6

Состав и структура денежного оборота организации. Виды денежных потоков и методы анализа и управления.

Денежный оборот предприятия — это совокупность всех его платежей и расчетов в наличной и безналичной формах за определенный период времени либо это реальное движение денег в процессе индивидуального кругооборота капитала предприятия.

По своей сущности денежный оборот — это процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах, отражающий закономерности движения денег и товаров. Его материальной основой является товарное обращение.

Денежный оборот организации по своей структуре подразделяется на две сферы: наличную и безналичную. Налично-денежный оборот включает платежи, производимые с использованием наличных денег. Безналичный денежный оборот — совокупность расчетов, совершаемых путем безналичных перечислений по счетам плательщиков и получателей средств, зачета взаимных требований, передачи оборотных документов.

В зависимости от характера денежных отношений следует различать:

• денежно-расчетный оборот, который обслуживает расчетные отношения юридических и физических лиц за товары и услуги и по нетоварным обязательствам;

•денежно-кредитный оборот, обслуживающий кредитные отношения;

•денежно-финансовый оборот, обслуживающий финансовые отношения.

В зависимости от субъектов, между которыми перемещаются денежные средства, в составе денежного оборота можно выделить обороты между:

•банками (межбанковский оборот);

•банками и юридическими и физическими лицами (банковский оборот);

•юридическими лицами;

•юридическими и физическими лицами;

•физическими лицами.

Подавляющее большинство расчетов между хозяйствующими субъектами осуществляется в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя.

Под движением денежных средств понимаются все валовые денежные поступления и платежи предприятия.

Поток денежных средств связан с конкретным периодом времени и представляет собой разницу между всеми поступившими и выплаченными предприятием средствами за этот период. Движение денег является первоосновой, в результате чего возникают финансы, т. е. финансовые отношения, денежные фонды, денежные потоки.

В мировой практике поток денежных средств обозначают понятием «кэш фло».

Денежные потоки связаны с притоками и оттоками денежных средств.

Приток денежных средств – различные поступления по 3м видам деятельности (текущ, инвестиц, финансовой). Отток денежных средств – возникает в следствии покрытия текущих затрат инвестиц расходов, платежей в бюджет и внебюдж фонды, выплаты дивидендов и т.д. Чистый денежный поток – разница между притоком и оттоком.

Источники притоков:

1) от основной деятельности:

а) выручка от реализации продукции;

б) поступление дебиторской задолженности;

в) поступления от продажи материальных ценностей;

г) авансы покупателей;

2) от инвестиционной деятельности:

а) продажа незавершенного строительства;

б) поступления от продажи долгосрочных финансовых вложений;

в) дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений;

3) финансовая деятельность:

а) краткосрочные кредиты и займы;

б) долгосрочные кредиты и займы;

в) поступления от продажи векселей предприятием и оплаты их должниками;

г) поступления от эмиссии акций;

д) целевое финансирование.