- •3.1.1. Мета, завдання, джерела аудиту
- •Пряме викрадення грошових коштів
- •Привласнення грошей, що надійшли з банку
- •Розрахунки готівкою, що перевищує граничну величину
- •Таблиця 3.2 бухгалтерські записи щодо відображення операцій по рахунку каси
- •Продовження табл. 3.2
- •Закінчення табл. 3.2
- •Таблиця 3.3 класифікація зловживань і порушень за видами
- •Аудит розрахунків акредитивами і чеками
- •Таблиця 3.4 відображення в бухгалтерському обліку операцій з грошовими коштами
Таблиця 3.2 бухгалтерські записи щодо відображення операцій по рахунку каси
|
№ пор. |
Зміст господарської операції |
Кореспонденція рахунків | ||||
|
Дебет |
Кредит | |||||
|
1 |
Надійшла до каси виручка від продажу товарів у роздрібній торгівлі |
301 «Каса в національній валюті» |
701 «Дохід від реалізації готової продукції» | |||
|
2 |
Одержано гроші від наймачів квартир чи орендарів нежитлових приміщень |
301 «Каса в національній валюті», 333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті» |
377 «Розрахунки з іншими дебіторами» | |||
|
3 |
Одержано готівку в погашення отриманих раніше векселів |
301 «Каса в національній валюті» |
341 «Короткострокові векселі, одержані в національній валюті» | |||
|
4 |
Повернено готівкою довгострокову заборгованість |
301 «Каса в національній валюті», 33 «Інші грошові кошти» |
163 «Інша дебіторська заборгованість» | |||
|
5 |
Передано гроші з банку до каси |
301 «Каса в національній валюті» |
311 «Поточні рахунки в національній валюті» | |||
|
6 |
Одержано готівку від покупця в оплату раніше відвантаженої продукції, товарів, послуг |
301 «Каса в національній валюті» |
361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» | |||
|
7 |
Зроблено внесок готівкою учасником кооперативу |
301 «Каса в національній валюті» |
41 «Пайовий капітал» | |||
|
8 |
Отримано готівкою безповоротну фінансову допомогу |
301 «Каса в національній валюті» |
42 «Додатковий капітал» | |||
|
9 |
Перепродано акції власної емісії або продано частку власника в капіталі підприємства |
301 «Каса в національній валюті» |
451 «Вилучені акції» | |||
Продовження табл. 3.2
|
№ пор. |
Зміст господарської операції |
Кореспонденція рахунків | |||||||
|
Дебет |
Кредит | ||||||||
|
10 |
Надійшла до каси довгострокова позика готівкою |
301 «Каса в національній валюті», 33 «Інші грошові кошти» |
505 «Інші довгострокові позики в національній валюті» | ||||||
|
11 |
Оприбутковано фінансову допомогу на зворотній основі |
301 «Каса в національній валюті» |
55 «Інші довгострокові зобов’язання» | ||||||
|
12 |
Повернено заробітну плату, надлишково видану працівникам |
301 «Каса в національній валюті» |
661 «Розрахунки за заробітною платою» | ||||||
|
13 |
Одержано готівкою дивіденди від інших підприємств |
301 «Каса в національній валюті» |
731 «Дивіденди одержані» | ||||||
|
14 |
Одержано доходи від реалізації необоротних активів |
301 «Каса в національній валюті» |
742 «Дохід від реалізації необоротних активів» | ||||||
|
15 |
Одержано надзвичайні доходи готівкою |
301 «Каса в національній валюті» |
752 «Інші надзвичайні доходи» | ||||||
|
16 |
Одержано готівкою дивіденди від об’єкта інвестування |
301 «Каса в національній валюті» |
141 «Інвестиції пов’язаним сторонам за методи обліку участі в капіталі» | ||||||
|
17 |
Виплачено заробітну плату працівникам підприємства |
661 «Розрахунки за заробітною платою» |
301 «Каса в національній валюті» | ||||||
|
18 |
Виплачено дивіденди засновникам |
671 «Розрахунки за нарахованими дивідендами» |
301 «Каса в національній валюті» | ||||||
|
19 |
Погашено заборгованість перед іншими кредиторами |
685 «Розрахунки з іншими кредиторами» |
301 «Каса в національній валюті» | ||||||
|
20 |
Оплачено готівкою витрати по малих підприємствах, що не використовують рахунки класу 9 |
84 «Інші операційні витрати», 85 «Інші затрати» |
301 «Каса в національній валюті», 33 «Інші грошові кошти» | ||||||
|
21 |
Погашено готівкою заборгованість перед постачальниками та підрядниками |
631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» |
301 «Каса в національній валюті» | ||||||