Шпоры 1C

25. Система первичных документов

Первичный документ представляет собой бланк установленной формы, заполненный необходимыми данными и подписанный должностными лицами для придания ему юридическую силу.

Документы, используемые в бухгалтерском учете, классифици­руются по следующим признакам:

По отношению к бухгалтерии:

внешние (исходные) и внутренние,

По способам использования:

Разовые и накопительные (лимитно-заборная карта).

По числу отражаемых учетных объектов:

однострочные (требование на отпуск материалов, отражающее отпуск одного материала) и многострочные (требование на отпуск материалов, отражающее отпуск нескольких материалов).

По назначению:

докумен­ты-основания (договоры, счета, счета-фактуры, платежные поруче­ния, гарантийные письма, доверенности и т.п.). - сопроводительные (оправдатель­ные) документы (складские ордера, накладные различных видов, ак­ты выполнения работ, услуг,банковские и кассовые документы).- специализирован­ные документы по многим хозяйственным опера­циям связаны с документами-основаниями..

Например, в системе «1С: Бухгалтерия 7.7», расход­ую накладную можно сформировать на основе компьютерного документа «Счет». При этом в реквизиты накладной будут автоматически перенесены соответствующие данные из ранее созданного счета. В операциях, формируемых при обработке вы­писки банка, указываются ссылки на платежное поручение. С помощью специализированных документов можно решать задачи по формированию проводок при начислении износа основных средств и нематериальных активов.

25,2

Так, в системе «1С: Бухгалтерия 7.7» для выполнения перечисленных задач используются такие специализированные документы, как «Начисление износа основных средств» и «Начисление износа НМА», «Переоценка валюты», «Закрытие месяца» и др. По унификации и типизации форм различают:

типо­вые документы; индивидуальные документы.

Стандартная форма типового документа имеет три части: заго­ловочную; содержательную; оформляющую. Заголовочная часть документа содержит общие для документа реквизиты:

наименование объекта (предприятия); код документа по ОКУД; наименование и номер документа; дату со­ставления;ругие реквизиты-признаки (например, в материаль­ном требовании -склад-отправи­тель, склад-получатель).

Содержательная часть документа например, содержит код и наименование материала, код и наименование единицы измерения, количество затребованного и отпущенного материала, цену, сумму. В строках указываются значения этих рек­визитов по каждому материалу, занесенному в документ.

Оформляющая часть документа содержит:

подписи юридических лиц, отвечающих за разрешение хозяйственной операции; правильность составления документа.

Документ любого вида может иметь: экранную форму;

печат­ную форму; правила формирования проводок.

27. Модель документооборота

Документооборот - движение документов на предприятии с момента их получения или создания до трансформации их в систему записей на бухгалтерских счетах или до завершения ис­полнения и сдачи в архив.

Модель документооборота - это порядок формиро­вания, регистрации, хранения, обработки и трансформации доку­ментов в систему записей на бухгалтерских счетах.

Модель документо­оборота, кот. рассматривает документ как вспомогательный информационный объект.

возникновение хозяйственной операции => первичный документ => совершение хозяйственной операции => запись в массив информации о хозяйственных операциях.

Регистрация документов в реестре и сохранение их в электрон­ном архиве позволяет бухгалтеру: в любой момент вер­нуться к документу; выполнять выборку документов по опре­деленным критериям;

печатать реестры отобранных документов.

На предприятиях с большим документооборотом целесообразно применять программы, использующие именно этот подход.

Рассмотренная модель обработки документов наиболее после­довательно реализована в системе «1С: Предприятие 7.7» и других системах, где ра­бота с документами разделена по участкам учета.

Модель полного документооборота реализуется в корпоративных. информационных системах. Этот подход базируется на следующих основных положениях:

- Большая часть документов возникает вне бухгалтерии и, сле­довательно, массивы документов могут формироваться и хранить­ся в электронных архивах вне бухгалтерии.

- Между документами разных видов существует тесная взаимо­связь.

27- 2.

- Процесс формирования документа и соответствующих ему записей на счетах бухгалтерского учета может быть разделен во времени.

Модель пол­ного документооборота от предыдущей модели отличают три основные момента:

Проиллюстрируем рассмотренную схему документооборота на примере системы «Галактика».

В ней выделены четыре контура: административного управления; оперативного управления; управления производством; бухгалтерского учета.

