2.11 Расчет стоимости основных фондов и амортизации

Расчет ведется по каждой группе основных фондов.

Стоимость зданий и сооружений рассчитывается по площади и стоимости 1 мпо формуле (с учетом износа здания):

С, (57)

где С-стоимость здания, руб;

S-общая площадь участка, м;

Ц-цена 1 мздания,руб.

С= 17160*15000*0,6 = 154440000 руб

Стоимость технологического оборудования рассчитывается на основе их количества, оптовых цен и затрат на транспортировку и монтаж.

Расчет стоимости технологического оборудования выполняется в таблице.

Таблица 8

Ведомость затрат на оборудование

Наименование оборудования	Кол-во, шт.	Стоимость единицы оборудования в рублях				Стоимость всего оборудования
		Цена, руб.	Затраты на транспортировку 10-15% от цены	Всего
1	2	3	4	5	6
Ванна обезжиривания	13	96210	9621	105831	1375803
Ванна промывки	78	102000	10200	112200	8751600
Ванна травления	13	40400	4040	44440	577720
Ванна активации	13	48000	4800	52800	686400
Ванна никелирования	52	98300	9830	108130	5622760
Ванна-уловитель	13	106110	10611	116721	1517373
Сушилка	13	96400	9640	106040	1378520
Итого	195				19910176

Стоимость вспомогательного оборудования составляет 9-13% от стоимости технологического оборудования

*0,09 = 1791915,84 руб.

Стоимость энергетического оборудования 6-8% от стоимости технологического оборудования

*0,06 = 1194610,56 руб.

Стоимость подъемно-транспортного оборудования составляет 3% от затрат на технологическое оборудование

*0,03 = 597305,28 руб.

Стоимость инструментов и приспособлений составляет 4-5% от стоимости технологического оборудования

*0,04 = 796407,04 руб.

Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря составляет 1-5% от стоимости технологического оборудования

*0,01 = 199101,76 руб.

Результаты расчетов сводим в таблицу.

Таблица 9

Сводная ведомость основных фондов и амортизации

Группа основных фондов	Стоимость основных фондов, руб.	Норма амортизации, %	Годовая сумма амортизации, руб.
1	2	3	4
1. Здания и сооружения	154440000	1,2	1853280
2. Технологическое оборудование	19910176	6,7	1333981,8
3. Вспомогательное оборудование	1791915,84	10	179191,6
4. Энергетическое оборудование	1194610,56	4,4	52562,9
5. Подъемно-транспортное оборудование	597305,28	5	29865,3
6. Инструменты и приспособления	796407,04	12,5	99550,9
7. Производственный и хозяйственный инвентарь	199101,76	20	39820,4
Итого	178929516,5		3588252,9

2.12 Расчет стоимости оборудования, электроэнергии, пара, сжатого воздуха, воды, материалов

Расчет стоимости материалов выполняется в таблице

Таблица 10

Расчет затрат на материал

Наименование материалов	Ед. изм	Норма расхода, г/мЦена, руб. за кг	Сумма на единицу, руб.	Сумма на годовую программу, руб.
1	2	3	4	5	6
Натр едкий Тринатрий фосфат Углекислый натрий Метасиликат натрия Соляная кислота Ингибитор БА-6 Серная кислота Бихромат калия Сернокислый никель Кислота борная Хлористый натрий Фтористый натрий Натриевая соль нафталиндисульфокислоты Формалин	г/л г/л г/л г/л г/л г/л г/л г/л г/л г/л г/л г/л г/л г/л	2,32 4,64 3,48 0,58 11,6 0,58 11,6 0,8 34,8 3,48 1,74 0,7 0,5 5,8	33,66 36,44 60 8,40 10,60 42 20,05 500,32 150 14,70 6,50 10 450 90	0,078 0,169 0,2088 0,0049 0,123 0,0244 0,233 0,4 5,22 0,05 0,0113 0,007 0,225 0,522	21897,4 47444,3 58617,6 1375,6 34530,5 6849,9 65411,4 112294,2 1465439,6 14036,8 3172,3 1965,15 63165,5 146543,97
Итого					2042744,22

Годовой расчет анодов определяется по формуле:

кг (58)

где 1,06 - коэффициент учитывающий технологические потери;

γ - плотность металла, г/см;

S_год - годовая поверхность покрытия, м;

Н_а - норма расхода анодов на 1 м площади покрытия.

Н_а = 1,06*8,91 = 9,44 г/м²

Q_а = 9,44*18*280735,56/1000 = 47702,6 кг

Стоимость анодов определяется по формуле:

(59)

где Ц_а - цена никелевых анодов 94,93 руб. за кг.

S_а = 47702,6*94,93 = 4528407,8 руб.

