Технико-экономическое обоснование КП

ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТОВ

Учебно-методическое пособие для среднего специального образования

МИНСК 2011

ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТОВ

Учебно-методическое пособие

для учащихся специальностей 2-39 02 02 «Проектированиеи производстворадиоэлектронных средств»,

2-39 02 31 «Техническая эксплуатация радиоэлектронных средств», 2-40 01 01 «Программное обеспечение информационных технологий», 2-40 02 02 «Электронные вычислительные средства»,

2-41 01 31 «Микроэлектроника»

Минск

МГВРК

2011

УДК 658(075) ББК 65.29я7 Т38

Рекомендовано к изданию кафедрой экономики и управления (протокол № 6 от 23.02.2011 г.) и Научно-методическим советом Учреждения образования «Минский государственный высший радиотехнический колледж» (протокол № 8 от 23.03.2011 г.)

С о с т а в и т е л и:

Т. С. Седякина, старший преподаватель кафедры экономики и управления МГВРК

Г. Н. Сицко, заведующий кафедрой экономики и управления МГВРК, канд. физ.-мат. наук, доцент

О. А. Кирпичева, ассистент кафедры экономики и управления МГВРК

Р е ц е н з е н т Е. В. Воронцов, д-р экон. наук, профессор кафедры экономики

и управления МГВРК

Технико-экономическое обоснование дипломных проектов : Т38 учеб.-метод. пособие для учащихся специальностей 2-39 02 02 «Проектирование и производство радиоэлектронных средств», 2-39 02 31 «Техническая эксплуатация радиоэлектронных средств», 2-40 01 01 «Программноеобеспечениеинформационных технологий», 2-40 02 02 «Электронные вычислительные средства», 2-41 01 31 «Микроэлектроника» / сост. Т. С. Седякина, Г. Н. Сицко, О. А. Кирпичева. –

Минск : МГВРК, 2011. – 114с.

ISBN 978-985-526-123-1

Содержит методику технико-экономического обоснования инвестиционного проекта в сфере производства новой техники, включая затраты на НИОКР. и в сфере производства новой техники за счет снижения текущих затрат; инвестиционного проекта в сфере эксплуатации новой техники; научно-исследовательских дипломных проектов; технологии ремонта и регулировки РЭС.

Предназначено для учащихся и преподавателей колледжа.

УДК 658(075) ББК 65.2997я7

© Седякина Т. С., Сицко Г. Н., Кирпичева О. А., составление, 2011 ISBN 978-985-526-123-1 © Учреждение образования «Минский государственный высший ра-

диотехнический колледж», 2011

2

Предисловие

Дипломное проектирование является завершающим этапом подготовки специалистов в колледже, а технико-экономическое обоснование дипломного проекта (ДП) – один из основных его разделов. Новая техника должна быть не только технически совершенной, но и экономически выгодной. На основе экономической оценки новой техники принимается решение об инвестициях в данный проект. В зарубежной практике такие расчеты относятся к числу инвестиционных. Отсутствие обоснования и расчетов приводит к экономическим ошибкам в проектировании и созданию неэффективных конструкций.

Таким образом, любой проект требует тщательного изучения с научно-технической, экономической, коммерческой и социальной точек зрения.

Одна из наиболее сложных хозяйственных задач, которую решают все нормально работающие предприятия, – выгодное вложение денежных ресурсов с целью получения максимального дохода. Производственное предприятие должно непрерывно совершенствовать все сферы своей деятельности, вводя различные новшества, в связи с наличием объективных внешних глобальных процессов, к которым относятся:

-рост народонаселения и его возрастающие потребности;

-развитие науки и техники;

-всеобщее расширенное воспроизводство;

-конкуренция.

Возрастание масштабов мирового производства неизбежно приводит к увеличению удельных затрат на изготовление продукции, при этом:

-повышаются цены на сырье и топливо за счет увеличения затрат на их добычу в труднодоступных районах залегания;

-увеличиваются расходы на охрану окружающей среды;

-повышаются требования к качествувыпускаемой продукции;

-ужесточается конкуренция между товаропроизводителями;

-возрастает заработная плата работников по мере роста потребностей.

В таких условиях ни одно предприятие не сможет долго существовать, невнося заметных усовершенствований в свою работу.

Задачи модернизации техники, в том числе и разработанной в дипломных проектах, напрямую связываются с потребностями

3

рынка, то есть определяются: продукция, которую следует проектировать; потребители, конкуренты и др. Эти вопросы решаются специалистами, разрабатывающими техническую политику, что обуславливает направления технического развития производства и сектор рынка, на котором собирается закрепиться предприятие.