Все документы, сформированные в контуре оперативного управления при выполнении закупок, продаж, приемке и отпуске товаров и материальных ценностей считаются первичными документами. На основе документов-оснований - счетов-фактур и договоров, сформированных в модулях «Продажи» и «Закупки», автоматически формируются платежные документы. В модуле «Финансы» контура бухгалтерского учета обеспечивается контроль соответствия платежей платежных поручений и сумм, указанных в документах-основаниях (счетах, договорах), а также получе­ние баланса расчетов с контрагентами.

Формирование платежного поручения на основе документа-основания (счета, договора) может выполняться и в модулях «Покупки» и «Продажи» контура оперативного управления. В модуле «Расчеты с поставщиками и получателями» этого контура производится полный контроль взаиморасче­тов с контрагентами.

28. Ввод и хранение информации о хозяйственных операциях

Массив информации о хозяйственных операциях - это совокуп­ность записей обо всех хозяйственных операциях предприятия, совершенных с начала использования автоматизированной системы.

Данные этого массива отражаются в хронологических регистрах - журналах (книгах) учета хозяйственных операций.

В программном обеспечении бухгалтерского учета сведения о хозяйственных операциях могут храниться в виде:

расширенных проводок;

бухгалтерских операций;

закодированных бухгалтерских операций, подразумевающих проводки (виртуальные проводки).

При первом способе хранения массив хозяйственных операции представляет собой набор проводок, которые явно не объединены по фактам хозяйственной деятельности..Расширенные проводки вводятся непосредственно в журнал.

При втором способе хранения, массив информации о хозяйственных операциях хранит бухгалтерские операции, кото­рые представляются двумя уровнями:

заголовком операции;

од­ной или совокупностью нескольких проводок, полностью отражающих в учете хозяйственную операцию.

В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» данные о хозяйственной операции хранятся в виде бухгалтерских операций, каждая из которых может содержать одну или несколько проводок. В системе имеются два хронологических журнала: один для просмотра введенных бухгалтерских операций - журнал операций, второй - для просмотра проводок бухгалтерских операций - журнал проводок.

28, 2.

Сведения о большинстве хозяйственных операций в программе «1С: Бухгалтерия 7.7» формируются автоматически на основании документов

Приведенные примеры показывают, что второй способ представ­ления сведений о бухгалтерских операциях обеспечивает большую структурированность массива информации о хозяйственных опера­циях, чем первый способ. Он позволяет уменьшить информацион­ную избыточность записей, поскольку часть общих реквизитов уже не нужно дублировать во всех расширенных проводках операции.

В различных системах существуют механизмы выполнения автоматического пересчета сумм проводок после исправления ошибок в документах, операциях, проводках. Так в программе «1С: Бухгалтерия 7.7» имеется режим перепроведения как одно­го, так и заданной совокупности документов.

26. Способы ввода информации о хозяйственных операциях

Основа эффективного функционирования АИСБУ - высо­кая степень автоматизации ввода данных и формирования запи­сей о хозяйственных операциях. Распространены три основные способа ввода информации о хозяйственных операциях:

технология «от проводки»:

ручной ввод бухгалтерских операций/проводок;

автоматизированная генерация бухгалтерских операций и проводок на основе типовых операций;

технология «от документа»:

автоматическая генерация бухгалтерских операций и прово­док на основе электронных форм документов.

Ручной ввод операций/проводок может сопровождаться кон­тролем корреспонденции счетов. Контроль может выпол­няться в двух режимах: в момент ввода записей о хозяйственных опе­рациях и в групповом режиме после их ввода. Контроль корреспон­денции счетов организуется с помощью специальных справочников корректных проводок. Контроль выполняется в групповом режиме после окончания ввода всех записей, что позволяет локализовать боль­шинство ошибочных и сомнительных проводок

Групповой режим контроля реализован в программах «1С: Бухгалтерия 7.7», «Галактика» и многих других системах автоматиза­ции учета.

Ввод данных и автоматизированная генерация бухгалтерских операций и проводок на основе типовых операций.

Например, при начислении зарплаты бухгалтеру приходится делать отчисления в процентном отношении от фонда заработной платы в

26 – 2.

фонд социальной защиты населения, чрезвычайного налога, в фонд занятости и т.д. Он должен рассчитать суммы и соответственно сформировать все проводки и отразить их в журнале учета операций.

