1 Теоретические аспекты оценки состояния кредитного портфеля банка

Залогом успеха в реализации кредитной поли­тики являются правильно сформированный кредитный портфель и проводимые на его ос­нове кредитные операции банка.

Кредитный портфель представляет собой со­став и структуру выданных кредитов по отраслям, видам обеспечения и срокам. По срокам различа­ются:

- кредиты, по которым срок погашения не на­ступил;

- кредиты, подлежащие погашению в настоя­щее время;

- кредиты пролонгированные;

- кредиты просроченные;

- кредиты, подлежащие списанию как безна­дежные долги, и т.д.

Кредитный портфель банка включает межбан­ковские кредиты и кредиты, предоставленные фи­зическим и юридическим лицам (кредитный порт­фель клиентов).

Валовой кредитный портфель клиентов дает количественную характеристику и рассчитывается путем суммирования срочной, пролонгированной, просроченной и сомнительной задолженностей по ссудным счетам на определенную дату.

Кредитный портфель с качественных позиций характеризуют такие понятия, как чистый кредит­ный портфель и кредитный портфель, взвешен­ный на процент риска.

Чистый кредитный портфель рассчитывает­ся путем вычитания из валового кредитного порт­феля суммы созданного резерва на потери по сом­нительным долгам. Он представляет собой сум­му кредитных вложений, которая может быть воз­вращена банку на анализируемую дату. Кредит­ные вложения, как известно, классифицируются по степени риска в зависимости от предоставленной клиентами формы обеспечения исполнения обяза­тельств (от 0 до 100 %) или вида ссудного счета (от 50 до 100 %), поэтому рассчитывается кредитный портфель, взвешенный на процент риска.

Корректированием остатка кредитной задол­женности по классификационным группам на уста­новленный процент риска определяется взвешен­ный кредитный портфель, из которого исключа­ется сумма резерва на покрытие возможных убыт­ков по активам. Искомая величина представляет собой сумму собственных и привлеченных ресур­сов, которая может не вернуться банку.

Существуют различные критерии классификации кредитного портфеля.

1. По уровню покрытия резервом:

• Валовой кредитный портфель – это совокупный объем кредитов, выданный на данный момент. Он дает количественную характеристику и рассчитывается путем суммирования срочной и проблемной задолженности по кредитным счетам на определенную дату.

• Чистый кредитный портфель – это совокупность кредитов, не покрытых резервов на покрытие возможных убытков по активам, подверженных кредитному риску. Он дает качественную характеристику и рассчитывается путем вычитания из валового кредитного портфеля суммы резерва.

2. По степени диверсифицированности (распределение):

• Диверсифицированный – удовлетворяющий требованиям функциональной, географической и иной диверсификации.

• Концентрированный - он характеризуется высоким удельным весом кредита определенного вида и высокой степенью рисков концентрации.

3. По типам клиентуры:

• Межбанковский. Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет сосредотачивать в оперативных резервах банков меньше средств для поддержания их ликвидности

• Клиентский, который можно также разделить на составляющие по видам клиентов.

4. В разрезе видов валют:

• рублевый портфель;

• валютный портфель (по видам валют). Для него характерно наличие помимо основных рисков, присущих кредитному портфелю, также валютного риска

5. По признаку резидентства:

• портфель кредитов, выданных резидентам;

• портфель кредитов, выданных нерезидентам. В Республике Беларусь данный вид портфеля обычно занимает незначительный объем в валовом кредитном портфеле банка.

6. По видам обеспечения выделяют:

• портфели кредитов, обеспеченных тем или иным видом залога, либо гарантиями (по видам гарантий) и поручительствам;

• портфель кредитов, не имеющих обеспечения.

Подобная классификация важна с точки зрения использования тех или иных методов управления портфелем.

7. По отраслям:

• портфели кредитов промышленности;

• сельскому хозяйству;

• строительству;

• торговле и т. п.

8. По срокам выдачи:

• портфель краткосрочных кредитов;

• портфель инвестиционных кредитов.

