- •Олефиренко т.А., Вялых д.С.
- •Раздел 1. Задания для практических занятий и методические рекомендации по их выполнению
- •Раздел 2. Задания для проведения анализа основных экономических показателей деятельности туристических организаций
- •Раздел 2. Вопросы к экзамену по дисциплине «анализ хозяйственной деятельности»
- •Раздел 4. Тесты для проверки знаний студентов по курсу «анализ хозяйственной деятельности»
- •Литература Основная
- •Дополнительная
Раздел 2. Задания для проведения анализа основных экономических показателей деятельности туристических организаций
Задание 2.1.
Измерить приемом абсолютных разниц влияние на выручку от реализации услуг следующих факторов:
а) фондоотдачи
б) средней стоимости основных производственных фондов
Указать тип исходной факторной модели.
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Выручка от реализации услуг, млн.руб. |
6580 |
6470 |
Стоимость основных производственных фондов на 1января 1 февраля 1 марта 1 апреля |
6925 6940 6965 6980 |
6780 6795 6820 6850 |
Проверить правильность расчетов и сделать краткие выводы.
Задание 2.2.
На основании приведенных данных рассчитать недостающие показатели и изучить влияние на динамику выручки от реализации следующих факторов:
а) фондоотдачи активной части основных фондов;
б) доли активной части фондов в их общей стоимости;
в) среднегодовой стоимости основных фондов.
По результатам анализа составить аналитическую таблицу, письменно оформить выводы.
Показатели |
За прошлый период |
За отчетный период |
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. В том числе активной их части |
168 320
103 200 |
175 709
110 400 |
Выручка от реализации гостиничных услуг, тыс. руб. |
725 490 |
856 215 |
Фондоотдача, руб: -всех основных фондов -активной части основных фондов |
? ? |
? ? |
Доля активной части в общей величине основных фондов |
? |
? |
Задание 2.3.
На основании приведенных данных рассчитать необходимые показатели для изучения:
динамики расходов на оплату труда;
влияния на изменение в динамике суммы расходов на оплату труда факторов: выручки от реализации гостиничных услуг, производительности труда, среднегодовой заработной платы одного работника.
Рассчитать соотношение темпов роста заработной платы и выработки и дать экономическую характеристику показателю.
По результатам анализа составить аналитические таблицы, письменно оформить расчеты и выводы.
Показатели |
За прошлый период |
За отчетный период |
1. Выручка от реализации гостиничных услуг, тыс. руб. |
750 930 |
865 150 |
2. Среднесписочная численность работников, чел. |
9 |
13 |
3. Среднегодовая выработка на одного работника, тыс.руб. |
? |
? |
4. Расходы на оплату труда, тыс.руб. |
64 800 |
102 098 |
5. Среднегодовая заработная плата на одного работника, тыс.руб. |
? |
? |
Задание 2.4.
Приемом цепных подстановок изучить влияние факторов на изменение уровня рентабельности совокупного капитала:
а) прибыли отчетного периода,
б) средних остатков совокупного капитала
Составить алгоритм расчета результатного показателя и охарактеризовать тип модели.
Показатели
|
Фактически за | |
прошлый год |
отчетный год | |
1.Прибыль отчетного периода, млн.руб. |
85 |
93 |
2. Среднегодовая стоимость совокупного капитала, млн.руб., всего В том числе а) внеоборотных активов б) оборотных активов |
720
39 681 |
736
38 698 |
3. Уровень рентабельности совокупного капитала, (строка1:строку2), % |
Определить |
Определить |
Проверить правильность расчетов и сделать краткие выводы.
Задание 2.5.
На основании приведенных данных:
проанализировать динамику объема реализации туристических продуктов (туристических услуг) по общему объему, определив темпы роста и величину изменения показателей;
изучить состав и структуру выручки от реализации туристических услуг;
измерить влияние ценового фактора на объем туристических услуг, если темп инфляции в отчетном периоде составил 1,12 раза.
