Абсолютная величина амортизационных отчислений определяется на основе действующих норм амортизация пo каждому элементу основных фондов.
В таблице 5.3 приведены амортизационные отчисления основных производственных фондов в течение трех лет. Из таблицы видно, что амортизационные отчисления основных производственных фондов за второй год равны амортизационным отчислениям за 1й год и выше амортизационных отчислений за третий год – на 170,4 тыс. руб. Следует заметить тенденцию снижения амортизационных отчислений в течение трех лет.
Страховые отчисления строятся с учетом того, что при страховании реального имущества в страховой компании «ИнГосСтрах», годовой процент на сумму свыше 500 тыс, руб. составляет 0.5%.
Остр = (0.5 * Сим * К) / (100 * N),
где: Остр - страховые отчисления за период (руб.),
Сим - стоимость застрахованного имущества (руб.),
К - количество месяцев в периоде,
N - количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма.
Сим = 2830,45 тыс. руб.
Отсюда: Остр = 14,15 тыс. руб.
Численность производственного персонала определяется, исходя из функциональной целесообразности и численности работников аналогичных производств. Система оплаты труда в соответствии с его творческим характером построена на использовании повременно-премиальной форме. Премия по итогам работы не планируется.
Оплата труда руководителей и других категорий работников построена на основе должностных окладов и зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия.
Таблица 5.4
Потребность в персонале и заработной плате
|
|
Количе-ство |
Оклад, тыс. руб. |
Затраты, 1й год, тыс. руб. |
Количе-ство |
Затраты, 2й год, тыс. руб. |
Количе-ство |
Затраты, 3й год, тыс. руб. |
|
Директор |
1 |
74 |
888 |
1 |
976,8 |
1 |
1074,48 |
|
Бухгалтер |
1 |
60 |
720 |
1 |
792 |
1 |
871,2 |
|
Администра-тор |
1 |
45 |
540 |
1 |
594 |
1 |
653,4 |
|
Шеф |
1 |
60 |
720 |
1 |
792 |
1 |
871,2 |
|
Су-шеф |
1 |
35 |
420 |
1 |
462 |
1 |
508,2 |
|
Повар |
10 |
15 |
1800 |
11 |
2178 |
12 |
2613,6 |
|
Бармен |
2 |
12 |
288 |
2 |
316,8 |
2 |
348,48 |
|
Официант |
14 |
9 |
1512 |
15 |
1782 |
16 |
2090,88 |
|
Малый обслуживающий персонал: |
7 |
7 |
588 |
7 |
646,8 |
8 |
813,12 |
|
Уборщица |
3 |
7 |
252 |
3 |
277,2 |
4 |
406,56 |
|
Посудомойщица |
3 |
7 |
252 |
3 |
277,2 |
3 |
304,92 |
|
разнорабочий |
1 |
7 |
84 |
1 |
92,4 |
1 |
101,64 |
|
Фонд зп |
|
|
7476 |
|
8540,4 |
|
9844,56 |
|
Итого, чел. |
38 |
|
|
40 |
|
43 |
|
В таблице № приведена потребность в персонале на 3 года, рассчитана зарплата работников. По таблице видно, что ресторан при разработке потребности персонала и его зарплате учел инфляцию – каждый год затраты на зарплату растут в среднем на 1184,3 тыс. руб.
Затраты на оплату труда по предприятию за 1 год составят 7476 тыс. руб. Единый социальный налог начисляется по ставке 34%.
Затраты на оплату труда по предприятию за 2013 год составят 8540,4 тыс. руб. Затраты на оплату труда по предприятию за 2014 год составят 9844,56 тыс. руб.
Для выпуска продукции потребуется сырья и материалов на сумму 19025 тыс. руб. Средний заказ в день на одного человека составляет 900 руб., из этого примерно 200 руб. уходит на сырье и полуфабрикаты, а 100 руб. на покупную продукцию. В первый год посещаемость ресторана в день составляет 175 человек, во второй год – 185 человек, в третий - 195 человек. В среднем берется 360 дней в году.
Таблица 5.5
Оборотные средства
|
№ |
Наименование ресурсов |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
|
1 |
Сырье и полуфабрикаты |
12 600,00 |
13 283,00 |
14 001,00 |
|
2 |
Покупная продукция |
6 300,00 |
6 641,50 |
7 000,50 |
|
3 |
Электроэнергия |
30 |
34 |
38 |
|
4 |
Столовое белье и ткани |
15 |
15 |
20 |
|
5 |
Санспецодежда и форменная одежда |
15 |
15 |
20 |
|
6 |
Моющие и дизенфицирующие средства |
16 |
18 |
18 |
|
7 |
Бумага и бумажные изделия |
15 |
15 |
20 |
|
8 |
Хозяйственный инвентарь |
8 |
8 |
8 |
|
9 |
Вода |
10 |
12 |
14 |
|
10 |
Цветы и растения |
16 |
20 |
22 |
|
|
Итого: |
19025,00 |
20061,50 |
21161,50 |
По таблице 5.5 видно, что стоимость оборотных средств ресторана «Нобилити» с каждым годом растет, так, например, на второй год она составит 20061,5 тыс. руб. и вырастет на 1036,5 тыс. руб., а на третий год она составит 21161,5 тыс. руб., что на 1100 тыс. руб. больше, чем за второй год.
Полная себестоимость выпуска продукции ресторана «Нобилити» по элементам экономических затрат приведена в следующей таблице.
Таблица 5.6.