Выполнение студентами технико-экономического обоснования ДП осуществляется на заключительном этапе изучения предмета «Экономика производства», в ходе которого необходимо самостоятельно, под общим руководством преподавателя, применить полученные знания и умения при решении поставленной темой ДП задачи, связанной со сферой профессиональной деятельности будущего специалиста. Решение об инвестициях в проект, разработанный дипломником, принимается лишь в том случае, если производство и (или) эксплуатация новой техники будут экономически целесообразными. Этим объясняется необходимость проведения технико-экономического обоснования ДП.

Экономические расчеты в дипломном проекте проводятся с целью обоснования вложенного капитала в новую технологию, конструкцию и ремонт изделия. Расчеты согласуются с содержанием и структурой проекта и отражаются в расчетно-поясни- тельной записке – «Экономический раздел».

Обоснование экономической целесообразности инвестиционного проекта в данном методическом пособии проводится по общим принципам, которых следует придерживаться.

1Методикатехнико-экономическогообоснования инвестиционногопроектавсферепроизводства новой техники, включая затраты на НИОКР

Обоснование инвестиционного проекта проводится в соответствии с требованиями, предъявляемыми к оценке его эффективности, в следующей последовательности:

подраздел 1.1 Технико-экономическая характеристика про-

екта;

подраздел 1.2 Расчет стоимостной оценки результата производства;

подраздел 1.3 Расчет стоимостной оценки предпроизводственных затрат:

4

-прогноз объема продаж и расчетного периода;

-определение себестоимости товара и отпускной цены;

-определение чистой прибыли от внедрения проекта;

подраздел 1.4 Расчет экономического эффекта;

подраздел 1.5 Определение срока окупаемости и рентабельности инвестиций;

подраздел 1.6 Вывод.

При написании технико-экономического обоснования учащиеся должны иметь следующие исходные данные:

а) технологический процесс изготовления нового изделия с указанием трудоемкости и разряда работ по каждой операции (приложение А);

б) штатное расписание научно-производственного персонала. Пример расчета основной заработной платы научно-произ- водственного персонала (приложение Б);

в) нормы расхода основных и вспомогательных материалов, необходимых для производства единицы изделия (приложениеВ); г) нормы расхода материалов и комплектующих на НИОКР

(приложение Г); д) нормы расхода на единицу изделия покупных комплек-

тующих изделий, полуфабрикатов (согласно схеме электрической принципиальной);

е) цены на покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, сырье и материалы;

ж) тарифные коэффициенты работников предприятия в соответствии с тарифной сеткой работников Республики Беларусь (приложение Д).

Все расчеты должны сопровождаться необходимыми пояснениями.

Данное обоснование целесообразно проводить при отсутствии отечественного аналога или в случае, когда улучшение качества продукции приводит к повышению цены, а рентабельность инвестиций и небольшой срок окупаемости доказывают эффективность его использования и повышенный или устойчивый спрос у потребителей.

1.1 Технико-экономическая характеристика проекта

Основная задача подраздела – сформировать представление, о чем идет речь в проекте, указать цель и причины разработки.

5

Если результатом ДП является создание нового вида изделия, то его необходимо рассматривать именно как товар и с учетом этого давать характеристику, отражая в разделе следующее:

-краткое описание товара и потребительских свойств;

-его назначение и области применения;

-основные особенности товара, которые могут обеспечить коммерческий успех (необходимо четко описать преимущества проекта);

-технические характеристики в сопоставлении с аналогами (кратко описать конкурирующие товары).

Если результат проекта будет использоваться предприятием для собственных нужд, то необходимо указать цель разработки, преимущества по сравнению с ранее существовавшим изделием, экономические выгоды (рост производительности труда, снижение трудоемкости, уменьшение расходов на сырьеи материалы и т. д.).

Далее необходимо рассчитать экономическую эффективность от производства разрабатываемого устройства. (ЭТ) за расчетный период времени, которая определяется по следующей формуле:

где РТ – стоимостная оценка результата производства от мероприятия НТП;

ЗТ – стоимостная оценка затрат производителя на реализацию мероприятия НТП;

Т– расчетный период времени.

1.2Расчет стоимостной оценки результата производства

Прогноз объема продаж и расчетного периода. Возмож-

ный объем продаж прогнозируется исходя из объема потенциальных потребителей, возможностей развертывания производства, наличия производственной базы и т. д.

Некоторые устройства очень дорогие из-за сложного процесса изготовления и пока могут использоваться только для научных или военных целей. Значит, основные его потребители – организации, которым просто необходимо это оборудование и которые могут позволить себе приобрести его.

