим, а в сравнении с 2012 увеличилась на 6, при этом их удельный вес уменьшается. Это связано с увеличением потребности строительной организации в материальных ресурсах на весь годовой объем СМР, расходов будущих периодов от объема СМР и показателей незавершенного строительного производства, из которых складывается среднегодовая потребность в оборотном капитале, следовательно, которая повлияла на общую потребность в производственных фондах.

Н_МР2010 =154,2*0,352*2=108,56млн.руб

Н_МР2011 = 151,12*0,352*2=106,64млн.руб

Н_МР2012 =159,29*0,352*2=112,14млн.руб

Н_МР2010 =293*2%=5,86млн.руб

Н_МР2011 = 281,02*2%=5,62млн.руб

Н_МР2012 = 296,08*2%=5,92млн.руб

Н_МР2010 =52,44*11,6%=6,08млн.руб

Н_МР2011 = 50,90*11,6%=5,90млн.руб

Н_МР2012 = 52,80*11,6%=5,92млн.руб

Таким образом, среднегодовая потребность в оборотном капитале составляет: С_об.с.2010=107,44+6,08+5,86=119,38 млн. руб.

С_об.с.2011=103,07+5,90+5,62=114,59 млн. руб.

С_{об.с.200812}=108,59+6,13+5,92 =120,64 млн. руб.

С_пф2010 =52,44+119,38=171,82млн.руб

С_пф2012 =52,80+120,64=173,44млн.руб

С_пф2011 =50,90+114,59=165,49млн.руб

Необходимо определить показатели эффективности использования оборотных средств за анализируемый период:

1) коэффициент оборачиваемости (К_об) как отношение выручки от сдачи СМР (млн. руб.), к нормативу оборотных средств (млн. руб.):

К_об2010=293/119,38=2,454 руб./руб. К_об2011=281,02/114,59=2,452 руб./руб.

К_об2012=296,08/120,64=2,454 руб./руб.

2) средняя продолжительность одного оборота (Т_об) в днях за принятый расчетный период определяется по формуле:

Т_об2010=360/2,454=147 дн. Т_об2011=360/2,452=147 дн.

Т_об2012=360/2,454=147 дн.

3) коэффициент загруженности оборотных средств (К_заг) определяется как отношение среднегодового остатка оборотных средств к объему реализованных СМР:

К_заг2010=119,38/293= 0,41 руб./руб. К_заг2011=114,59/281,02=0,41 руб./руб.

К_заг200712=120,64/296,08=0,41 руб./руб.

Коэффициент загруженности оборотных средств является обратным показателем коэффициента оборачиваемости и показывает сумму оборотных средств, затраченных на рубль реализованных СМР.

Таблица 2.2

Показатели использования оборотных средств и материальных ресурсов

Показатель	Год				Абсолютное изменение, +/-			Темп роста, %
	2010	2011	2012	11/10		12/11	11/10		12/11
Выручка от реализации СМР, млн. руб.	293	281,02	296,08	-11,98		15,06	95,91		105,36
Стоимость оборотных средств, млн. руб.	52,44	50,90	52,80	-1,54		1,90	97,62		103,73
Коэффициент оборачиваемости, об.	2,454	2,452	2,454	-0,002		0,002	99,92		100,08
Средняя продолжительность оборота, дн.	147	147	147	0		0	100		100
Коэффициент загрузки, руб.	0,41	0,41	0,41	0		0	100		100
Материальные затраты, млн.руб.	152,64	146,41	154,26	-6,24		7,85	95,91		105,36
Материалоотдача на рубль материальных затрат, руб.	1,92	1,92	1,92	0		0	100		100
Материалоемкость рубля СМР, руб.	0,52	0,52	0,52	0		0	100		100
Валовая прибыль, млн. руб.	37,2	35,64	37,6	-1,56		1,96	95,81		105,49
Прибыль на рубль материальных затрат, руб.	0,24	0,24	0,24	0		0	100-		100-

Из таблицы 2.2 видно, что коэффициент оборачиваемости в 2012 году увеличивается на 0,002 по сравнению с предыдущим, в 2011 уменьшился на 0,002 , это говорит о эффективном использовании оборотных средств. Средняя продолжительность оборота в за все года остается неизмена , это также свидетельствует о эффективном использовании оборотных средств. Материальные затраты в 2011 г. используются экономнее 146,41, чем в 2010 – 152,64 и 2012 -154,26 , это ведет к сокращению удельных материальных затрат и снижению себестоимости продукции. Снижение затрат влияет на рентабельность организации, оно может быть достигнуто путем нормирования. Валовая прибыль 2012г. Осталась без изменений, это говорит об колебании себестоимости.