Общая стоимость материалов за год составляет:

S_м.г. = 2042744,22 + 4528407,8 = 6571152,02 руб.

Расход электроэнергии на сушку:

,25*3,02 = 656585 руб.

Расход электроэнергии на работу источников постоянного тока:

* 3,02 = 196997,62 руб.

Расход сжатого воздуха:

,2*1264/100 = 2239806220 руб.

Расход воды:

,534*10,96 = 1382500 руб.

.13 Определение численности работающих на участке

Количество основных производственных рабочих определяется по формуле:

, (60)

где N_в - годовая программа выпуска, шт.;

tшт - время обработки, мин;

F_д - годовой фонд времени работы рабочего, ч 1800

Списочное число рабочих определяется:

(61)

Где К_сп - коэффициент списочного состава К_сп=1,08-1,12

P== 76 чел.

чел.

Полученные расчеты сводим в таблицу:

Таблица 11

Сводная ведомость основных производственных рабочих.

Наименование профессии	Количество рабочих по разрядам
	1	2	3	4	5	6
Гальваники			30	30	26

Определяем количество вспомогательных рабочих

Исходя из специфики производственного процесса и пользуясь данными завода, следующие профессии вспомогательных рабочих:1) принимаем 4 контролеров 4-го разряда, 6 транспортных рабочих 3-го разряда и 5 слесарей-ремонтников 4-го разряда.

Данные о вспомогательных рабочих сводим в таблицу 12:

Таблица 12

Сводная ведомость вспомогательных рабочих

Наименование профессии	Количество рабочих по разрядам
	1	2	3	4	5	6
Контролер				4
Транспортный рабочий			6
Слесарь-ремонтник				5

Численность ИТР составляет 10-12% от общего числа рабочих

ИТР=(86 + 15)*0,12 = 11,12 = 13 чел.

Численность рабочих сводится в таблицу:

Таблица 13

Сводная ведомость работающих на участке

Категории работающих	Количество работающих	Структура в %
основные рабочие вспомогательные рабочие специалисты ИТР	86 15 13	75,5 13,1 11,4
Итого	114	100

.14 Определение общего фонда заработной платы работающих

Общий фонд заработной платы складывается из основной и дополнительной заработной платы:

З_общ=З_о+З_д (62)

ЕСН определяется в % от общего фонда заработной платы.

Основные рабочие находятся на повременной оплате труда.

Основная заработная плата основных производственных рабочих рассчитывается по формуле:

З_о =F_д*Т_ст*n(1+П/100) (63)

где F_д - годовой фонд времени работы рабочего, ч 1800

Тст - тарифная ставка рабочего соответствующего разряда, руб. за ч

n - количество работающих соответствующего разряда

П - % премии 100%

Дополнительная заработная плата планируется в % от основной и составляет 20%ЕСН рассчитывается в % от суммы основной и дополнительной заработной платы и составляет 26,6%

Основная заработная плата вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:

З_{о всп} =Т*Т_ст*т(1+П/100) (64)

где Т - количество отработанных часов;n - количество вспомогательных рабочих соответствующего разряда;

Т_ст - тарифная ставка, руб. за ч.

ИТР и МОП рассчитывается по формуле: З_{о ИТР МОП}=О*12*т(1+П/100) (65)

гдеО - оклад, руб;n - число специалистов соответствующего оклада;

П - % премии

Размер премии, окладов и тарифных ставок представлены в таблице 14.

Таблица 14

Размеры премий и окладов

Категория работающих	Оклад, руб.	Премия, %
1	2	3
Основные работающие Вспомогательные работающие ИТР	- - 6500	90 70 100

Таблица 15

Часовые тарифные ставки

Категория рабочих	Часовая тарифная ставка по разрядам
	1	2	3	4	5	6
Повременщики - ВУ	23,68	24,16	25,35	27,38	30,11	34,63
Повременщики - НУ	21,15	21,57	22,64	24,45	26,89	30,92

Рассчитываем общий фонд зарплаты основных рабочих:

З_{о осн р} = 1800(30*25,35+30*27,38+26*30,11) = 4256568 руб.

З_{д осн р} = 0,1*4256568 = 425656,8 руб.

Определяем премии:

П = 0,9*4256568 = 3830911,2 руб.

Определяем основную заработную плату:

З_осн = З_о+З_д + П= 4256568 + 425656,8 + 3830911,2 = 8513136 руб.

Определяем дополнительную заработную плату:

З_доп = 0,2*8513136 = 1702627,2 руб.

Определяем общий фонд заработной платы:

З_общ = З_осн+З_доп = 8513136 + 1702627,2 = 10215763,2 руб.

Определяем ЕСН:

ЕСН = 0,26*З_общ = 10215763,2 *0,26 = 2656098,4 руб.