Следовательно, рассчитывать на огромные прибыли от большого объема продаж практически невозможно. Исходя из этого, наиболее реальный объем продаж будет составлять, пред-

6

положим, от 300 до 3000 шт. в год. Этой цифры и будем придерживаться при расчетах.

Под расчетным периодом подразумевают время, в течение которого капиталовложения оказывают воздействие на производственный процесс. Для предприятия-производителя расчетный период – срок производства новой техники. Очевидно, что увеличение сроков производства влечет за собой увеличение прибыли, поскольку затраты на освоение новой продукции многократно себя окупают. Однако, в связи с появлением новых технологий и постоянным развитием радиоэлектронной промышленности, если товар выпускается в течение длительного срока, он теряет свою новизну и актуальность. Поэтому, реальный срок производства не должен быть не более чем 3–4 года.

Определение себестоимости товара и отпускной цены.

Себестоимость продукции – это выраженная в денежной форме сумма затрат на производство и реализацию продукции.

Состав статей себестоимости единицы продукции, способы их расчета уточняются консультантом по экономической части дипломного проекта.

Выполним расчет себестоимости и отпускной цены устройства по методике, изложенной ниже.

В статью «Сырье и материалы» включаются затраты на сырье и основные материалы, которые входят в состав вырабатываемой продукции, образуя ее основу, или являются необходимыми компонентами при ее изготовлении, а также вспомогательные материалы, используемые на технологические цели.

Стоимость основных и вспомогательных материалов для технологических целей включается в себестоимость отдельных изделий прямым путем, исходя из утвержденных норм расхода на единицу продукции и стоимости этих материалов.

Затраты на сырье и материалы (Рм) рассчитываются по формуле (2) и заносятся в таблицу 1, а итоговое значение переносится в общую таблицу калькуляции себестоимости продукции (таблица 4).

n

i=1

где i – количество видов материала (i = 1, …, n);

Нmi – норма расхода материала i-го вида на одно изделие в принятых единицах измерения;

7

Ymi – оптовая цена единицыi-го вида материала, руб.;

Kтp – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовитель- ные расходы приобретенных материалов (для изделий радиоэлектронной промышленности коэффициент Kтp можно принять равным 1...5 % от прейскурантной стоимости материала);

m – номенклатура применяемых комплектующих изделий или полуфабрикатов.

Т а б л и ц а 1 – Расчет затрат на сырье и основные материалы

К транспортно-заготовительным относятся расходы предприятия, связанные с доставкой (включая погрузочно-разгрузочные работы) материальных ресурсов на склады предприятия, затраты на приемку и складирование, стоимость услуг товарных бирж, включая брокерские услуги, таможенные сборы, естественную убыль груза в пути в пределах норм, расходы предприятия на оплату тары и упаковки сверх оптовой цены материальных ресурсов, поступающих с этой тарой, и другие расходы.

В статью «Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты» включаются затраты на приобретение в порядке производственной кооперации готовых покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, используемых на комплектование продукции данного предприятия.

Затраты на покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты (Рк) рассчитываются в табличной форме следующим образом:

m

j=1

где Ктр – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовитель- ныерасходы;

8

m – номенклатура применяемых комплектующих изделий или полуфабрикатов;

Дkj – количество покупных комплектующих изделий или полуфабрикатов j-говида на единицупродукции, шт;

Цj – отпускная цена j-го вида покупных комплектующих изделий или полуфабрикатов, руб.

Так как в радиоэлектронной промышленности номенклатура применяемых комплектующих изделий и полуфабрикатов обширна, результаты расчетов затрат по этой статье также удобно свести в таблицу(таблица 2).

Т а б л и ц а 2 – Расчет затрат на покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

В соответствии с технологическим процессом при изготовлении данного устройства предусмотрено определенное количество операций (паек) на печатной плате. Этой цифры будем придерживаться при определении затрат на сырьеи материалы (таблица 1) и при расчете трудоемкости изделия по операциям (таблица 3).

Т а б л и ц а 3 – Расчет заработной платы основных производственных рабочих

9

Расчет затрат по статье «Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих». Расчет ос-

новной заработной платы производственных рабочих (Рз) производится по формуле:

где n – количество технологических операций при производстве изделия;

tштi –трудоемкость выполнения операции i-го разряда, нормо-ч;

Tri – часовая тарифная ставка i-го разряда, руб.