9. С точки зрения качества управления кредитным портфелем:

• Оптимальный – это кредитный портфель, наиболее соответствующий по составу и структуре оптимальной кредитной и маркетинговой политике банка, а также плану стратегического развития. Оптимальность кредитного портфеля банка отражает его соответствие выполнению поставленных перед банком задач по ведению определенного экономического поведения.

• Сбалансированный – портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым характеристикам лежит в точке наиболее эффективного решения дилеммы “риск - доходность”, т.е. в точке достижения баланса между двумя разнополюсными категориями.

Оптимальный и сбалансированный портфели не всегда совпадают, так как на них могут влиять внешние факторы (особенно конкуренция). Использование данной классификации наибольшее значение имеет при определении качества управления кредитным портфелем с целью его совершенствования.

10. В зависимости от возможности банка свободно управлять своим кредитным портфелем по внешним факторам:

• Неуправляемый – включает все банковские кредиты, выдача которых производится с целью исполнения государственных программ и соответствующих нормативных актов, в результате чего банк фактически теряет возможность эффективного управления доходностью вложения части своих кредитных ресурсов, пополняющих неуправляемые части кредитного портфеля.

• Регулируемый – кредиты, выданные банком инсайдером (юридическое или физическое лицо, связанное с банком), в том числе сотрудники банка и руководство, а также аффилиированные компании. Под аффилиированными компаниями понимают дочернюю компанию, которая является подчиненной другой, холдинговой или материнской компании. Следует отметить, что во многих странах банки составляют часть более крупных экономических групп, в которые входят и нефинансовые компании. В подобных ситуациях роль банка может, по сути дела, сводиться к мобилизации депозитов населения для использования средств в связанных с банком компаниях.

• Свободно управляемый кредитный портфель – это все оставшиеся кредиты, которые предоставляются на общих условиях и их выдача подчиняется общим требованиям законодательства.

11. В зависимости от возможности банка свободно управлять своим кредитным портфелем по внутренним факторам:

• Кредитный портфель головного банка – свободное управление ограничивается лишь методами денежно-кредитного регулирования государства.

• Кредитный портфель филиала – порядок управления определяется головным банком.

12. В зависимости от характера кредитной политики банка по отношению к риску:

• Риск – нейтральный - кредитный портфель, который характеризуется относительно низкими показателями рискованности, но соответственно и низкими показателями доходности.

• Рискованный – кредитный портфель характеризуется умеренной или повышенной степенью риска и, как правило, имеет повышенный уровень доходности.

Рискованный и нейтральный портфели определяются в результате анализа показателей рискованности и доходности.

На фактическом состоянии кредитного портфе­ля сказывается принятая коммерческим банком система управления кредитным портфелем.

Управление кредитным портфелем — орга­низация деятельности банка при осуществлении кредитного процесса, направленная на предотвра­щение или минимизацию кредитного риска.

При управлении кредитным портфелем конеч­ными целями коммерческого банка являются:

- получение прибыли от ссудных операций;

- сохранение ликвидности и платежеспособ­ности банка.

Важнейшими элементами системы управления кредитным портфелем являются:

- организационная структура управления кре­дитным портфелем;

- разработка стратегии и тактики кредитной политики;

- наличие внутренних нормативных докумен­тов, регламентирующих кредитный процесс;

- анализ кредитного портфеля с целью улучшения его количественных и качественных характеристик.

Для эффективного управления кредитным портфе­лем необходим его анализ по различным количест­венным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и в разрезе структурных подразделений.

Количественный анализ заключается в изучении в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчет­ного года) состава и структуры валового кредитного портфеля по различным экономическим при­знакам: видам кредитов, контингенту размещения, отраслевой принадлежности, характеру задолжен­ности, срокам предоставления, видам валют, стои­мости (цене кредитования). Такой анализ позволя­ет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции развития.

Важное значение имеет сопоставление факти­ческих остатков задолженности по структурным подразделениям с прогнозируемыми, с установ ленными лимитами кредитования, «кредитными потолками» и др.