По результатам анализа составить аналитическую таблицу, письменно оформить выводы.
Показатели |
За прошлый период |
За отчетный период |
1. Выручка от реализации туристических услуг, тыс. руб.: -в действующей оценке -в сопоставимой оценке |
725 490 725 490 |
856 215 ? |
В том числе:
|
560 230
156 780
8 480 |
685 140
145 300
25 775 |
Задание 2.6.
На основании приведенных данных рассчитать необходимые показатели и изучить:
динамику объема реализации туристических услуг и средних запасов туристских товаров за 2 и 3 квартал отчетного периода;
товарооборачиваемость в днях и в количестве оборотов (за 2-3 квартал);
методику расчета суммы высвобожденных (привлеченных) средств в результате ускорения(замедления) товарооборачиваемости в днях.
По результатам анализа составить аналитическую таблицу, письменно оформить выводы.
Показатели |
Предыдущий период |
Прошлый период |
Отчетный период |
Выручка от реализации туристских товаров за 2-3 квартал отчетного периода, тыс. руб. |
608,3 |
775,8 |
992,8 |
Средние запасы туристских товаров за 2- 3 квартал |
67,5 |
80,6 |
101,3 |
Время обращения туристских товаров, в днях |
? |
? |
? |
Скорость обращения туристских товаров, в количестве оборотов |
? |
? |
? |
Задание 2.7.
На основании приведенных данных изучить динамику изменения суммы и уровня расходов на реализацию туристической организации (ТУРАГЕНТА) по общему объему и в разрезе элементов затрат. Проанализировать показатель затратоотдачи. Определить сумму относительной экономии (перерасхода) издержек по сравнению с прошлым периодом.
По результатам анализа составить аналитическую таблицу, письменно оформить выводы.
Показатели |
За прошлый период |
За отчетный период |
1.Расходы на реализацию туристических услуг, тыс. руб. В том числе: -материальные затраты -расходы на оплату труда -отчисление на социальные нужды -амортизация основных средств и нематериальных активов -прочие расходы |
100 977
71 250 9 088 19 791 303
545 |
106 413
70 101 13 145 22 215 320
632 |
2. Выручка от реализации туристических услуг, тыс. руб. |
124 727 |
130 213 |
3. Уровень расходов на реализацию, % |
? |
? |
4. Затратоотдача, руб |
? |
? |
Задание 2.8.
На основании приведенных данных рассчитать необходимые показатели для изучения динамики валовой прибыли от реализации туристических услуг организации (ТУРАГЕНТА). Рассчитать уровень валовой прибыли и проанализировать его изменение в динамике. Используя прием абсолютных разниц, изучить влияние изменения уровня валовой прибыли и выручки от реализации на сумму валовой прибыли.
По результатам анализа составить аналитическую таблицу, письменно оформить выводы.
Показатели |
За прошлый период |
За отчетный период |
1. Выручка от реализации туристических услуг, тыс. руб. |
124 727 |
130 213 |
2. Налоги, включаемые в выручку от реализации туристического продукта (туристических услуг, тыс.руб. |
3 370 |
4 240 |
3. Расходы на реализацию туристических продуктов (туристических услуг): - сумма, тыс.руб. - уровень, в % к выручке |
100977 ? |
106413 ? |
4. Коэффициент соотношения дохода (нетто) к расходам на реализацию, руб. |
|
|
Задание 2.9.
На основании приведенных данных рассчитать необходимые показатели для изучения динамики прибыли от реализации туристических услуг организации (ТУРАГЕНТА). Рассчитать и изучить в динамике показатель рентабельности продаж (уровень прибыли от реализации в % к выручке). Используя прием абсолютных разниц, рассчитать влияние на сумму прибыли изменения выручки от реализации и уровня рентабельности продаж.
По результатам анализа составить аналитическую таблицу, письменно оформить выводы.