Расчет часовой тарифной ставки, соответствующей i-му разряду работ, осуществляется по формуле

где Tr1 – часовая тарифная ставка первого разряда, которая определяется делением месячной заработной платы первого разряда (согласно действующему законодательству на момент расчетов) на количество часов работы в месяц (167 часов), руб. Часовая тарифная ставка может быть увеличена в 1,18–81,9 раза, если предприятие располагает соответствующими ресурсами;

KTi – тарифный коэффициент, соответствующий i-му разряду. Тарифные коэффициенты представлены в приложении Д. Результаты расчета себестоимости единицы продукции и

отпускной цены целесообразно представить в таблице 4.

Т а б л и ц а 4 – Расчет себестоимости и отпускной цены единицы продукции

Определение чистой прибыли от внедрения проекта. Абсо-

лютную величину прибыли (ЧП), оставшуюся в распоряжении предприятия, определяют поформуле

гдеПг – годовая сумма прибыли (Пг = Пр N), руб.; N – объем продаж, шт.;

Нпр – налог на прибыль.

1.3Расчет стоимостной оценки предпроизводственных затрат

Стоимостная оценка затрат производителя новой техники определяется с учетом состава затрат, необходимых для ее разработки и экспериментальногоизготовления.

Единовременные затраты в сфере производства включают предпроизводственные затраты (Кппз) и капитальные вложения в производственныефонды завода-изготовителя (Кпф).

Предпроизводственныезатраты определяются поформуле

гдеSНИОКР – сметная стоимость НИОКР, руб.;

Косв – затраты на освоение производства и доработку опытных образцов продукции, изготовление макетов и моделей, руб.

Предположим, что разработка проектируемого устройства не требует каких-либо инвестиций в основные фонды предприятия. Это означает, что сумма единовременных затрат будет определяться толькопредпроизводственными затратами.

Смета затрат на проведение НИОКР рассчитывается по статьям затрат (см. таблицу7).

К статье «Материальные затраты» относятся затраты на материалы (сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, электроэнергию, воду, газ), покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, необходимые для выполнения конкретной темы (за вычетом возвратных отходов). Затраты на материалы состоят из затрат на приобретение, доставкуих на склад и т. д.

Для этого необходимо знать количество расходуемого материала, цену, величину транспортно-заготовительных расходов

(58–80 %).

12

Данные для расчета затрат на материалы и комплектующие приведены в таблице5.

Та б л и ц а 5 – Расчет затрат на материалы

икомплектующие (МиК)

Расходы на оплату труда равны сумме затрат на основную, дополнительную заработную плату, зарплату прочих категорий работающих.

К статье«Основная заработная плата» относится заработная плата всех работников, непосредственно занятых выполнением конкретной разработки. Заработная плата определяется на основе трудоемкости работ в чел.-днях и средней заработной платыв день.

Расчет затрат на основную заработную плату приведен в таблице6.

Т а б ли ц а 6 –Расчет основной заработной платы

К статье «Дополнительная заработная плата» относятся:

оплата очередных и дополнительных отпусков, выплата вознаграждений за выслугулет и др.

Дополнительную заработную плату (ДЗП) можно принять в размере108–820 % от основной заработной платы.

100

где ОЗП – основная заработная плата, руб.; Ндзп – процент дополнительной зарплаты.

13

Основная и дополнительная заработная плата прочих кате-

где Кпр = (0,5–1,0) – коэффициент, учитывающий соотношение заработной платы прочих категорий работников и заработной платы разработчи-

где Нсз – процент отчислений в фонд социальной защиты населения.

Экспериментально-производственные расходы включают расходы на обработку информации на ЭВМ. Они зависят от объема работ в часах (Обч) и стоимости одного машинного часа работы ЭВМ (Смч ≈ 2000 руб.).

Кэвм = Обч Смч. (13)

Прочие расходы (Ппр) составляют 3 % от заработной платы (в том числе командировочные расходы).

Из таблицы 7 видно, что сметная стоимость НИОКР составляет (ОТЦ) руб.

Полный перечень затрат и отпускная цена разработки приведены в таблице 7.

Приняв сумму затрат на освоение производства и доработку опытных образцов (ЗО), равной 5 % от (ОТЦ), получим величи-

Т а б л и ц а 7 – Смета затрат и отпускная цена разработки

* Ставка определяется с учетом действующегозаконодательства на момент расчета.

1.4 Расчет экономического эффекта

Расчет экономического эффекта от разрабатываемого изделия целесообразно представить в виде таблицы 8.

Т а б ли ц а 8 –Расчет экономическогоэффекта________________

Продолжение таблицы 8

1.5Определение срока окупаемости и рентабельности инвестиций

Инвестиционный проект, чистый дисконтированный доход (ЧДД) которого имеет положительное или нулевое значение, можно считать эффективным.