Ввод данных и автоматическая генерация бухгалтерских опера­ций на основе электронных форм документов. В системах автома­тизации учета, которые реализуют технологию работы «от докумен­та», пользователь заполняет предложенную ему форму документа, а бухгалтерские операции и их проводки формируются автомати­чески. Пользователь не может редактировать реквизиты, как сфор­мированной операции, так и ее проводок, что и отличает этот спо­соб от ранее рассмотренного автоматизированного способа.

Следовательно, автомати­ческая генерация бухгалтерских операций на основании вводи­мых пользователем документов выполняется также при начисле­нии амортизации основных средств, нематериальных активов, пе­реоценки остатков в валюте, закрытии месяца, квартала и т.п.

36. Процедуры работы с внутримашинными журналами учета

Основная функция журналов документов, операций и прово­док - накопление соответствующей информации. При вводе информации документов, операций и проводок многие программы выдают подсказки по заполнению реквизитов.

Обращение к справочникам и их корректировка выполняются непосредственно из режима ввода данных.

Часть реквизитов обычно заполняется автоматически (текущая дата, справочно-нормативные реквизиты, рассчитанные суммы).

Во многих программах предусмотрены режимы копирования ра­нее введенных аналогичных документов, операций и проводок, если значения реквизитов вновь вводимых объектов данных в большей части совпадают с копируемыми.

В программах поддерживаются два режима корректировки:

в процессе ввода; после включения документа (операции, проводки) в базу данных.

Многие программы обеспечивают контроль вводимой информа­ции:

с помощью справочника корректных проводок;

на соответст­вие отдельных реквизитов между собой;

контроль дат и рабочего периода и т.д.

В ряде программ при вводе больших объемов информации предусмотрена возможность группового ввода/корректировки данных. Например, надбавка к заработной плате в зависимо­сти от разряда может быть установлена один раз и потом автома­тически разнесена по всем работникам, имеющим данный разряд.

36 – 2.

Системы автоматизации учета обычно обеспечивают удобные механизмы работы с журналами и другими информационными архи­вами, в числе которых:

быстрый просмотр данных архива (прокрутка вперед, назад, последовательный просмотр данных с одинаковыми призна­ками и т.д.);

перегруппировка (сортировка) документов по заданному при­знаку;

поиск нужного документа (группы документов) по ряду кри­териев (типу документа, его номеру, дате, сумме и т.д.).

В качестве примера рассмотрим некоторые способы поиска, реализованные в программе «1С: Бухгалтерия 7.7».

Произвольный поиск - это поиск по строке символов. Кроме того, можно выбрать тип данных, по которым будет осуществ­ляться поиск. Допустимыми типами данных являются:

строки символов; числа; даты; вид документа; конкретные документы выбранного вида;синтетиче­ские счета и др.

Быстрый поиск. Курсор устанавлива­ется в ту колонку журнала, в которой будет выполняться поиск значения рек­визита. Затем следует просто начать набор искомого значения реквизита. Уже при наборе первых символов курсор устанавливается на строке, вклю­чающей реквизит, начало которого совпадает с искомым значением, и да­лее положение курсора будет меняться по мере набора новых символов ис­комого значения.

Поиск по номеру документа - это еще один специальный способ по­иска в журнале операций и журнале проводок, реализованный в программе «1С: Бухгалтерия 7.7».

37. Система выходной информации

Информацию, полученную в результате обработки данных ука­занного массива информации о хозяйственных операциях, называют результатной информацией. Она подразделяется на информа­цию:

основную; вспомогательную.

Основная результатная информация - это систематизиро­ванная, обобщенная информация синтетического и аналитиче­ского учета. Она представляется в форме выходных документов, ко­торые в АИСБУ называют отчетами.

Вспомогательная информация носит справочный характер и полу­чается в результате выборки данных без обобщения непосредственно из массива информа­ции о хозяйственных операциях. Пред­ставляется она, как правило, в форме видеограмм.

Выходные документы предназначены:

для внутреннего использования;для внешнего использования.

Выходные документы внутреннего использования подразделяют­ся на: стандартные отчеты; специализированные отчеты. Стандартные отчеты отражают: бухгалтерские итоги на счетах, субсчетах, объектах аналитического учета с разбивкой по периодам;

бухгалтерские итоги на счетах, субсчетах, объектах аналитического учета в разрезе разных валют;

детальные проводки. Стандартные отчеты классифицируются на: по способу группировки данных:

хронологические; систематические; комбинированные;

по степени обобщения: синтетические ;аналитиче­ские.