Показатели |
За прошлый период |
За отчетный период |
1. Выручка от реализации туристических продуктов (туристических услуг): |
127 727 |
130 213 |
2. Расходы на реализацию туристических продуктов (туристических услуг):
|
100 977 ? |
106 413 ? |
3. Прибыль от реализации туристических продуктов (туристических услуг);
|
? ? |
? ? |
Задание 2.10.
На основании приведенных данных рассчитать необходимые показатели для изучения:
динамики расходов на оплату труда;
влияния на изменение в динамике суммы расходов на оплату труда факторов: выручки от реализации гостиничных услуг, производительности труда, среднегодовой заработной платы одного работника.
Рассчитать соотношение темпов роста заработной платы и выработки и дать экономическую характеристику показателю.
По результатам анализа составить аналитические таблицы, письменно оформить расчеты и выводы.
Показатели |
За прошлый период |
За отчетный период |
1. Выручка от реализации гостиничных услуг, тыс. руб. |
750 930 |
865 150 |
2. Среднесписочная численность работников, чел. |
9 |
13 |
3. Среднегодовая выработка на одного работника, тыс.руб. |
? |
? |
4. Расходы на оплату труда, тыс.руб. |
64 800 |
102 098 |
5. Среднегодовая заработная плата на одного работника, тыс.руб. |
? |
? |
Задание 2.11.
На основании приведенных данных рассчитать необходимые показатели для изучения динамики прибыли отчетного периода туристической организации (ТУРАГЕНТА) и изучить влияние на ее размер следующих факторов:
изменения объема выручки от реализации туристических услуг;
изменения уровня налогов;
изменения уровня расходов на реализацию.
- операционных доходов и расходов;
- внереализационных доходов и расходов.
По результатам анализа составить аналитические таблицы, письменно оформить расчеты и выводы.
Показатели |
За прошлый период |
За отчетный период |
1. Выручка (брутто) от реализации туристических продуктов (туристических услуг), тыс. руб. |
127 452 |
134 562 |
2. Налоги, включаемые в выручку от реализации туристических продуктов (туристических услуг):
|
5 370 ? |
6 240 ? |
3. Расходы на реализацию туристических продуктов (туристических услуг):
|
100 977 ? |
106 413 ? |
4. Прибыль от реализации туристических услуг;
|
? ? |
? ? |
5. Операционные доходы, тыс.руб. |
72 |
131 |
6. Операционные расходы, тыс.руб. |
84 |
128 |
7. Внереализационные доходы, тыс.руб. |
114 |
336 |
8. Внереализационные расходы, тыс.руб. |
65 |
400 |
9. Прибыль (убыток) за отчетный период, тыс.руб. |
? |
? |
Задание 2.12.
На основании приведенных данных способом абсолютных разниц измерить влияние на изменение суммы прибыли следующих факторов:
а) изменения объема реализации услуг в натуральных единицах;
б) изменения себестоимости услуг;
в) изменения средневзвешенных цен на услуги
Сделать соответствующие выводы.
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
1.Выручка от реализации услуг, млн.руб. |
280 |
270 |
2.Себестоимость реализованных услуг, млн.руб. |
230 |
210 |
3.Стоимость предоставленной услуги, тыс.руб. |
270 |
290 |
Задание 2.13.
Данные таблицы использовать для расчета недостающих показателей и определения влияния на изменение суммы затрат гостиничного хозяйства следующих факторов:
а) объема выручки от реализации услуг
б) уровня переменных затрат;
в) суммы постоянных затрат
Использовать прием цепных подстановок
Показатели
|
Фактически за |
Отклонение | |
2009 |
2010 |
? | |
1. Выручка от реализации услуг, млн.руб. |
610,5 |
701,3 |
? |
2. Общая сумма затрат, млн.руб. |
454,3 |
480,1 |
? |
в том числе: |
163,5 |
175,4 |
? |
а) переменные |
290,8 |
304,7 |
? |
б) постоянные |
? |
? |
? |
3. Уровень затрат по гостиничному хозяйству, % |
? |
? |
? |
в т.ч. |
? |
? |
? |
а) уровень переменных затрат, % |
? |
? |
? |
б) уровень постоянных затрат, % |
? |
? |
? |
Задание 2.14.
