Тема 10. Облік валютних операцій

Основні валютні операції. Види валютних рахунків. Банківські операції, які можуть здійснюватися за поточними валютними рахунками клієнтів. Облік операцій купівлі-продажу іноземної валюти і дорожніх чеків, видачі готівки за міжнародними платіжними картками та проведення конверсійних операцій в обмінних пунктах банку [7, с.260-293].

Вправа 28. Атзт "Промінь" в акб "Час" відкрито поточний валютний рахунок. 6 жовтня атзт "Промінь" здає виручку в іноземній валюті для зарахування на рахунок: доларів сша - 500; німецьких марок – 700.

Складіть бухгалтерські проводки.

Запитання для самоперевірки

1. Які операції відносяться до валютних і здійснення яких потребує ліцензії?

2. Яким документом регламентується відкриття банками рахунків клієнтів у іноземній валюті?

3. Які операції здійснюють за поточними рахунком в іноземній валюті фізичних осіб, юридичних осіб-резидентів?

4. Які бухгалтерські записи виконують при купівлі й продажу готівкової іноземної валюти?

5. Наведіть бухгалтерські проводки при списанні й зарахуванні валюти та стягнення комісії банками.

Вправа 29.Спільному підприємству „Мрія” у АКБ „ББД” відкрито поточні рахунки в національній та іноземній валютах. Підприємство звернулось 20 січня до банку із заявою про купівлю 2000 євро для оплати контракту, і з заявою про продаж іноземної валюти з його валютного рахунку на суму 5000 дол. США. Виручку від продажу необхідно зарахувати на поточний рахунок СП „Мрія”.

Назвіть документи, на підставі яких здійснюються продаж і покупка іноземної валюти. Складіть бухгалтерські проводки.

Тема 11. Облік господарських операцій банку

Економічний зміст основних засобів, нематеріальних активів, малоцінних предметів і господарських матеріалів щодо передачі їх вартості та витрати банків. Документальне забезпечення обліку. Облік надходження, зносу, вибуття , передачі в оренду та під заставу основних засобів і нематеріальних активів. Порядок відображення в обліку малоцінних предметів і господарських матеріалів, інвентаризації всіх видів матеріальних цінностей. Порядок обліку оплати праці працівникам банку й розрахунків на соціальне страхування [12, с.94-135, 7, с.322-343].

Запитання для самоперевірки

1. Що відноситься до внутрішньогосподарських операцій банку?

2. Наведіть принципи складання бухгалтерських проводок щодо надходження, вибуття, передачі в оренду основних засобів і нематеріальних активів

3. Назвіть принципи складання бухгалтерських проводок на віднесення амортизації до витрат банку.

4. Назвіть принципи складання бухгалтерських проводок щодо відображення використання різних господарських матеріалів.

5. Наведіть принципи складання бухгалтерських проводок з нарахування працівникам банку заробітної плати.

Вправа 30. Загальні вимоги: скласти бухгалтерські проводки за господарськими операціями банку.

№	Зміст операції	Сума грош. од.
1	Сплачено постачальнику за комплект ЕОМ і оргтехніки	250
2	Одержано комплект ЕОМ	250
3	Нараховано підряднику за монтаж обладнання	75
4	ЕОМ і оргтехніка вводяться в експлуатацію
5	Нараховано амортизацію за об”єктами основних засобів	6500
6	Вибувають неповністю амортизовані основні засоби з балансовою вартістю 150 грош.од. і зношенням на 75 грош.од.
7	Здійснено попередню оплату постачальнику за матеріали	96
8	Оприбутковано одержані від постачальника матеріали
9	Витрачено й списано на поточний ремонт приміщень банку різні види матеріалів	1560
10	Виявлена нестача матеріалів	450