37 – 2. Специализированные отчеты- это отчеты, предназначенные для представления в печатных формах специфической информации различных разде­лов бухгалтерского учета. (например, кассовая книга, книга продаж, книга поку­пок, различные формы отчетности по учету основных средств и т.д.);

Возможность получения наиболее часто применяемых стандартизированных форм, таких как кассовая книга, книга продаж, книга покупок, обычно вклю­чается в состав функций, входящих в комплект поставки программного продукта. В комплект поставки многих систем автома­тизации также обычно входит большое число отчетов, специфических для того или иного раздела учета:

оборотные ведомости то­варно-материальных ценностей;

ведомости начисления износа основных средств;

инвентаризационные ведомости;

платежные ведомости; расчетные листки и т.д.

Выходные документы внешнего назначения называют регла­ментированными отчетами. Регламентированные отчеты - это отчеты, предназначенные для передачи различным внешним контролирующим органам. Для них установлена определенная периодичность представления. Они подразделяются на: государственную отчетность;отраслевую отчетность; региональную отчетность.

К государственной отчетности относятся:

бухгалтер­ская отчетность; отчеты для налоговых инспекций; отчеты для внебюджетных фондов; статистическая отчетность и т.п.

Каждой форме присваивается код в соответствии с Общегосударствен­ным классификатором управленческой документации (ОКУД).

29. Особенности учетных регистров

Синтетические и большинство аналитических учетных регист­ров отражают обобщенную информацию по счетам, субсчетам, объектам аналитического учета.

Обобщение учетных данных - это получение итогов оборотов и остатков по счетам, субсчетам и аналитическим счетам.

Обобщение данных в системах компьютерного учета может вы­полняться: в автоматическом режиме;по запросу пользо­вателя.

Вместе с тем, технология формирования учетных регистров и форма их представления в автоматизированных системах имеют зна­чительные отличия от традиционных, принятых при ручном учете: многовариантная технология получения учет­ных регистров;

возможность произвольного отбора данных, включаемых в регистр;

изменение формы и структуры учетных регистров;

Многовариантная технология получения учетных регистров предполагает возможность их формирования в произвольной последовательности.

Возможность произвольного отбора данных, включаемых в ре­гистр. При ком­пьютерном учете имеется возможность получать фрагменты реги­стров.

Изменение формы и структуры учетных регистров. Рассмотрим учетные регистры - стандартные отчеты, кото­рые наиболее часто включаются в АИСБУ.

Хронологические регистры. К ним относятся: журнал учета хозяйственных операций; журнал бухгалтерских проводок.

Регистры синтетического учета: журналы-ордера и ведомости по счету; главная книга (обороты счета);

оборотная ведомость по счетам; шахматная ведомость.

29 – 2.

Оборотная ведомость позволяет выявить ошибки, допущенные в учетном процессе. Оборотные ведомости различаются по типам и формам представления.

Первый тип оборотной ведомости строится на уровне синтети­ческих счетов (субсчетов). Такая оборотная ведомость представля­ет собой динамический баланс, который помимо остатков на на­чало и конец периода по счетам включает обороты по ним за тот же период. Второй тип оборотной ведомости создается для конкретного синтетического счета в разрезе открытых на нем аналитических счетов. Шахматная ведомость - это табличное представление оборо­тов между счетами за определенный период. Регистры аналитического учета:

Отчет по конкретному аналитическому объекту учета в разрезе синтетических счетов, на которых встречается данный объект. В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» такую функцию выполняет стандарт­ный отчет «Анализ субконто».

Отчет о динамике изменения сальдо на счете, в котором после каждой хозяйственной операции выводится текущее сальдо сче­та.

Отчет об оборотах и остатках по счету на каждую дату перио­да.

Отчет об оборотах между объектами аналитического учета од­ного вида и объектами аналитического учета другого вида. Напри­мер, часто приходится выяснять, какая продукция, каким покупа­телям была отгружена или какую продукцию отгрузили конкрет­ному покупателю. В системе «1С: Бухгалтерия 7.7» таким регистром является отчет «Обороты между субконто».

39. Стандартные процедуры работы с учетными регистрами

Каждый из стандартных отчетов - учетных регистров - обыч­но вызывается пользователем из главного меню системы. С вы­данным отчетом система позволяет выполнять ряд стандартных процедур:

настройку параметров отчета перед его формированием;

формирование отчета; просмотр отчета; сохранение отчета в архиве;

экспорт отчета в текстовый или табличный процессор;

просмотр отчета в том виде, как он будет отпечатан;

печать отчета.