Приемом цепных подстановок изучить влияние факторов на изменение уровня рентабельности совокупного капитала:
а) прибыли отчетного периода,
б) средних остатков совокупного капитала
Составить алгоритм расчета результатного показателя и охарактеризовать тип модели.
Показатели
|
Фактически за | |
прошлый год |
отчетный год | |
1.Прибыль отчетного периода, млн.руб. |
85 |
93 |
2. Среднегодовая стоимость совокупного капитала, млн.руб., всего В том числе а) внеоборотных активов б) оборотных активов |
720
39 681 |
736
38 698 |
3. Уровень рентабельности совокупного капитала, (строка1:строку2), % |
Определить |
Определить |
Проверить правильность расчетов и сделать краткие выводы.
Задание 2.15.
Для размещения дополнительн6ого контингента требуется 500 койко-суток в год.
При расширении собственной площади дополнительные затраты составят 42 тыс. денежные единиц, а переменные расходы на одни койко-сутки составят 380,5 денежных единиц. При размещении отдыхающих в арендованных помещениях расходы по аренде составят 400,8 денежных единиц за койко-сутки.
Определить целесообразность расширения собственной площади или использования арендованной.
Задание 2.16.
Приемом относительных разниц измерить влияние на сумму транспортных расходв следующих факторов:
а) средней стоимости перевозки 1 т груза на расстояние 1 км
б) объема грузооборота
в) среднего расстояния одной поездки.
Охарактеризовать тип исходной факторной модели.
Показатели |
План |
Факт |
Объем грузооборота, т |
220 |
226 |
Среднее расстояние одной поездки, км |
10 |
8 |
Средняя стоимость перевозки за 1 т/км, руб. |
36 |
28 |
Задание 2.17.
На основании приведенных данных:
Проанализировать динамику основных показателей деятельности туристической фирмы.
Рассмотреть влияние на изменение финансового результата от основной деятельности турфирмы трех факторов:
• объема реализации туристского продукта;
• структуры реализации туристского продукта;
• затрат на единицу стоимости реализованного туристского продукта.
По результатам анализа составить аналитическую таблицу, письменно оформить выводы.
Показатели |
Годы | ||
2008 |
2009 |
2010 | |
Выручка от продажи турпродукта, ден. ед. |
1 950 |
2 205 |
2199 |
Полная себестоимость проданного турпродукта, ден. ед. |
1 970 |
2 119 |
2 090 |
Прибыль от продаж |
-20 |
S6 |
109 |
Задание 2.18.
На основании приведенных данных:
Проанализировать динамику основных показателей деятельности организации.
Рассчитать недостающие показатели и изучить влияние на изменение уровня рентабельности продаж туристической фирмы следующих факторов:
• объема товарооборота;
• валового дохода от реализации турпродукта;
• издержек обращения.
По результатам анализа составить аналитическую таблицу, письменно оформить выводы.
Наименование показателя |
Период | |
прошлый |
отчетный | |
Выручка (нетто) от реализации туристических услуг без НДС и акцизов |
6 300 |
6 477 |
Себестоимость реализации турпродукта (покупная стоимость) |
4 600 |
4 541 |
Коммерческие расходы |
800 |
1 176 |
Прибыль (убыток) от реализации |
900 |
760 |
Задание 2.19.
По данным таблицы создайте детерминированную факторную систему объема реализации услуг. Проанализируйте динамику основных показателей деятельности турфирмы.
Определите влияние факторов на результативный показатель (объем реализации услуг) способами цепных подстановок, абсолютных и относительных разниц.
По результатам анализа составить аналитическую таблицу, письменно оформить выводы.
