2 Анализ кредитных вложений зао «Дельтабанк»

Анализ кредитных вложений банка проведем на примере одного из центра банковских услуг (далее – ЦБУ) ЗАО «Дельтабанк», которое в основном занимается кредитованием своих постоянных клиентов. Это связано с тем, что они зарекомендовали себя надежными финансовыми партнерами банка, и это в определенной степени защищает банк от возможного риска невозврата кредита.

В таблице 2.1 рассмотрим состав и структуру кредитного портфеля по видам операций.

Таблица 2.1 – Состав и структура кредитов клиентам по видам кредитных операций ЦБУ ЗАО «Дельтабанк»

Показатели	01.01.2008 г.		01.01.2009г.			01.01.2010г.			Изменение (+,-)
	Сумма, млн р.	Уд. вес, %	Сумма, млн р.	Уд. вес, %	Сумма, млн р.		Уд. вес, %	Сумма, млн р.		Темп при-роста, %
Долгосрочные и краткосрочные кредиты юридическим лицам	27119	85,1	30968	83,7	34071		81,9	6951,3		25,6
Финансовый лизинг	286,8	0,9	666	1,8	915,2		2,2	628,4		219,1
Кредиты физическим лицам	4461,5	14	5364,8	14,5	6614,4		15,9	2153		48,3
Всего	31868	100	36999	100	41600		100	9732,7		30,5

Примечание – Источник: собственная разработка

По данным таблицы видно, что банк проводит практически все виды кредитных операций. Причем основной удельный вес приходится на кредитование юридических лиц. Однако, за анализируемый период удельный вес данной статьи снизился с 85,1% до 81,9%, а в абсолютном выражении прирост данной статьи составил 25,6% или 6951,3 млн р., что позволило к 01.01.2010г. довести валовые выдачи кредитов юридическим лицам до 34071 млн р.

Постепенное увеличение проводимых операций в течение анализируемого периода происходило по финансовому лизингу. Так, выдачи лизинговых кредитов увеличились на 628,4 млн р. или до 915,2 млн р. на 01.01.2010г. В результате прирост данного вида кредитов составил 219,1%. Удельный вес лизингового финансирования в течение анализируемого периода также увеличился с 0,9% до 2,2 % или на 1,3 п.п. (рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 - Динамика кредитов клиентам по видам кредитных операций ЦБУ ЗАО «Дельтабанк».

Примечание – Источник: собственная разработка

Структуру кредитов клиентам по видам кредитных операций ЦБУ ЗАО «Дельтабанк», сложившуюся на 01.01.2010г. представим на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Структура кредитов клиентам по видам кредитных операций ЦБУ ЗАО «Дельтабанк» на 01.01.2010г., %

Примечание – Источник: собственная разработка

Что касается сроков предоставления кредитов юридическим лицам, то их можно проследить согласно данным таблицы 2.2.

Таблица 2.2 - Состав и структура кредитных вложений ЦБУ ЗАО «Дельтабанк» в разрезе срочности

Показатели	01.01.2008 г.		01.01.2009г.			01.01.2010г.			Изменение (+,-)
	Сумма, млн р.	Уд. вес, %	Сумма, млн р.	Уд. вес, %	Сумма, млн р.		Уд. вес, %	Сумма, млн р.		Темп при-роста %
Долгосрочные	3552,6	13,1	4583,3	14,8	5519,4		16,2	1966,8		55,4
Краткосрочные	23566,6	86,9	26384,8	85,2	28551,2		83,8	4984,6		21,2
Кредиты юридическим лицам, всего	27119,2	100	30968,1	100	34070,6		100	6951,4		25,6

Примечание – Источник: собственная разработка

Итак, краткосрочное кредитование занимает приоритетное место в кредитной деятельности банка – 86,9% по состоянию на 01.01.2008г. (рисунок 2.3).