1. Материалоемкость рубля СМР

2010г.=152,65/293=0,52руб/руб

2011г.=146,41/281,02=0,52руб/руб

2012г.=154,26/296,08=0,52руб/руб

2. Материалоотдача на рубль материальных затрат

2010г.=293/152,65=1,92руб/руб

2011г.=281,02/146,41=1,952руб/руб

2012г.=296,08/154,26=1,92руб/руб

3. Валовая прибыль=ВР-с/с-сть

2010г.=293-255,8=37,2млн.руб

2011г.=281,02-245,38=35,64млн.руб

2012г.=296,08-258,48=37,6млн.руб

4. Прибыль на рубль материальных затрат

2010г.=37,2/152,65=0,24руб

2011г.=35,64/146,41=0,24руб

2012г.=37,6/154,26=0,24руб\

Б. Расчет показателей эффективности использования ОПФ и оценка факторов, влияющих на уровень фондоотдачи

Таблица 2.3

Показатели использования основных средств

Показатель	Год				Абсолютное изменение, +/-			Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011/2010		2012/2011	2010/2011		2012/2011
Выручка от реализации СМР, млн. руб.	293	281,02	296,08	-11,98		15,06	95,91		105,36
Валовая прибыль, млн. руб.	37,2	34,64	37,6	-1,56		1,96	95,81		105,49
Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. в т.ч. активной части ОПФ	54,44 31,25	50,90 32,83	52,80 35,27	-1,54 1,58		1,90 2,44	97,62 105,06		103,73 107,43
Среднесписочная численность рабочих, чел.	523	525	540	2		15	100,38		102,86
Фондоотдача ОПФ, руб./руб.	5,59	5,52	5,61	-0,07		0,09	98,75		101,63
Фондоотдача активной части ОПФ, руб./руб.	9,38	8,56	8,39	-0,82		-0,17	91,26		98,01
Фондоемкость, руб./руб.	0,18	0,18	0,18	0		0	100		100
Механовооруженность труда, тыс.руб./чел.	0,06	0,06	0,07	0		0,01	0		116,67
Среднегодовая выработка, тыс.руб.	0,56	0,54	0,55	-0,02		0,01	96,43		101,85
Фондорентабельность, %	0,71	0,70	0,71	-0,01		0,01	98,59		101,43

Основным показателем использования основных производственных фондов является показатель фондоотдачи, который характеризует производительность единицы стоимости ОПФ:

где: V_СМР - выполненный годовой объем СМР в сметных ценах, млн. руб.; - среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.

Ф_отд2010 = 293/ 52,44 = 5,59

Ф_отд200611 = 281,02 / 50,90= 5,52.

Ф_отд2012 = 296,08 / 52,80 = 5,61

Фондоемкость (показатель, обратный фондоотдаче) характеризует затраты ОПФ на рубль выполненного объема СМР:

Фе ₂₀₁₀=52,44/293=0,18

Фе ₂₀₁₁=50,90/281,02=0,18

Фе ₂₀₁₂=52,80/296,08=0,18

Фондоотдача активной части ОПФ определяется по формуле:

293 / 31,25=9,38.

281,02 / 32,83 = 8,56.

296,08 / 35,27 = 8,39

Механовооруженность труда отражает оснащенность одного рабочего ОПФ и определяется по формуле:

где: Ч_срсп - среднесписочная численность рабочих в наиболее загруженную смену, чел.

М_{тр 2010} = 37,2/ 523 = 0,06 тыс.руб./ чел.