Показатели |
2009 |
2010 г. |
Отклонение | |
+ |
% | |||
1. Объем реализации услуг, тыс. руб |
1300 |
1411 |
|
|
2. Численность рабочих, чел. |
4 |
3 |
|
|
3. Количество отработанных дней |
330 |
332 |
|
|
4. Продолжительность рабочего дня, ч. |
8 |
7,8 |
|
|
5. Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб. |
123,1 |
181,6 |
|
|
Задание 2.20.
Используя приемы маржинального анализа, определите безубыточный объем реализации услуг.
По результатам анализа составить аналитическую таблицу, письменно оформить выводы.
Показатели
|
Значения показателей
|
1. Объем реализации услуг, усл,-нат. ед. |
700 |
2. Цена единицы услуг, руб. |
100 |
3. Переменные затраты на единицу услуг, руб. |
60 |
4. Постоянные затраты на весь объем услуг, руб. |
20 000 |
Задание 2.21.
Используя данные таблицы, приведите показатели в сопоставимый вид (необходимо нейтрализовать влияние стоимостного фактора).
По результатам анализа составить аналитическую таблицу, письменно оформить выводы.
Услуги |
Оказано услуг, условных единиц |
Средняя цена, руб. |
Объем реализации услуг, тыс. руб. | ||||
план |
факт |
план |
факт |
по плану |
фактически в ценах плана |
фактически | |
А |
3200 |
3500 |
250 |
260 |
|
|
|
В |
1100 |
1200 |
300 |
320 |
|
|
|
С |
500 |
300 |
400 |
390 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2.22.
Используя данные таблицы выполните анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия.
По результатам анализа составить аналитическую таблицу, письменно оформить выводы.
Показатели
|
Ед. изм.
|
Базисный год
|
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Уровень выполнения плана
|
Темп роста
|
Темп прироста к базисному году
| ||
план |
факт |
от плана |
от базисного года | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Количественные 1. Объем реализации услуг |
тыс. руб. |
1300 |
1330 |
1411 |
|
|
|
|
|
2. Себестоимость услуг |
тыс. руб. |
1100 |
1090 |
1106 |
|
|
|
|
|
3. Прибыль от реализации услуг |
тыс. руб. |
200 |
240 |
305 |
|
|
|
|
|
4. Балансовая прибыль |
тыс. руб. |
190 |
250 |
240 |
|
|
|
|
|
5. Чистая прибыль |
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
6.Численность работающих, в т.ч. численность рабочих |
чел. чел. |
6 4 |
5 3 |
5 3 |
|
|
|
|
|
7. Среднегодовая стоимость основных фондов |
тыс. руб. |
250 |
240 |
265 |
|
|
|
|
|
8. Среднегодовой остаток оборотных средств |
тыс. руб. |
310 |
330 |
320 |
|
|
|
|
|
Качественные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Выработка 1 работающего, в т.ч. выработка 1 рабочего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Затраты на 1 рубль объема реализации услуг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Рентабельность: общая расчетная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Фондоотдача |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Фондоемкость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14. Фондовооруженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Фондорентабельность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Коэффициент оборачиваемости |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17. Коэффициент загрузки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Длительность оборота оборотных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2.23.
Используя данные таблиц, сделать вывод о прогрессивности основного (технологического) оборудования предприятия.
Tаблица
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
1. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. |
250 |
205 |
2. Среднегодовая стоимость оборудования (активной части ОПФ), тыс. руб. |
147 |
100 |
3. Стоимость оборудования, поступившего в течение года, тыс. руб. |
50 |
29 |
4. Стоимость оборудования, выбывшего в течение года, тыс. руб. |
10 |
31 |
5. Доля активной части ОПФ |
|
|
6. Коэффициент обновления активной части ОГФ |
|
|
7. Коэффициент выбытия активной части ОПФ |
|
|
8. Коэффициент прироста активной части ОПФ |
|
|
Tаблица
Наименование оборудования
|
Общее количество оборудования |
Сроки эксплуатации: | ||||||
базисный год
|
отчетный год
|
до 3 лет |
от 3 лет до 7 лет |
свыше 7 лет | ||||
базисный год |
отчетный год |
базисный год |
отчетный год |
базисный год |
отчетный год | |||
А |
2 |
3 |
2 |
|
- |
2 |
- |
- |
Б |
8 |
8 |
4 |
3 |
2 |
3 |
2 |
2 |
В |
4 |
3 |
- |
- |
3 |
3 |
1 |
- |
Г |
5 |
6 |
4 |
4 |
- |
1 |
1 |
1 |
Задание 2.24.