Определяем среднемесячную зарплату:

С_{сред. з/п} = 10215763,2 /12*86 = 9899 руб.

Рассчитываем основной фонд зарплаты вспомогательных рабочих:

З_{о всп р} =1800(6*22,64 + 9*24,45) = 640602 руб.

З_{д всп р}= 0,1*640602 = 64060,2 руб.

Определяем премии:

П = 0,7*640602 = 448421,4 руб.

Определяем основную заработную плату:

З_осн = З_о+З_д + П = 640602+ 64060,2 + 448421,4 = 1153083,6 руб.

Определяем дополнительную заработную плату:

З_доп = 0,2*1153083,6 = 230616,72 руб.

Определяем общий фонд заработной платы:

З_общ = 1153083,6 + 230616,72 = 1383700,32 руб.

Определяем ЕСН:

ЕСН = 0,26*З _общ = 0,26*1383700,32 = 359762,1 руб.

Определяем среднемесячную зарплату:

С_{сред. з/п} = 1383700,32 /12*15 = 7687,2 руб.

Рассчитываем общий фонд заработной платы ИТР:

З_{о итр} = 6500*12*13 = 1014000 руб.

З_{д итр} = 0,1*1014000 = 101400 руб.

Определяем премии:

П = 1*1014000 = 1014000 руб.

З_общ = З_о+З_д + П = 1014000 + 101400 + 1014000 = 2129400 руб.

Определяем дополнительную заработную плату:

З_доп = 0,2*2129400 = 425880 руб.

Определяем общий фонд заработной платы:

З_общ = 2129400 + 425880 = 2625280 руб.

Определяем ЕСН:

ЕСН = 0,26*З_общ = 0,26*2625280 = 682572,8 руб.

Определяем среднемесячную зарплату:

С_{сред. з/п} = 2625280/12*13 = 16828,7 руб.

Данные расчетов сводим в таблицу 16.

Таблица16

Сводная ведомость общего фонда заработной платы

Структура общего фонда зарплаты	Основные рабочие	Вспомогательные рабочие	ИТР	Итого
1	2	3	4	6
1. Осн. зарплата	8513136	1153083,6	2129400	11795619,6
2. Доп. зарплата	1702627,2	230616,72	425880	2359123,92
3. Общий фонд зарплаты	10215763,2	1383700,32	2625280	14224743,52
4. ЕСН	2656098,4	359762,1	682572,8	3698433,3
5. Среднемес. зарплата	9899	7687,2	16828,7	10398

С_{сред. з/п} = 14224743,52/12*114 = 10398 руб.

.15 Составление калькуляции себестоимости изделия и определение цены

Косвенные расходы включают в себя общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы, внепроизводственные(коммерческие) расходы.

ОПР и ОХР определяются в % от основной заработной платы и составляют по данным базового завода соответственно 270% и 280%.

ВР определяется в % от производственной себестоимости и составляет по данным базового завода 1,5%.

ОПР = 2,7*8513136 = 22985467,2 руб.

ОХР = 2,8*8513136 = 23836780,8 руб.

ВР = 0,015*84183461,6 = 1262751,9 руб.

Таблица 17

Калькуляция себестоимости продукции

Наименование статей	Затраты на годовой выпуск, руб.	Затраты на ед. продукции	Структура себестоимости,%
1	2	3	4
Прямые расходы 1. Основные материалы	6571152,02	0,18	7,6
2. Энергия на тех. цели	17918199,98	0,5	21
3. Осн. зарплата осн. раб.	8513136	0,24	10
4. Доп. зарплата осн. раб.	1702627,2	0,047	2
5 ЕСН осн. рабочих	2656098,4	0,074	3,1
Итого: прямые затраты	37361213,6	1,04	43,7
Косвенные расходы 6. Общепроизводственные расходы	22985467,2	0,64	26,9
7. Итого: цех. себестоим.	60346680,8	1,68	70,6
8. Общехозяйственные расходы	23836780,8	0,66	27,8
9. Итого: произв. себестоимость	84183461,6	2,34	98,4
10. Внепроизв. расходы	1262751,9	0,035	1,6
11. Итого: полн. Себ.	85446213,5	2,37	100
12. Планируемая прибыль, 25%	21361553,38	0,59	25
13. Оптовая цена	106807766,9	2,97	125

Определение нормативов оборотных средств

Оборотные средства предприятия - это сумма оборотных производственных фондов и фондов обращения в денежной выражении.