М_{тр 2011} = 35,64 / 525 = 0,06 тыс.руб./ чел.

М_{тр 2012} = 37,6 / 540 = 0,07 тыс.руб./ чел.

Среднегодовая выработка одного рабочего.

В_{р 2010} = 293 / 523 = 0,71 тыс.руб./ чел.

В_{р 2011} = 281,02 / 525 = 0,70 тыс.руб./ чел.

В_{р 2012} = 296,08 / 540 = 0,71 тыс.руб./ чел.

Полученные данные представлены в табличной форме (табл. 2.3):

По данным таблицы 2.3 построены графики, характеризующие динамику следующих показателей:

- годового объема СМР, среднегодовой стоимости и фондоотдачи ОПФ

- годового объема СМР, среднегодовой стоимости активной части ОПФ и их фондоотдачи

-динамика стоимости активной части ОПФ, среднесписочной численности рабочих и механовооруженность труда

- механовооруженность труда - годового объема СМР, среднесписочной численности и среднегодовой выработки на одного работника

Рис 2.1. "График, изменения годового объема СМР, среднегодовой стоимости и фондоотдачи ОПФ за 2010 - 2012 годы".

Из графика на рис. 2,1 видно, что среднегодовая стоимость ОПФ увеличилась, а объем СМР и фондоотдача уменьшились, это говорит о неэффективном использовании основных средств

Рис 2.2. "График, изменения годового объема СМР, среднегодовой стоимости активной части ОПФ и их фондоотдачи за 2010 - 2012 годы".

:Из графика на рис. 2,2 видно, что все показатели взаимосвязаны. Рост фондоотдачи в 2012 г. обусловлен превышением темпов роста, объема выпуска продукции над темпами роста среднегодовой стоимости ОПФ в 2011. Фондоотдача активной части ОПФ увеличилась, т.к. увеличивается объем СМР.

Рис 2.3. "График, изменения стоимости активной части ОПФ, среднесписочной численности и среднегодовой выработки на одного работника за 2010 - 2012 годы".

Из графика на рис. 2,3 видно, что механовооруженность в 2012г. Резко увеличивается. Среднесписочная численность рабочих в 2011 г. уменьшается, но в 2012 г. заметено увеличение. Стоимость активной части ОПФ увеличивается.

Рис 2.4. "График, изменения механовооруженности труда и среднегодовой выработки за 2010 –2012 годы".

Из графика 2,4 видно, что в 2012 г. заметно значительное увеличение механовооруженности труда по сравнению со среднегодовой выработкой, как и для 2011 г., это говорит о росте производительности труда и положительно сказывается на рентабельности предприятия.

Далее проводится оценка влияния отдельных факторов на эффективность использования ОПФ. Для расчета строится аналитическая таблица (табл. 2.4):

Таблица 2.4

Таблица значений факторов воздействия на эффективность использования ОПФ

Показатель	Прирост «+» или снижение «-» показателей в сравнении с предыдущим годом
	1-й год	2-й год	3-й год
1. Объем СМР, выполняемых собственными силами	0	-11,98	15,06
2. Среднегодовая численность рабочих	0	-2	15
3. Среднегодовая стоимость ОПФ	0	-1,54	1,90
4. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ	0	1,58	2,44
5. Фондоотдача ОПФ	0	-0,07	0,09
6. Фондоотдача активной части ОПФ	0	-0,82	-0,17
7. Механовооруженность труда	0	0	0,01
8. Среднегодовая выработка на одного рабочего	0	-0,02	0,01

Из таблицы 2.4 видно, что показатели как за 2011, так за 2012 г. показывают в основном снижение, это свидетельствует о том, что предприятие не вкладывает средства в основные фонды.

Основные направления повышения эффективности использования ОПФ на ближайшую перспективу:

1) совершенствование структуры основных фондов, увеличение активной части;

2) сокращение возможных простоев оборудования;

3) совершенствование организации производства и труда;

4) внедрение новой техники и прогрессивной технологии;

5) более интенсивное использование оборудования;

6) повышение квалификации кадров.

7) техническое совершенствование и модернизация оборудования;

8) оптимизация оперативного планирования;