Настройка параметров отчета перед его формированием. Сис­темы компьютерного учета позволяют изменять форму, состав включаемых в отчет данных и получае­мых итогов непосредственно перед формированием выходного до­кумента.

Просмотр отчета. Отчет может быть сформирован и отобра­жен на экране монитора в табличном или текстовом редакторе.

Сохранение отчета в архиве обеспечивает возможность неод­нократно возвращаться к сформированному отчету

Экспорт отчета в текстовый или табличный процессор. При составлении некоторых бухгалтерских документов, например по­яснительной записки, входящей в состав годовой бухгалтерской отчетности, приходится приводить данные, не нашедшие отраже­ния в формах годовой отчетности или раскрывающие содержи­мое отдельных статей баланса

39 – 2.

Так могут быть получены сведения об объемах реализа­ции продукции, товаров, услуг, работ по видам деятельности, по географическим рынкам сбыта или раскрытие статей прочих акти­вов и пассивов. Но сформированные отчеты должны быть преобразованы и экспортированы во внешние файлы, чтобы с ними мог в даль­нейшем работать любой внутренний и внешний пользователь.

Просмотр отчета перед его печатью и печать отчета. Систе­мы компьютерного учета обеспечивают настройку некоторых па­раметров печати и печатающего устройства. Особенно богатые возможности предоставляют программы, предназначенные для использования в среде Windows. Многие из них позволяют отпеча­тать отчет в альбомной форме, сжать его по ширине, изменить шрифт, задать колонтитулы, количество экземпляров и т.д

30. Интерактивная технология работы с учетными регистрами в АИСБУ

Интерактивная технология работы с выходной информацией методом последовательных расшифровок.

Метод последовательных расшифровок (детализации) информации отчета позволяет дойти до конкрет­ных проводок, суммы которых вошли в агрегированный показа­тель отчета и далее установить хозяйственную операцию, поро­дившую эти проводки, и документ, на основе которого была отра­жена бухгалтерская операция в учете.

Наиболее общая схема многосту­пенчатой выборки данных реализована в системе «1С: Бухгалтерия 7.7».

В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» можно:

сформировать аналог страницы главной книги по интересующе­му пользователя счету;

получить оборотную ведомость аналитических сче­тов, связанных с конкретным счетом;

получить формы анализа динамики изменений остатков счета по дням периода и много другой полезной информации.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам (оборотный ба­ланс) имеет важное контрольное значение и позволяет вскрыть многие ошибки учетного процесса, в том числе правильность про­ведения всех расчетов по отраженным операциям, неполноту и из­быточность ввода данных. Поэтому в АИСБУ оборотная ведомость служит отправной точкой для анализа данных. Она представляется в форме таблицы, по­зволяющей организовать запросы по ее отдельным позициям в ви­де разнообразных форм-расшифровок. В число таких форм-рас­шифровок могут входить:

30 – 2.

отчет-расшифровка оборотов выбранного счета в разрезе корреспондирующих счетов за некоторый временной пери­од (фрагмент главной книги по отдельному счету); отчет-расшифровка остатков и оборотов выбранного счета в разрезе объектов аналитического учета (фрагмент оборот­ной ведомости по аналитическим счетам).; отчет о динамике изменения сальдо выбранного счета в тече­ние заданного периода; отчет-расшифровка оборотов выбранного счета в разрезе корреспондирующих счетов по датам и операциям (фраг­мент журнала-ордера/ведомости по отдельному счету); отчет-перечень хозяйственных операций, из которых сфор­мировались обороты и исходящее сальдо выбранного счета.

Интегрированная информационная база предполагает, что при обработке данных, затрагивающих несколько модулей, сохра­няются перекрестные ссылки между ними

Интерактивная технология работы с информацией выходных отчетов методом последовательных расшифровок позволяет:

упростить поиск ошибок, допущенных в учетном процессе;

облегчить выполнение ряда функций, связанных с заверше­нием отчетного периода, например, закрытие счетов, за счет оперативного исправления выявленных ошибок и автомати­ческого перерасчета итогов;

сократить количество печатных отчетов за счет того, что ана­лиз итоговых данных можно провести на компьютере, после­довательно переходя от отчета к отчету с более низким уров­нем обобщения информации.