С целью оценки качества анализируются в дина­мике такие показатели, как чистый кредитный пор­тфель, кредитный портфель, взвешенный на про­цент риска, как в целом по банку, так и в разрезе структурных подразделений.

Для качественного анализа кредитного портфеля можно использовать различные относительные по­казатели, рассчитываемые по обороту за определен­ный период или по остатку на определенную дату:

- удельный вес проблемных кредитов во всем валовом кредитном портфеле;

- отношение просроченной и сомнительной задолженностей к акционерному капиталу;

- соотношение резерва на потери по сомнитель­ным долгам и кредитного портфеля клиентов, про­блемных кредитов, сомнительной задолженности;

- соотношение резерва на потери по сомни­тельным долгам и суммы процентных доходов [2, с. 38].

На практике наиболее часто рассчитывается ко­эффициент проблемных ссуд (коэффициент «ка­чества кредита») путем отношения остатка задол­женности по счетам просроченной и сомнитель­ной задолженностей за минусом резерва на по­тери по сомнительным долгам к чистому кредит­ному портфелю. Если значение данного показате­ля превышает 5 %, считается, что у банка имеются проблемы с возвратностью кредитов. Этот показа­тель рассчитывается в разрезе структурных под­разделений и в динамике по месяцам на опреде­ленную дату.

Количество показателей и методика их исчисле­ния разрабатывается коммерческим банком само­стоятельно.

Анализ кредитного портфеля в динамике поз­воляет дать ему общую оценку, выявить тенден­ции в развитии, «слабые» (узкие) места и принять соответствующие оперативные меры. Подобный анализ осуществляется на основе таблиц определенной формы (таблица 1.1).

Таблица 1.1 – Состав и структура кредитов клиентам по видам кредитных операций ЦБУ ЗАО «Дельтабанк»

Показатели	01.01.2008 г.		01.01.2009г.			01.01.2010г.			Изменение (+,-)
	Сумма, млн р.	Уд. вес, %	Сумма, млн р.	Уд. вес, %	Сумма, млн р.		Уд. вес, %	Сумма, млн р.		Темп при-роста, %
Кредиты юридическим лицам	Х	Х	Х	Х	Х		Х	Х		Х
Финансовый лизинг	Х	Х	Х	Х	Х		Х	Х		Х
Всего	Х	Х	Х	Х	Х		Х	Х		Х

Примечание – Источник: собственная разработка

Многофак­торный анализ кредитного портфеля предпола­гает наличие программ и технических средств для обработки обширной информации. Опера­тивная оценка кредитного портфеля на постоян­ной основе позволяет быстрее выявить пробле­мы с погашением кредита и принимать меры по их решению [3, с. 269].

Общая оценка состояния кредитного портфеля может быть произведена путем определения ос­новных показателей, участвующих в оценке кре­дитного портфеля.

Таким образом, кредитный портфель представляет собой со­став и структуру выданных кредитов по отраслям, видам обеспечения и срокам.

Для эффективного управления кредитным портфе­лем необходим его анализ по различным количест­венным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и в разрезе структурных подразделений.

Количественный анализ заключается в изучении в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчет­ного года) состава и структуры валового кредитного портфеля по различным экономическим при­знакам: видам кредитов, контингенту размещения, отраслевой принадлежности, характеру задолжен­ности, срокам предоставления, видам валют, стои­мости (цене кредитования). Такой анализ позволя­ет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции развития.

Важное значение имеет сопоставление факти­ческих остатков задолженности по структурным подразделениям с прогнозируемыми, с установ ленными лимитами кредитования, «кредитными потолками» и др.

С целью оценки качества анализируются в дина­мике такие показатели, как чистый кредитный пор­тфель, кредитный портфель, взвешенный на про­цент риска, как в целом по банку, так и в разрезе структурных подразделений.

Для качественного анализа кредитного портфеля можно использовать различные относительные по­казатели, рассчитываемые по обороту за определен­ный период или по остатку на определенную дату

Анализ кредитного портфеля в динамике поз­воляет дать ему общую оценку, выявить тенден­ции в развитии, «слабые» (узкие) места и принять соответствующие оперативные меры.