Калькуляция себестоимости продукции за 2012- 2014 годы.

№	Элементы затрат	2012		2013		2013
1	Постоянные затраты
	Заработная плата	7 476,00		8540,4		9844,56
	ЕСН	2 541,84		2903,74		3347,15
	Амортизация	597,03		597,03		426,63
	Арендная плата	1 680,00		1680		1680
	Страховые взносы	14,15		11,17		8,18
	Расходы на рекламу и маркетинг	1 441,53		1671,63178		1938,18928
	Итого постоянных затрат	13 750,55		15 403,97		17 244,71
2	Переменные затраты
	Сырье и полуфабрикаты	12 600,00		13 283,00		14 001,00
	Покупная продукция	6 300,00		6 641,50		7 000,50
	Электроэнергия	30,00		34,00		38,00
	Столовое белье и ткани	15,00		15,00		20,00
	Санспецодежда и форменная одежда	15,00		15,00		20,00
	Моющие и дизенфицирующие средства	16,00		18,00		18,00
	Бумага и бумажные изделия	15,00		15,00		20,00
	Хозяйственный инвентарь	8,00		8,00		8,00
	Вода	10,00		12,00		14,00
	Цветы и растения	16,00		20,00		22,00
	Итого переменных затрат	19 025,00		20 061,50		21 161,50
Итого:			32 775,55		35 465,47		38 406,21

В таблице 5.6 проведена калькуляция себестоимости продукции за 2012 год, которая к концу года составит 32755,55 тыс. руб. Себестоимость постоянных затрат составит 13750,55 тыс. руб., переменных – 19025 тыс. руб.

Себестоимость продукции за 2013 год составит 35465,47 тыс. руб. Себестоимость постоянных затрат составит 15403,97 тыс. руб., переменных – 20061,51 тыс. руб.

Себестоимость продукции за 2014 год составит 38406,21 тыс. руб. Себестоимость постоянных затрат составит 17244,71 тыс. руб., переменных – 38406,21 тыс. руб.

Расчет себестоимости на единицу продукции за год.

Рассчитывается по формуле ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ/ПРОГНОЗ ОБЪЕМА ПРОДАЖ.

За первый год Сед про.= 520,25 руб.

За второй год: 534 руб.

За третий год: 548,62 руб.

Определение валовой прибыли.

Рассчитывается по формуле П=V-С, где V – объем реализованной продукции, С – полная себестоимость.

1 год: П= 15275,29 тыс. руб.

2 год: П= 20255,59 тыс. руб.

3 год: П= 26200,1 тыс. руб.

Рентабельность выпуска продукции.

Р=П/С*100%, где П – прибыль, С – полная себестоимость.

1 год: Р= 46,61%

2 год: Р= 57,11%

3 год: Р= 68,22 %

Фондоотдача.

Фо = Рп / Фосн, Где: Фо - фондоотдача, Фосн - стоимость основных производственных фондов, Рп - стоимость реализованной продукции.

Тогда:

1 год: Фо= 22,25

2 год: Фо= 29,73

3 год: Фо= 42,77.

Фондоемкость.

Фе = 1 / Фо,

Тогда:

1 год: Фе= 0,04

2 год: Фе= 0,03

3 год: Фе= 0,02.

Достигнутая фондоемкость за период показывает, что основные производственные фонды использовались достаточно эффективно, для выпуска 1 рубля продукции затрачено 0,04 руб. основных фондов.

Фондовооруженность.

Фр = Фосн / Чср, где: Фр - фондовооруженность рабочих, Фосн - стоимость основных производственных фондов, Чср - среднесписочная численность рабочих.

Тогда:

Фр= 74,50 тыс. руб.

Определим чистую прибыль:

Пчист = П - Н,

Где: Пчист - чистая прибыль, подлежащая распределению, П - валовая прибыль, Н- налоги.

Чистая прибыль составит:

1 год: Пчист = 11609,22 тыс. руб.

2 год: Пчист.= 15394,25 тыс. руб.

3 год: Пчист.= 19912,07 тыс. руб.