Активи пат кб «ПриватБанк» (тис.Грн.)

Рядок	Найменування статті	Звітний період 2013	Питома вага, %	Попередній період 2012	Питома вага,%
1	2	3	4	5	6
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	38 680 093	18,71	29 928 667	18,18
2	Кошти в інших банках	9 427 622	4,56	5 441 061	3,3
3	Кредити та заборгованість клієнтів	149 625 075	72,38	123 452 349	74,98
4	Цінні папери в портфелі банку на продаж	1 397 091	0,68	815 358	0,5
5	Основні засоби та нематеріальні активи	3 183 821	1,5	2 973 621	1,81
1	2	3	4	5	6
1	2	3	4	5	6
6	Інші фінансові активи	3 290 038	1,59	951 400	0,58
7	Інші активи	1 110 701	0,54	1 091 068	0,66
8	Усього	206 714 441	100	164 653 524	100

Проаналізувавши дані з таблиці ми можемо побачити, що в порівнянні 2013 та 2012 років, загальний рівень активів збільшився. А саме грошові кошти та їх еквіваленти збільшилися на 8 751 426 тис.грн., кошти в інших банках на 3 986 561 тис.грн., кредити та заборгованість клієнтів на 26 172 726 тис.грн., цінні папери в портфелі банку на продаж на 581 733 тис.грн., основні засоби та нематеріальні активи на 210 200 тис.грн., інші фінансові активи на 2 338 638 тис.грн., інші активи на 19 633 тис.грн., усього активи зросли на 42 060 917 тис.грн.

Пасивами банку називають джерела формування фінансових ресурсів. За своїм походженням пасиви не однорідні, і складаються з капіталу та зобов’язань банку перед вкладниками та кредиторами. Капітал являє собою власні кошти банку, що належать засновникам або акціонерам, а зобов’язання – це чужі гроші, тимчасово надані власникам у розпорядження банку.

Переважну долю в загальній сумі банківських ресурсів комерційного банку займають залучені кошти. При цьому дуже важливо, щоби їх збільшення підтримувалося підвищенням рівня власних коштів, в протилежному випадку банк може втратити платоспроможність та стати банкрутом.

Залучені кошти поділяються на депозити та інші. Під депозитом розуміють зобов’язання банку по тимчасово залученим коштам фізичних та юридичних осіб за відповідну плату. До інших відносять кошти, які залучаються на міжбанківському ринку чи отримані за рахунок продажу на грошовому ринку довгострокових обов’язків. Аналіз залучених коштів починається з проведення порівняльного і якісного аналізу даних по клієнтам та строкам. Використовуються дані синтетичного та аналітичного обліку. Порівняльний аналіз проводиться в динаміці та з підстановкою до структури залучених коштів банків-конкурентів. Потім за допомогою кількісного аналізу структури залучених коштів визначається питома вага кожної підгрупи чи декілька підгруп в загальній сумі коштів. Структуру залучених коштів також треба проаналізувати з точки зору їх розміру. За думкою спеціалістів, доля великих депозитів характеризує стабільність ресурсної бази. Підвищення долі великих депозитів знижує стабільність ресурсної бази банку.

Збільшення долі строкових депозитів покращує ліквідність банку і в меншому ступені сприяє підвищенню його дохідності. Підвищення долі депозитів до запитання призводить до протилежних результатів.

Загальними видами залучених коштів є депозити юридичних та фізичних осіб, а також міжбанківські кредити. Збільшення долі депозитів юридичних та фізичних осіб призводить до дешевіння ресурсної бази банку та підвищення дохідності банківських операцій. На основі аналізу структури ресурсної бази можна оцінити значимість кожного джерела залучених коштів, а також їх динаміку. Одержана інформація дозволяє зробити висновки відносно політики банку: збільшуючи об’єми своїх операцій, банк провадить агресивну політику або ж тримається політики помірного росту.

Депозити до запитання є найбільш дешевим видом ресурсів, але їх надмірна доля в загальній масі банківських ресурсів призводить до пониження ліквідності банку. Якщо брати до уваги світовий досвід, то ця доля не повинна перевищувати 30% суми всіх залучених коштів.

Якщо в складі залучених коштів мають перевагу міжбанківські кредити як один з найдорожчих видів ресурсів, тоді це призводить до залежності банку від ситуації на грошовому ринку. Тому, за нашими оцінками, доля міжбанківських кредитів в ресурсній базі банку не повинна перевищувати 20%.

Аналіз структури залучених коштів закінчується виявленням темпів збільшення їх загальної суми та окремих її складових частин. Порівняння одержаних даних з темпами збільшення залучених коштів у банків-конкурентів за той же термін часу дозволяє зробити висновок про масштаби розширення діяльності банку по залученню грошових ресурсів.

РОЗДІЛ 3.

Аналіз фінансових результатів та їх використання

Аналіз обсягів та структури активів та пасивів не надає достатньої характеристики щодо функціонування банку як фінансової установи. Для більш глибокого дослідження ефективності банку доцільно проаналізувати аналіз доходів і витрат.

