- •Методичні вказівки
- •"Облік кредитно-розрахункових операцій у банках"
- •Загальні положення
- •Програма курсу "Облік кредитно-розрахункових операцій в банках"
- •Тема 1. Основи побудови і завдання бухгалтерського обліку в комерційних банках України
- •Тема 2 Об"єкти обліку, план рахунків і принципи його побудови
- •Вправа 3. Початковий баланс банку „Київ” включає такі дані:
- •2. Засновниками – юридичними особами на коррахунок банку перераховано внесків до статутного капіталу в сумі 2500000 грн.
- •Тема 3 Принципи діяльності банку, організація бухгалтерського процесу та організація документообігу
- •Тема 4. Облік міжбанківських розрахунків
- •Тема 5. Платіжні рахунки і облік розрахункових операцій
- •Вправа 11. Кондитерська фабрика (залишок на рахунку – 2900 грн.) 30 жовтня передала відділенню банку "Країна" платіжне доручення № 56 на перерахування коштів наступним постачальникам:
- •Тема 6. Облік касових операцій
- •Вправа 15. Протягом операційного дня в прибуткову касу надійшла готівка грошей, грн.:
- •Вправа 16. Видано й списано готівку грошей з каси банку протягом операційного дня, грн:
- •Тема 7. Організація і облік кредитних операцій
- •Тема 8. Облік депозитних і довірчих операцій
- •Тема 9. Організація обліку цінних паперів
- •Вправа 26. Комерційний банк здійснив інвестицію, купивши довгострокові акції у відкритих ат за номінальною вартістю:
- •Тема 10. Облік валютних операцій
- •Вправа 28. Атзт "Промінь" в акб "Час" відкрито поточний валютний рахунок. 6 жовтня атзт "Промінь" здає виручку в іноземній валюті для зарахування на рахунок: доларів сша - 500; німецьких марок – 700.
- •Тема 11. Облік господарських операцій банку
- •Тема 12. Формування фінансових результатів діяльності комерційного банку
- •Тема 13 Бухгалтерська звітність
- •1. Обігово - сальдовий баланс комерційного банку "Надія"
- •Список літератури
- •61002,Харків, хнамг, вул. Революції,12
Тема 8. Облік депозитних і довірчих операцій
Економічний зміст депозитних операцій. Характеристика рахунків для обліку депозитних операцій. Порядок відкриття і режим функціонування депозитного рахунку. Облікові депозитні операції та методика їх здійснення. Зміст і порядок обліку довірчих операцій [7. с. 230 - 235].
Вправа 22. Комерційний банк "Промінь" прийняв депозитний вклад від фізичной особи готівкою на вклад терміном 1 рік 6 місяців в сумі 4000 грн. Відсотки нараховуються з розрахунку 11%річних. Згідно з угодою відсотки виплачуються кожний квартал. Складіть бухгалтерські проводки.
Вправа 23. АТ "Пульс" уклало депозитну угоду з банком на строковий депозит в сумі 10000 грн. АТ перерахувало вказану суму зі свого поточного рахунку в цьому ж банку. Строк депозиту – квартал. Відсоткова ставка за депозитом - 11% річних. Депозит повернуто разом зі сплатою відсотків у визначений строк. Складіть бухгалтерські проводки за виконаними операціями.
Запитання для самоперевірки
Охарактеризуйте зміст депозитної операції і види строкових депозитів.
Наведіть класифікацію рахунків для обліку строкових і ощадних депозитів.
Наведіть методику обліку внесення коштів на депозит та їх вилучення з депозиту.
Охарактеризуйте методику обліку операцій з нарахування відсотків за користування депозитними коштами.
Вправа 24. КБ "Світоч” уклав депозитну угоду з банком „Промінь” на строковий депозитусумі 100000 грн. КБ „Світоч” перерахував вказану суму зі свого кореспондентського рахунку на рахунок банку „Промінь”. Строк депозиту – 2 місяці.. Відсоткова ставка за депозитом - 11% річних. Депозит повернуто разом зі сплатою відсотків у визначений строк. Складіть бухгалтерські проводки за виконаними операціями.
Тема 9. Організація обліку цінних паперів
Поняття, класифікація цінних паперів і операцій з ними. Облік операцій банку з цінними паперами, придбаними з метою перепродажу. Облік довгострокових вкладень банку в цінні папери: на інвестиції, в асоційовані компанії, у дочірні компанії. Облік вкладень банку в боргові цінні папери. Облік пасивних операцій банку з цінними паперами за власними борговими зобов"язаннями. Нарахування і облік розрахунків за дивідентами [11, с. 159-168].
Вправа 25. Банк придбав акції двох емітентів на суму 100 і 50 тис. грн. Через 6 місяців вартість акції першого емітента зросла до 110 тис. грн., а другого емітента знизилась до 45 тис. грн. Банк реалізував ці акції.
Складіть бухгалтерські проводки.
Вправа 26. Комерційний банк здійснив інвестицію, купивши довгострокові акції у відкритих ат за номінальною вартістю:
прості акції ВАТ "Торжок" - на суму 15000 грн.;
привілейовані акції ВАТ" Будівельник" - на суму 24000 грн.
Наприкінці року ринкова вартість акції ВАТ "Торжок" склала 18000 грн., ВАТ"Будівельник" - 25000 грн. 31 грудня ВАТ звітували про чистий прибуток у сумі 8000 грн., з якого банк зараховує 25% як одноразове збільшення своїх вкладень на інвестиції.
Складіть бухгалтерські проводки.
Запитання для самоперевірки
Перерахуйте види цінних паперів.
Наведіть методику обліку придбання облігацій державної внутрішньої короткострокової позики.
Наведіть методику обліку придбання акцій невласної емісії.
Який порядок обліку продажу акцій невласної емісії за ціною, нижчою від придбання, з ціною, вищою від придбання.
Охарактеризуйте відображення в обліку дивідендів з придбання облігацій.
Вправа 27. Визначити суму відсоткових платежів за терміновим депозитом у сумі 500 грн., який розміщений на строк з 21 жовтня до 10 листопада під відсоткову ставку 14% річних. Розрахунок суми відсоткових платежів (доходів) зробити за різними методами визначення кількості днів, що приймаються при нарахуванні відсотків.