41. Для учетных работ в б\у характерна цикличность: 1)ежемесячно формирует­ся финансовый результат от произв-но-хоз-ной деят-сти предпр; 2)ежеквартально со­ставляется промежуточная бухг-ая отчетность; 3)ежегодно сдается годовая бухг-ая отчетность. Ещё сдаются налоговая отчетность; отчеты во внебюдж-ые фон­ды; статистическая отчетность;.

технологии закрытия месяца, отчетного периода, включает:

1)осуществление расчетов с формированием необходимых проводок; 2)окончательный расчет итогов оборотов и сальдо по счетам; 3)формирование баланса и других отчетов. В 1С действия по исчислению амортизации ОС и немат-ых активов выполняются автоматически, путем проведения специализированных документов. Выполнение расчетов по отнесе­нию ранее понесенных затрат, предстоящих расходов в издержки про­изводства, доходов будущих периодов в доходы отчетного периода и опре­делению налогов и сборов, относимых на издержки производства обычно производится с помощью аппарата типовых операций. При завершении месяца и квартала кроме этого выполняются еще ряд расчетов. В их числе - расчет сумм налогов и сборов, уплачиваемых из выручки и прибыли от реализации продукции (работ, услуг).

По завершении года перед составлением годовой отчетности кроме вышеперечисленных выполняются процедуры: 1.Проведение инвентаризации для документального подтвер­ждения наличия и состояния активов и обязательств организации и ввод в информационную базу учета необходимых проводок. 2. Распределение чистой прибыли и закрытие счетов формирования финансовых результатов.

42. Составление внешней реглам-ной отчетности является завершающим этапом бух-ой работы. Поэтому современная система автоматизации учета должна иметь средства обработки накоплен­ной информации и получения сводных данных. Различают 3 группы систем автоматиза­ции б\у: 1)системы, которые ограничиваются только формированием стандартных учетных регистров. 2)системы, которые обеспечивают получение только регламентированной бухг-ой от­четности - бухгалтерского баланса, отчета о прибы­лях и убытках и т.д 3)системы, которые обеспечивают получение рег­ламентированной отчетности: бухгалтерской, на­логовой, статистической, отчетов для внебюд­жетных фондов. Они позволяют вести налоговый учет в рамках б\у.

В 1С набор реглам-ых отчетов представляется в виде файлов «Внешние отчеты». Для каждого от­четного периода - квартала - создается отдельный каталог.

Сущ-ет три режима заполнения показателей типовых форм отчетности: 1. ручной; 2. автоматический; 3. автоматизированный.

1. система формирует только бланк типовой формы отчета и заполняет общие реквизиты, значения показателей форм отчетности вводится вручную. Такой режим испол-ся в 1С.

2. автоматический предполагает, что почти все показатели формы отчета будут рассчитаны на основе анализа данных нал-ого учета, об остатках и оборотах счетов б/у. Он испол-ся в отношении ограниченного числа форм отчетности.

3. бух-р при составлении отчета может выбрать режим его формирования: автоматический или автоматизированный. Испол-ся в 1С – наиболее перспективный.

40. Последовательность авто обработки инфо. по учету ОС и НеА: настройка системы – заполнения корректировка справочников – создание базы данных о наличии ОС и НеА – регистрация операций по их движению – обработка введенной инфо. – формирование учетных регистров. Инфо. обеспечение учета ОС: товарная накладная, ТТН, акт приемки-передачи ОС, акт на списание ОС, акт на списание автотранспортных средств, инвентарная карточка, карточка учета движ. ОС, инвентарный список ОС.

Выделяют два основных режима: 1. создание базы ОС в разрезе инвентарных номеров, ведение учета наличия и движ ОС; 2. расчеты по начислению износа и формированию всех учетных регистров.

Первый режим выполняется в полном объеме на момент внедрения АРМ на основании картотеки инвентарных объектов, второй – обеспечивает ведение учета движ объектов ОС по различным группировочным признакам и счетам, а также получение необходимых данных за отч период. Важное преимущество АРМ по учету ОС – автоматическое проведение переоценки объектов ОС. АРМ по учету ОС может служить и для отображения операций по НеА.