Рисунок 2.3 - Динамика структуры кредитных вложений ЦБУ ЗАО «Дельтабанк» в разрезе срочности, %

Примечание – Источник: собственная разработка

В абсолютном выражении темп прироста составил 21,2% или 4984,6 млн р. В относительном выражении намечена тенденция к снижению удельного веса. Так с 01.01.2008г. их доля в структуре кредитов юридическим лицам снизились с 86,9% до 83,8% или на 3,1 п.п. Это произошло вследствие опережающего темпа прироста долгосрочных кредитов – 55,4%, что привело к тому, что по состоянию на 01.01.2010г. данные кредиты в абсолютном выражении увеличились на 1966,8 млн р. и достигли 5519,4 млн р. А их доля выросла соответственно на 3,1 п.п. и составила на конец анализируемого периода 16,2%.

На следующем этапе анализа, в таблице 2.3 предлагается рассмотреть кредитные вложения банка по формам собственности.

Таблица 2.3 – Кредиты ЦБУ ЗАО «Дельтабанк» по формам собственности

Показатели	01.01.2008 г.		01.01.2009г.		01.01.2010г.		Изменение (+,-)
	Сумма, млн р.	Уд. вес, %	Сумма, млн р.	Уд. вес, %	Сумма, млн р.	Уд. вес, %	Сумма, млн р.	Темп при-роста %
Государственная	2467,8	9,1	3158,7	10,2	3679,6	10,8	1211,8	49,1
Частная	24651	90,9	27809	89,8	30391	89,2	5739,6	23,3
Кредиты юридическим лицам	27119	100	30968	100	34071	100	6951,4	25,6

Примечание – Источник: собственная разработка

Как видно из таблицы, основная часть кредитов размещена у частного сектора экономики, на который по состоянию на 01.01.2008г. приходилось 90,9% выданных кредитов или 24651 млн р.

Также необходимо отметить, что темп прироста данной статьи за анализируемый период составил 23,3% или 5739,6 млн р. Однако удельный вес кредитов, выданных частному сектору экономики сократился с 90,9% до 89,2% или на 1,7 п.п. на 01.01.2010г. (рисунок 2.4.).

Рисунок 2.4 – Кредиты ЦБУ ЗАО «Дельтабанк», по формам собственности, %

Примечание – Источник: собственная разработка

В целом, происходило кредитование наиболее надежных, реально работающих отраслей экономики, которые приносят стабильную отдачу от вложенных в них средств (таблица 2.4).

Таблица 2.4 – Состав кредитных вложений ЦБУ по видам деятельности

Показатели	01.01.2008 г.			01.01.2009г.			01.01.2010г.			Изменение (+,-)
	Сумма, млн р.	Уд. вес, %	Сумма, млн р.		Уд. вес, %	Сумма, млн р.		Уд. вес, %	Сумма, млн р.		Темп при-роста %
Промышленность	16244	59,9	19665		63,5	22521		66,1	6276,3		38,6
Торговля и общественное питание	3037,4	11,2	2756,2		8,9	2759,7		8,1	-277,6		-9,1
Прочие виды деятельности	7837,4	28,9	8547,2		27,6	8790,2		25,8	952,8		12,2
Кредиты юридическим лицам	27119	100	30968		100	34071		100	6951,3		25,6

Примечание – Источник: собственная разработка

Из данных таблицы следует, что банк занимается в основном кредитованием промышленности. Так за анализируемый период абсолютная сумма данной статьи приблизилась к 22521 млн р., что составило рост по сравнению с анализируемого периода на 6276,3 млн р. или 38,6%. Удельный вес кредитования промышленности также увеличился – с 59,9% до 66,1%, т.е. на 6,2 п.п.

Кредитование торговли и общественного питания за анализируемый период утратило свои позиции и в результате сократилось на 277,6 млн р. или на 9,1%. В относительном выражении данная статья также снизилась – с 11,2% до 8,1% или на 3,1 п.п.