При отрицательном значении ЧДД рентабельность проекта будет ниже ставки дисконта, и, следовательно, вкладывать инвестиции в данный проект нецелесообразно.

16

Срок окупаемости, или период окупаемости инвестиций – это количество лет, в течение которых инвестиции возвратятся инвестору в виде чистого дохода. Иначе, это период времени, который необходим для возмещения инвестиций за счет дохода.

Срок окупаемости инвестиций рассчитывается прямым подсчетом числа лет, в течение которых приведенные к расчетному году инвестиции будут погашены приведенными к тому же году доходами.

где Пt – чистый доход, полученный в t-м году, руб.; Кп – коэффициент дисконтирования;

ППЗt – затраты (инвестиций) в t-м году, руб. Рентабельность инвестиций является одним из основных

показателей эффективности предприятия, с точки зрения использования привлеченных средств. Она представляет собой отношение суммы чистого приведенного дохода, полученного за весь расчетный период, к суммарным приведенным затратам за тот же период

n

Пt Кп

ППЗt Кп

t 1

1.6 Вывод

Обосновать расчет экономическогоэффекта и сделать вывод.

2 Методика технико-экономического обоснования проекта в сфере производства новой техники за счет снижения текущихзатрат

Обоснование следует проводить в следующей последовательности:

подраздел 2.1Технико-экономическая характеристика проекта;

подраздел 2.2 Определение себестоимости и отпускной цены изделия;

подраздел 2.3 Расчет годовой экономии за счет снижения текущих затрат в сфере производства новой техники;

17

подраздел 2.4 Вывод.

Исходными данными при этом являются:

а) перечень комплектующих изделий и полуфабрикатов, входящих в проектируемое устройство и заменяемый аналог, выполняющий те же функции (при условии, что затраты снижены);

б) технологический процесс изготовления нового и заменяемого устройства с указанием трудоемкости и разряда работ по каждой операции (приложение А);

в) нормы расхода основных и вспомогательных материалов, необходимых для производства единицы изделия (приложениеВ); г) цены на покупные комплектующие изделия и полуфабри-

каты, сырье и материалы.

Данное обоснование целесообразно проводить в случае, если использование новой элементной базы или новых материалов приводит к снижению себестоимости и цены разработанного устройства и, как следствие, к повышению покупательной способности потребителей.

2.1 Технико-экономическая характеристика проекта

Технико-экономическую характеристику проекта необходимо сделать в соответствии с методическими рекомендациями, изложенными в разделе 1 (подраздел 1.1).

Здесь же необходимо привести таблицу сравнения используемых комплектующих изделий при производстве нового и заменяемого блока (изделия) (таблица 9).

Т а б л и ц а 9 – Экономическое обоснование выбора схемы

____________________________________________________________________

(наименование устройства)

После таблицы нужно сделать вывод.

Если в новом устройстве комплектующие изделия дороже, чем в заменяемой конструкции, то перечислить качественные характеристики, улучшающие эксплуатационные возможности новой конструкции.

18

Если затраты на комплектующие изделия в новом устройстве снизились, доказать за счет чего завод предполагает получить коммерческий успех.

2.2 Определение себестоимости и отпускной ценыизделия

Определять себестоимость изделия и отпускную цену необходимо в соответствии с рекомендациями, изложенными в разделе 1 (подраздел 1.2).

В таблице 4 графу «Сумма, руб.» разделить пополам и указать по всем статьям затрат расходы по новому и заменяемому (аналогичному) изделию.

2.3Расчет годовой экономии за счет снижения текущих затрат в сфере производства новой техники

При переходе на выпуск новых изделий состав себестоимости одного изделия может измениться полностью или частично. Если себестоимость рассчитана по всем элементам, годовая экономия (Эг) определяется по формуле:

Эг = (Пс2 – Пс1) N, (21)

где Пс2 и Пс1 – себестоимость единицы продукции соответственно до и после внедрения мероприятия НТП, руб.;

N – годовая программа выпуска изделий, шт. Можно также воспользоваться формулами (23) и (24).

2.4 Вывод

На основании полученной годовой экономии сделать вывод о преимуществе новой разработки по сравнению со старой (аналогичной) конструкцией.

3Методикатехнико-экономическогообоснования инвестиционногопроектавсфереэксплуатации новой техники

Повышение надежности, долговечности и ремонтопригодности новой техники приводит к сокращению численности обслуживающего персонала, затрат на электроэнергию, ремонт и содержание оборудования, то есть к уменьшению эксплуатационных издержек.

19