Практична робота № 3

Тема: Облік короткострокових та довгострокових фінансових інвестицій

Мета роботи: засвоєння порядку відображення в обліку операцій з поточними фінансовими інвестиціями.

Матеріальне забезпечення:

1. Журнал реєстрації господарських операцій з обліку операцій з поточними фінансовими інвестиціями для ознайомлення і закріплення теми (таблиці 1-3).

2. Вихідні дані для наскрізної задачі (таблиці 4-5).

3. Відомість 4.2 аналітичного обліку фінансових інвестицій.

Методичні вказівки:

1. На підставі наведених завдань у таблицях 1-3 скласти бухгалтерські проводки з обліку поточних фінансових інвестицій.

2. За даними таблиці 4 відкрити відомість 4.2 аналітичного обліку фінансових інвестицій до рахунку 35 “Поточні фінансові інвестиції”.

3. Відобразити господарські операції з поточними фінансовими інвестиціями за вересень у таблиці 5.

4. Відобразити обороти за місяць за рахунком 35 “Поточні фінансові інвестиції” і визначити залишки за рахунком на кінець місяця у відомості 4.2.

5. За даними задачі № 1 навести бухгалтерські проводки, пов’язані з обліком довгострокових фінансових інвестицій та визначити балансову вартість довгострокових інвестицій на 31.12.200_р.

6. За даними задачі № 2 підрахувати балансову вартість придбаних інвестицій.

7. За даними задачі № 3 навести бухгалтерські проводки за методом участі в капіталі, та підрахувати балансову вартість інвестицій на кінець року.

Завдання для ознайомлення і закріплення теми

Таблиця 1

Журнал реєстрації господарських операцій

№ п/п	Дата	Зміст операції	Сума, грн.	Дт	Кт
1.	11.02.	Сплачено з рахунку в банку за 10 акцій АТ “Світ” по ціні 100 грн. (номінальна вартість кожної акції – 130 грн., строк сплати по акціях – 6 місяців)
2.	Протягом 6 місяців	Відображена різниця між купівельною і номінальною вартістю акцій (щомісяця 1/6 різниці)
3.	11.08.	Зараховано на рахунок в банк від АТ “Світ” кошти по повернених акціях

Таблиця 2

Журнал реєстрації господарських операцій

№ п/п	Дата	Зміст операції	Сума, грн.	Дт	Кт
1.	20.10.00	Придбано акції АТ “Промінвест” (номінальна вартість акцій – 30000 грн., 10 % річних на строк 1 рік)	36000,0
2.	Протягом року	Доведення вартості придбаних акцій до їх номінальної вартості (1/12 різниці щомісячно)	6000,0
3.	Протягом року	Нараховані відсотки по акціях
4.	20.10.00	Одержано на рахунок в банк кошти за повернені облігації від АТ “Промінвест”	30000,0
5.	20.10.00	Списана на доходи різниця між купівельною і номінальною вартістю
6.	20.10.01	Отримана на рахунок в банк сума відсотків по акціях від АТ “Промінвест”

Таблиця 3