Кредитные вложения по прочим видам деятельности также увеличились в абсолютном выражении (с 8547,2 млн р. по состоянию на 01.01.2008г. до 8790,2 млн р. к 01.01.2010 г., т.е. на 952,8 млн р.), а в относительном сократились с 28,9% до 25,8%. В целом темп прироста кредитования прочих видов деятельности в анализируемом периоде составил 12,2%.

Более наглядно описанную выше тенденцию иллюстрирует рисунок 2.5.

Рисунок 2.5. Динамика кредитных вложений ЦБУ ЗАО «Дельтабанк», млн р.

Примечание – Источник: собственная разработка

Кредитный портфель банка также анализируется по видам обеспечения. Отметим, что в зависимости от формы обеспечения исполнения обязательств по кредитам, они обеспечены залогом, гарантиями, поручительствами и депозитами денежных средств, что показывает таблица 2.5.

Таблица 2.5. Состав и структура форм обеспечения кредитных обязательств юридических лиц в ЦБУ ЗАО «Дельтабанк»

Показатели	01.01.2008 г.		01.01.2009г.			01.01.2010г.			Изменение (+,-)
	Сумма, млн р.	Уд. вес, %	Сумма, млн р.	Уд. вес, %	Сумма, млн р.		Уд. вес, %	Сумма, млн р.		Темп при-роста %
Залог	24082	88,8	27902	90,1	30766		90,3	6683,9		27,8
Банковская гарантия	813,6	3	898,1	2,9	954		2,8	140,4		17,3
Поручительство	2196,7	8,1	2136,8	6,9	2282,7		6,7	86,1		3,9
Депозит денежных средств	27,1	0,1	31	0,1	68,1		0,2	41		151,3
Кредитные вложения, всего	27119	100	30968	100	34071		100	6951,4		25,6

Примечание – Источник: собственная разработка

Данные таблицы свидетельствуют о том, что основной объем кредитов обеспечен залогом, причем число кредитополучателей, считающих залог самой удобной формой обеспечения обязательств по кредитам постоянно увеличивается. Так, если по состоянию на 01.01.2008г. залогом было обеспечено 88,8% кредитного портфеля, то к 01.01.2010г. данный показатель увеличился на 1,5 п.п. и составил 90,3%. Темп прироста данной статьи за анализируемый период составил 27,8%.

Кредитная задолженность в размере 2196,7 млн р. по состоянию на 01.01.2008г. была обеспечена поручительствами, что составляет 8,1% кредитного портфеля. В течение анализируемого периода данная форма обеспечения кредитов сократилась в абсолютном выражении до 2136,8 млн р. на 01.01.2009г., что составило 6,9% в структуре форм обеспечения кредитных обязательств. На 01.01.2010г. этот показатель вырос до 2282,7 млн р., что составило прирост за весь анализируемый период на 3,9% или на 86,1 млн р. Однако их удельный вес сократился до 6,7%.

Банковской гарантией по состоянию на 01.01.2008г. было обеспечено 3% кредитного портфеля или 813,6 млн р. На 01.01.2010г. кредиты, обеспеченные банковской гарантией, выросли до 954млн р. или на 140,4 млн р., что составило прирост в 17,3%, а их доля наоборот сократилась до 2,8%.

Всего 0,1% или 27,1 млн р. кредитного портфеля банка по состоянию на 01.01.2008г. было обеспечено депозитом денежных средств. Однако за анализируемый период они выросли на 41 млн р., что составило прирост в 151,3% (рисунок 2.6).

Рисунок 2.6 – Динамика форм обеспечения кредитных обязательств в ЦБУ ЗАО «Дельтабанк»

Примечание – Источник: собственная разработка

В обязательном порядке банком делается анализ кредитного портфеля по степени риска. В соответствие с инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе [4], активы, подверженные кредитному риску, подразделяются на пять групп риска, причем по I группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, за исключением средств, размещенных на корреспондентских счетах в других банках и средств в расчетах по операциям с банками, формируется в размере 0,5 процента от общей суммы задолженности по соответствующим активам, классифицированным по данной группе риска. По II группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, формируется в размере от 10 до 30 процентов от общей суммы задолженности. По III группе – в размере от 30 до 50 процентов от общей суммы задолженности. По IV группе риска – в размере от 50 до 100 процентов от общей суммы задолженности. А по V группе специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, формируется в размере 100 процентов от общей суммы задолженности.

