Практична робота № 10 Тема: Облікові регістри та форми ведення бухгалтерського обліку

Мета. Вивчити призначення та порядок складання оборотних відомостей за синтетичними та аналітичними рахунками; з'ясувати взаємозв'язок між ними; вивчити призначення і порядок складання шахової та сальдової відомостей; з'ясувати узгодженість показників в шаховій, сальдовій та оборотній відомостях.

Основні терміни I поняття

Оборотні відомості - спосіб узагальнення оборотів i залишків рахунків за звітний місяць.

Оборотна відомість за аналітичними рахунками - спосіб узагальнення даних аналітичного обліку з метою перевірки правильності облікових записів i одержання інформації необхідної для оперативного керівництва.

Оборотна відомість за синтетичними рахунками - спосіб узагальнення даних поточного бухгалтерського обліку з метою перевірки повноти i правильності облікових записів i складання балансу, а також отримання узагальненої інформації про наявність i зміни активів, капіталу i зобов' язань, необхідної для управління діяльністю підприємства.

Сальдова відомість - відомість, яка містить дані про залишки за рахунками на перше число кожного місяця.

Шахова відомість - спосіб узагальнення оборотів за рахунками з вказівкою кореспонденції рахунків.

Рекомендована література

Основна: [1], [2], [3], [4], [5], [6], [7], [9], [12], [14], [15], [29], [30], [31].

Додаткова: [3], [4], [6], [7], [8], [9], [10], [11], [12], [14], [15], [16], [17], [19], [20], [21], [22], [23], [24].

Практичне завдання

1. На підставі карток обліку за аналітичними рахунками до синтетичних рахунків 20 "Виробничі запаси" i 63 "Розрахунки з постачальниками" за лютий 20__р., складених при виконанні завдань практичної роботи № 5 (табл. 13, 14) скласти оборотні відомості за аналітичними рахунками на 01.03.20 р.(табл. 24, 25)

2. На підставі господарських операцій за лютий 20__р., відображених на схемах синтетичних рахунків при виконанні завдань практичної роботи № 5, скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками на 01.03.20__р. (табл. 26).

3. Провести звірку даних між оборотними відомостями за синтетичними та аналітичними рахунками.

4. На підставі журналу реєстрації господарських операцій ТзОВ «Росток» за січень 20__року, складеного при виконанні завданьпрактичної роботи № 4, заповнити шахову оборотну відомість (табл. 27)

5. На підставі журналу реєстрації господарських операцій ТзОВ «Росток» за лютий 20__року, складеного при виконанні завдань практичної роботи № 5, заповнити шахову оборотну відомість (табл. 28).

6. На підставі залишків за рахунками синтетичного обліку на 01.01.20__р., 01.02.20 р., 01.03.20 р., що визначені при виконанні завдань практичної роботи № 4 та 5, скласти сальдову відомість (табл. 29).

7. Провести звірку даних шахової, сальдової та оборотної відомостей та встановити узгодженість показників.

Таблиця 24

Оборотна відомість ТзОв «Росток» за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку 20 "Виробничі запаси" на 01.03.20 __ р.

Назва аналітич-ного рахунку	Одиниці виміру	Ціна (грн.)	Сальдо на		Обороти за				Сальдо на
			К-ть	Сума	Дебет		Кредит		К-ть	Сума
					К-ть	Сума	К-ть	Сума
Разом:

Таблиця 25