36. Варианты автоматизированной системы мат ценностей: 1. использование АРМ бухгалтерии и АРМ на складском и цеховом уровнях; 2. отдельно разрабатывается АРМ по учету матценностей и АРМ по учету гот продукции. Функциональное назначение задач по учету матценностей состоит в след операциях:автом-ция док-ия всех операций по движ МЦ; выявление затрат связанных с заготовлением МЦ, соблюдение норм запасов МЦ, контроль за отпуском в произ-во и систематизация данных о наличии и движ Мат ресурсов. Задачи: учет поступления МЦ и МОЛ; учет расхода в произ-во; учет остатков на складах и у МОЛ; учет переоценки. Первичные доки: ТТН-2, приходный ордер (М-4), акт о приемке материалов (М-7), накладная-требование на отпуск (М-11), лимитно-заборная карта.

Основные режимы: 1. режим настройка системы; 2. режим «ведения картотеки»; 3. режим «расчеты и документы»; 4. режим «отчеты»; 5. режим «сервис» (ввод параметров, копирование\восстановление данных.

45. Расчеты выполняются в соот-ии с законод-ом. Задачи: расчеты по начислению сдельной з/пл, повременной з/пл, доплат, надбавок, авансов, отпусков; расчет удержаний (под налог, ссуды, подотчетные суммы); расчет взносов по соцстраху; формирование расчетно-платежной документации; удержание по видам и корреспондирующим счетам и обобщение операций по сч.70.

Первичные документы: наряды на сдельную работу, листки временной нетрудоспособности, табель учета рабочего времени, справки на доплату, выплату премий.

Этапы технологии решения задач: настройка алгоритмов – заполнение справочников – формирование баз данных – расчет повременно з/пл, премий – перезаписи начислений и удержаний – выдача на печать выходных документов.

Технологические операции в режиме активного диалога: создание фалов, выдача данных на экран или печать, поиск записей и файлов, редактирование данных. После выполнения всех расчетов и печати выходных форм осуществляется передача инфо. в АРМ по учету затрат на производство, сводного учета и отчетности.

46. Задачи: автоматизация операций б/у, связанная с ден средствами, финансированием, и т.п. организация базы данных по учету касс и банк операций должна быть централизована. Первичные документы: приходной кассовый ордер, расходный кассовый ордер, платежное требование и поручение, аккредитив, чеки, вексель. Нормативная база: различного вида справочники.

Выходная инфо: ведомость по движению ден средств, сводная ведомость остатков, сводная ведомость синтетического учета.

Обработка первичных документов – регистрация и контроль первичных доков, хранение ПД. Учет ведется в нац и иностр валюте с учетом курсовых разниц.

Технологическая процедура «закрытие отчетного периода» - завершение основного цикла работы в отчетном периоде. Возможность автоматизированного получения банковских выписок, а также выполнения электронных платежей. Предусматривается реализация всех технологический процедур, включая расчеты, группировку, поиск документов и т.д.

34. Системы автоматизации финансового анализа позволяют про­водить анализ и оценку отдельных показателей финансового со­стояния объекта и определять тенденции их изменения, осуществ­лять статическое и динамическое сравнение показателей. При проведении анализа могут учитываться различные факторы – эк и не эк хар-ра. результативная инфо. может быть в виде таблиц и графиков. Основа фин. анализа – показатели, выводимые из бух и статотчетности. Тут испол-ся бух баланс, отчет о приб и убытках, о движ. ден. ср-в и т.д. системой авто фин анализа явл-ся: 1. автономными прогами; 2. интегрированными. Автономные требуют ручного вода исходной инфо. и имеют станд-ые настройки, а 2-ые привязаны к формам данных программ, но иногда позволяют загружать данные из внешних источников (н/р Галактика). !Анализ проводится: по пред-ию в целом, по ф-лам и подраз-ям. Инфо. база модуля «Фин анализ» – внешняя отчетность. Вводятся данные вручную или авто-ки из подгот-ых модулей контуров Галактики, файлы Эксель, текст файлы, через Инет. Следовательно, могут быть сформированы несколько комплектов доков, сод-их исходную инфо. При загрузке доков в комплект его показатели автоматически контролируются в на соотв-ие заданным правилам, при обнаруж. ошибок, выдается диагностика. Исход доки при загрузке групп-тся по периодам, структ. единицам и др параметрам. На основе этих данных прога «Фин анализ» рассчитывает показатели и формирует на их основе отчетность. Методики не привязаны жестко к проге, они могут изменяться пользователем. Состав отчетов и перечень вклю-ых в них показателей не фиксирован и настраивается тоже поль-лем. После их формирования, отчеты можно просмотреть на экране.