Таблица 18

Расчет нормативов оборотных средств

Наименование показателей	Годовой фонд оборотных средств, руб.	Однодневный расход, руб.	Запас, дней	Норматив оборотных средств
1	2	3	4	5
1. Осн. матер.	6571152,02	18253,2	30	547596
2. Вспом. материалы	5559062,88	15441,8	60	926508
3. Малоценные предметы	254900	708	120	84960
4. Незаверш. производство	84183461,6	233842,9	2	467685,8
5. Готов.прод.	84183461,6	233842,9	3	701528,7
Итого:				1843210,1

Вспомогательные материалы составляет 2-5% от стоимости основных материалов:

Н_всп = 0,05*6571152,02 = 328557,6 руб.

Вспомогательные материалы на содержание здания составляют 3% от стоимости здания и инвентаря:

М_всп = 0,03 * (154440000+19910176) = 5230505,26 руб.

Износ вспомогательных материалы и быстро изнашиваемых инструментов и приспособлений составляет 2500 руб. на 1 основного рабочего.

*2500 = 125000 руб.

Износ малоценного инвентаря составляет 350 руб. на 1 рабочего

И = 114*350 = 39900 руб.

Расчет рентабельности производства

Рентабельность - показатель, характеризующий эффективность работы предприятия.

Расчет рентабельности производится в таблице 19

Таблица19

Расчет рентабельности

Показатели	Значение
1	2
Выручка от реализации продукции	106807766,9
Полная себестоимость годового объема	85446213,5
Балансовая прибыль	21361553,38
Стоимость оборотных средств	1843210,1
Стоимость основных фондов	178929516,5
Рентабельность производства, %	11,8

Р _пр-ва = П _б/ ОФ + ОС*100%, (66)

где П _б - балансовая прибыль, руб;

ОФ - стоимость основных фондов, руб;

ОС - стоимость оборотных средств, руб.

Р _пр-ва = 21361553,38/(178929516,5 + 1843210,1)*100% = 11,8 %

Р_продаж = П _б/В*100%, (67)

где В - выручка от реализации продукции, руб.

Р_продаж = 21361553,38/106807766,9*100% = 20 %

Анализ безубыточности

Анализ безубыточности производства продукции проводится путем построения графика безубыточности, который показывает влияние цены, себестоимости и объема производства на получение прибыли. На графике определяется точка безубыточности (порог рентабельности), т.е. объем производства, при котором будет достигнута безубыточность, а дальнейшее увеличение объема реализации приведет к появлению прибыли.

Объем товара, обеспечивающий безубыточность =

=

Точка безубыточности объема продаж =

=

ОТОБ = 48084999,9/2,97 - 37361213,6/36000000 = 1619023565 руб.

ТБОП = 106807766,9* 1619023565/69446553,28 = 2490034183 руб.

1) Постоянные затраты, руб. - 48084999,9

2) Переменные затраты, руб. - 37361213,6

) Полная себестоимость всей продукции, руб. - 85446213,5

) Выручка от реализации продукции, руб. - 106807766,9

) Прибыль, руб. - 21361553,38

) Цена одной детали, руб. - 2,97

) Количество деталей, шт. - 36000000

) Маржинальный доход, руб. (сумма постоянных затрат и прибыли) - 69446553,28

.16 Определение показателей экономической эффективности производства

Для оценки экономической эффективности проекта используются следующие показатели:

1) чистый доход (ЧД);

2) чистый дисконтированный доход (ЧДД);

) индекс доходности (ИД);

Расчет дохода и дисконтированного дохода представлены в таблице 20

Таблица 20

Определение чистого дисконтированного дохода

№ временного интервала	Капитальные вложения	Доходы от текущей деятельности	Коэффициент дисконтирования	Дисконтирован-ные капитальные вложения	Дисконтирован-ный доход
1	2	3	4	5	6
0	178929516,5		1	178929516,5
1		24949806	0,8		19959844,8
2		24949806	0,64		15967875,84
3		24949806	0,512		12774300,67
4		24949806	0,41		10229420,46
5		24949806	0,328		8183536,368
Итого		124749030			67114978

ЧД = 124749030 - 178929516,5 = - 54180486,5 руб.

ЧДД = 67114978 - 178929516,5 = - 111814538,4 руб.

ИД =

.17 Технико-экономические показатели участка

Фондоотдача = выручка от реализации / стоимость основных фондов

Фондовооруженность = стоимость основных фондов / числ. работающ.

Коэффициент оборачиваемости = выручка от реализации продукции /

стоимость основных фондов

Длительность одного оборота = 360 / коэффициент оборачиваемости

Выработка на одного работающего = выручка от реализации продукции

/ численность работающих

Фондоотдача = 106807766,9 / 178929516,5 = 0,6 руб.

Фондовооруженность = 178929516,5 / 114 = 1569557,2 руб.

Коэффициент оборачиваемости = 106807766,9/1843210,1 = 58 оборотов

Длительность одного оборота = 360/58 = 6,2 дня.

Выработка на одного работающего = 106807766,9/114 =936910,2 руб