Аналіз доходів і витрат комерційного банку здійснюється з метою визначення напрямків та можливостей збільшення його прибутку та підвищення рентабельності на основі ефективного управління доходами і витратами. Отже, значення аналізу доходів та витрат полягає у тому, що він є необхідною умовою ефективного управління фінансовою діяльністю і може розглядатися як допоміжна функція системи управління доходами, витратами і прибутком. В таблиці 3.1 наведено різницю між доходами та витратами ПАТ КБ «ПриватБанк».

Таблиця 3.1

Структура доходів і витрат «ПриватБанку»

(станом з 2012р. по 2013р. в тис.грн.)

Рядок	Найменування статті		2013 рік		2012 рік
1	2		3		4
Процентні доходи
1	Кредити та заборгованість клієнтів		23 019 056		18 577 356
2	Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж		7 563		13 365
3	Цінні папери в портфелі банку до погашення		6 970		8 023
4	Кошти в інших банках		26 032		47 325
5	Кореспондентські рахунки в інших банках		173 569		102 237
1	2		3		4
1	2		3		4
8	Депозити овернайт в інших банках		973		953
9	Заборгованість з фінансового лізингу (оренди)		98 236		43 056
10	Інші		686 536		715 408
11	Усього процентних доходів		24 018 935		19 507 723
Процентні витрати
12	Строкові кошти юридичних осіб	(915 956)		853 642)
13	Боргові цінні папери, що емітовані банком	(982 832)		(476 052)
14	Інші залучені кошти	416 544)		(185 045)
15	Строкові кошти фізичних осіб	(10 084 230)		(7 220 165)
16	Строкові кошти інших банків	(707 073)		(995 192)
17	Депозити овернайт інших банків	(840)		(107)
18	Поточні рахунки	(1 421 945)		(1 003 571)
19	Кореспондентські рахунки	(124 694)		(26 742)
20	Зобов’язання з фінансового лізингу (оренди)	(179)		(165)
21	Інші	(129 480		81 739)
22	Усього процентних витрат	(14 783 773)		(10 842 420)
23	Чистий процентний дохід	9 235 162		8 665 303

Розглянувши дану таблицю, ми можемо побачити, що рівень чистого процентного доходу зріс на 569 859 тис.грн., тобто на 6,17% у порівнянні з минулим 2012 роком.

Платоспроможність та ефективність роботи банку залежить від його прибутковості. Також надлишкові активи банку є перешкодою його ефективного розвитку і приводять до незапланованих витрат та зайвих резервів. Банківський прибуток є одним із найважливіших показників ефективності функціонування банку, його стабільності. У ньому зацікавлені всі учасники економічного процесу.

Розмір банківського прибутку хвилює акціонерів, тому що він є показником отриманого доходу на інвестований ними капітал. Вкладникам прибуток гарантує стабільний дохід і впевненість у завтрашньому дні, оскільки збільшення резервів і власних коштів банку свідчить про його стабільність. Позичальники також зацікавлені в прибутках банку, адже таким чином зростають їх власні накопичення.

РОЗДІЛ 4.

Організація грошових розрахунків ПАТ КБ «ПриватБанк»

Грошові розрахунки можуть набирати як готівкової, так і безготівкової форми. Безготівковим грошовим розрахункам, як правило, віддають перевагу. Це пояснюється тим, що за використання безготівкових розрахунків досягають значної економії витрат на їх здійснення. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяють банківські установи, у них також заінтересована держава - не тільки з погляду економного витрачання коштів, а й з погляду вивчення, регулювання і контролю грошового обороту.

Сферу готівкових і безготівкових розрахунків розмежовано. Готівкова форма розрахунків застосовується за обслуговування населення - виплата заробітної плати, матеріального заохочення, дивідендів, пенсій, грошової допомоги. Отримуючи грошові доходи, населення витрачає їх на купівлю товарів, продуктів харчування, оплачує послуги і здійснює інші платежі. Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки, які здійснюються за допомогою записів на рахунках у банках, коли гроші (кошти) списуються з рахунка платника і переказуються на рахунок отримувача коштів.

Розрахунково-касове обслуговування посідає особливе місце у забезпеченні успішного функціонування юридичної особи. Розрахунково-касове обслуговування - послуги, що надаються банком клієнту на підставі відповідного договору, укладеного між ними, які пов'язані із переказом грошей з рахунка (на рахунок) цього клієнта, видачею йому грошей у готівковій формі, а також здійсненням інших операцій, передбачених договорами.

Розрахункові операції Приватбанку включає в себе відкриття поточного та інших рахунків клієнту, плату за кожний відпрацьований документ, плату за дублікат виписки тощо, а також плату, встановлену за відповідними тарифами між установами НБУ і комерційними банками та між комерційними банками за проведення електронних розрахунків і надання інформаційних послуг через систему електронної пошти. (На таблиці 4.1 зображено кількість коштів у банку.)

Таблиця 4.1