49. В послед годы в ауд. деят-ти начинают примен. новые ИТ. Комп. становится инструм-ом аудитора, кот позвол-им сократ. время, провести детальную проверку, составить качественное ауд. заключение. Различают: 1. аудит вне ком-ой среды. 2. ауд. в ком-ой среде. Ауд. проводится: без использ. и с испол. компа. На малых пред-ях программ обеспеч АИСБУ и инфо база сосредоточены на одном компе. Обраб. данных выполняется 1-м бух-ом. Если более 1-го чел. – многопольз-кая система – используют одну из 4-х технологий: 1. локальной функ-ние раб. мест, 2. технология файл-сервер; 3. тех. клиент-сервер; 4. полностью централ-ая обработка данных. ауд. должен разбираться в основных особ-ях этих технологий, реком-ать использ-ть ту или иную систему. Ауд. должен дать оценку правильности выбора задач автоматизации, оценить функц-ую полноту системы. Следует аудитору: 1. изуч. систему док/оборота; 2. изуч. и оценить порядок формир-ия, регистр-ии, обраб-ки и хран-ия док-ов. Ауд. должен: 1. убедиться в том, что устройства по сбору инфо регул-но тестируются.2. оценить рациональность и эффек-сть испол-ой системы д/оборота 3. дать хар-ку способам ввода данных и формир-ия данных о хозоперациях (должны ввод-тся полностью, своевременно); 4. удостовериться в сохр-сти данной инфо базы; 5. проверить надежность средств внутреннего контроля; 6. выявить слабые места контроля системы; 7. проанал-ть систему контроля бух данных; 8. тщательно проверить правильность алгоритмов расчета; 9. проверить алгоритм на соотв-ие действ-му законод-ву; 10. проверить правила округления; 11. оценить возможности испол-ой клиентом системы; 12. оценить правильность выбора метода для составления отчетности в нескольких стандартах.

49 – 2.

Риски вызываются: плохой работы аппаратных ср-в, нелегальное ПО, несоот-ие хар-ик аппаратного и ПО, отсутствие тех обслуж. и контроля. Риски, связ-ые с конкретной системой обработки данных вызываются: ошибками при разработке системы, малой тиражностью С, использованием С. не по назначению. Риски с организацией учета и контроля при испол-ии АИС вызваны: недоста-ая подгот персонала к работе с С., отсутствие разграничения обяз-тей и отвест-тей персонала, неудов-ая орган-ция С. ннутр. контроля, слабая С. защиты либо ее отсутствие, утрата данных. Риски, связ-ый с квалифи-цией ауд. связаны: неверная оценка С., некорректность построения тестов.

Ауд должен составить общий план и прогу аудита. В ходе проверки должно быть достат-ое кол-во ауд-их док-в, кот могут быть полнучены разными путями и если клиент испол-ет автом-ую С., то это упрощает процесс их получения. В ходе аудита проделанная работа должна быть док-ой, т.к. это упрощает док-ва качественного проведения аудита и написания ауд. заключения.

Процедура ауд. проверки может быть выполнена с/без компа.

35. Многие бухгалте­ры и экономисты являются пользователями правовых баз данных.

Фирма ООО «Главный бух-Инфо» поставляет базу данных «Главбух-Инфо», которая на компакт-диске содер­жит полный фонд правовых актов РБ. База данных включает: 1)действующие норма­тивные акты бывшего СССР; 2)законы и постановления Национального Собрания РБ; 3)указы и распоряжения Президента РБ; 4)поста­новления и распоряжения Правительства РБ; 5)нормативные акты органов исполнительной власти; 6)международные до­говоры и соглашения.

Система представляет собой электронную библиотеку, со­держащую законы, постановления, нормативные акты, методики, справочники, консультации касающиеся б\у, налогообложения, предпринимательства и составления отчетности в РБ. Ещё система «Главбух-Инфо» включает ба­зу данных местных нормативных докумен­тов, аналитические документы, справочник курсов валют, справочные документы для бухгалтера, а также типовые формы бух документации.

Интеграция системы «1С:Эталон» с программами системы «1С:Предпр» предоставляет дополнительные возмож­ности в работе. Помимо правовой инфы, в состав системы «1С:Эталон» включены ежеквартально обновляемые методические мате­риалы по составлению квартальной и годовой финансовой от­четности. В 1С:Зарплата и кадры к системе помощи можно обратиться либо из журнала расчетов, либо из конкретного доку­мента для получения необходимых сведений о порядке примене­ния того или иного вида начислений и удержаний.