Используя данные таблицы, оцените влияние основных факторов на уровень материалоемкости услуг.
По результатам анализа составить аналитическую таблицу, письменно оформить выводы.
Показатели
|
План |
Факт | ||
А |
В |
А |
В | |
1. Объем реализации услуг, усл. ед. |
3200 |
1100 |
3500 |
1200 |
2. Цена одной услуги, руб |
250 |
300 |
260 |
320 |
3. Расход материалов на одну услугу, мл |
20 |
30 |
10 |
40 |
4. Цена на материалы за 1000 г, руб. |
300 |
500 |
350 |
540 |
5. Сумма постоянных материальных затрат, тыс. руб. |
65,0 |
70,0 |
Задание 2.25.
По данным таблицы проанализируйте оборачиваемость оборотного капитала предприятия на всех стадиях кругооборота (определите коэффициент оборачиваемости и продолжительность оборота в днях):
По результатам анализа составить аналитическую таблицу, письменно оформить выводы.
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
1. Объем реализации услуг |
5968 |
7561 |
|
2. Совокупный капитал |
10 903 |
13 754 |
|
2.1. Оборотный капитал |
3415 |
4970 |
|
2.1.1. Запасы |
785 |
949 |
|
2.1.2. Дебиторская задолженность |
2600 |
3880 |
|
2.1.3. Денежные средства |
30 |
141 |
|
Задание 2.26.
По данным таблицы проанализируйте динамику производительности труда работников турфирмы и их заработной платы. Изучите соотношение между ростом производительности труда и средней заработной платы.
Определите:
- влияние основных факторов на объем реализации услуг;
- влияние основных факторов на фонд оплаты труда;
По результатам анализа составить аналитическую таблицу, письменно оформить выводы.
Показатели |
По плану |
Фактически |
Отклонение | |
+ |
% | |||
1. Объем реализации услуг, тыс. руб |
1330 |
1411 |
|
|
2. Фонд оплаты труда, тыс.руб. |
350 |
390 |
|
|
3. Среднесписочная численность работающих, чел. |
5 |
5 |
|
|
4. Выработка на 1 работающего, руб. |
|
|
|
|
5. Среднегодовая заработная плата 1 работающего, руб. |
|
|
|
|
Задание 2.27.
Используя данные таблицы, проанализируйте влияние основных факторов на изменение показателя затрат на 1 рубль объема реализации услуг.
По результатам анализа составить аналитическую таблицу, письменно оформить выводы.
Показатели |
В базисном году |
В отчетном году | |
с учетом объема реализации услуг базисного года |
в пересчете на объем реализации услуг отчетного года | ||
1. Объем реализации услуг, руб. |
1300 |
– |
1411 |
2. Общая сумма затрат, тыс. руб. |
1100 |
|
1106 |
3. Затраты на 1 рубль объема реализации услуг, коп. |
|
|
|
Количество услуг, реализованных в базисном периоде – 4800 усл.-нат. ед., в отчетном периоде – 5000 усл.-нат. ед.
Задание 2.28.
Используя данные таблицы, рассчитайте ликвидность туристической фирмы и сопоставьте ее с нормативной.
По результатам анализа составить аналитическую таблицу, письменно оформить выводы.
Актив
|
Пассив | ||
Внеоборотные активы, тыс.руб. |
250 |
Собственный капитал, тыс.руб. |
550 |
Оборотные активы, тыс.руб. |
700 |
Краткосрочные обязательства, тыс.руб. |
400 |
Итого: |
950 |
Итого: |
950 |