Что касается риска по кредитным операциям ЦБУ ЗАО «Дельтабанк», то его динамику приведем в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Классификация кредитов по степени риска в ЦБУ ЗАО «Дельтабанк»

Показатели	01.01.2008 г.			01.01.2009г.		01.01.2010г.			Изменение (+,-)
	Сумма, млн р.	Уд. вес, %	Сумма, млн р.		Уд. вес, %	Сумма, млн р.	Уд. вес, %	Сумма, млн р.		Темп при-роста %
I	24733	91,2	28677		92,6	31652	92,9	6918,9		28
II	1491,6	5,5	2043,9		6,6	2214,6	6,5	723		48,5
III	515,3	1,9	247,7		0,8	204,4	0,6	-310,8		-60,3
IV	379,7	1,4	0		0	0	0	0		0
Всего	27119	100	30968		100	34071	100	6951,4		25,6

Примечание – Источник: собственная разработка

Данные таблицы свидетельствуют о том, что качество кредитного портфеля с течением времени улучшается. Так за анализируемый период была ликвидирована задолженность по IV группе риска, отсутствуют долги по V группе. Кредиты, отнесенные к III группе риска сократились на 60,3% или 310,8 млн р., составив к 01.01.2010 г. 0,6% кредитного портфеля или 204,4 млн р. (приложение Б)

На фоне сокращения задолженности по III и IV группам риска увеличивается задолженность по II группе риска, причем не только в абсолютном выражении – с 1491,6 млн р. до 2214,6 млн р. или на 48,5%, но и в относительном – с 5,5% до 6,5%, т.е. на 1 п.п. Это достаточно неблагоприятный симптом для банка.

Таким образом, рассмотрев кредитную деятельность ЦБУ ЗАО «Дельтабанк», отметим, что банк в основном занимается кредитованием своих постоянных клиентов. Банк проводит практически все виды кредитных операций, причем основной удельный вес приходится на кредитование юридических лиц.

Постепенное увеличение проводимых операций в течение анализируемого периода происходило и по финансовому лизингу.

Краткосрочное кредитование занимает приоритетное место в кредитной деятельности банка – 83,8%. Однако в относительном выражении намечена тенденция к снижению удельного веса данной статьи, это произошло вследствие опережающего темпа прироста долгосрочных кредитов – 55,4%.

Основная часть кредитов размещена у частного сектора экономики, на который по состоянию на 01.01.2010г. приходилось 89,2% выданных кредитов несмотря на активную деятельность банка по кредитованию частного сектора экономики, в данном банке кредитуются и крупные государственные предприятия. Банк занимается в основном кредитованием промышленности (66,1% в структуре на 01.01.2010г.). Кредитные вложения по прочим видам деятельности также увеличились на 12,2%. Кредитование торговли и общественного питания за анализируемый период утратило свои позиции и в результате сократилось на 277,6 млн р. или на 9,1%.

Качество кредитного портфеля с течением времени улучшается. Так за анализируемый период была ликвидирована задолженность по IV группе риска, отсутствуют долги по V группе. Кредиты, отнесенные к III группе риска сократились на 60,3% или 310,8 млн р., составив к 01.01.2010 г. 0,6% кредитного портфеля или 204,4 млн р.

На фоне сокращения задолженности по III и IV группам риска увеличивается задолженность по II группе риска, причем не только в абсолютном выражении – с 1491,6 млн р. до 2214,6 млн р. или на 48,5%, но и в относительном – с 5,5% до 6,5%, т.е. на 1 п.п. Это достаточно неблагоприятный симптом для банка.